在选择商业结构时，非公司化选项——如独资经营和合伙企业——是最简单的选择之一。如果您想跳过创建公司的繁琐程序，非公司化企业让您能够以最少的设置和较少的持续要求开始。然而，由于企业与所有者没有法律上的分离，您将对任何债务或法律问题承担个人责任。这种结构适用于自由职业者、顾问和小型企业——这些组织更注重简单操作，而非责任保护。

下面，我们将解释什么是非公司化企业，为什么它可能（或者可能不）是适合您的选择，以及如何处理税务和法律义务等实际问题。

目录

• 什么是非公司化企业？
  
• 非公司化企业与公司化企业有何不同？
  
• 哪些类型的企业通常是非公司化的？
  
• 非公司化企业的法律和税务影响是什么？
  

什么是非公司化企业？

非公司化企业是一种商业结构，它在法律上与所有者没有分离。这意味着企业和所有者被视为同一实体，所有者对任何企业债务和义务承担个人责任。常见的非公司化企业形式包括独资经营，其中一个人拥有企业并完全控制和承担所有债务责任；以及合伙企业，其中两个或更多个人共同拥有和负责。在合伙企业中，每个合伙人对任何企业债务承担个人责任，利润通常会进行分配。

非公司化企业比公司化企业更简单且费用更低，因为它们不需要正式注册。但非公司化企业的所有者承担更多的个人风险。

非公司化企业与公司化企业有何不同？

非公司化企业可以作为独资经营或合伙企业运作。公司化企业可以作为有限责任公司 (LLC) 或公司运作。公司化企业提供更大的个人保护和连续性，但它们需要更正式的管理，并可能面临更复杂的税务要求。非公司化企业通常更易于管理和建立，但它们涉及更多的个人财务风险。以下是它们比较的详细分析。

非公司化企业

法律结构和身份：企业和所有者在法律上是同一实体。个人资产与商业资产没有区分。

• 责任： 所有者承担无限个人责任。他们对所有企业债务、义务和诉讼负责。如果企业无法偿还债务，债权人可以追索个人资产。

• 税务影响： 收入“传递”到所有者的个人税务申报中。企业不支付公司税。

• 运营要求和形式： 独资经营者和合伙人通常具有最低的记录保存和报告要求。

• 连续性和可转让性： 企业的存在通常与所有者的个人参与有关。如果所有者离开企业或去世，企业可能会结束或发生变化。

公司化企业

法律结构和身份：企业是与所有者分开的法律实体，所有者通常是股东或成员。

• 责任： 所有者承担有限责任。他们通常不会承担超过投资额的个人损失。

• 税务影响： C 型公司需要缴纳双重税，即利润首先在公司层面征税，若分配为股息，还需要在个人层面征税。S 型公司和 LLC 不需要缴纳双重税：它们的利润像非公司化企业一样传递到个人税务申报中。

• 运营要求和形式： 公司有正式要求，包括在州注册，制定章程、定期召开董事会和股东会议，以及保持详细记录。这些形式有助于将企业确立为一个独立的法律实体，并维护有限责任保护。

• 连续性和可转让性： 公司可以永续存在。无论所有权或管理发生变化，它们仍可继续运营，这使得转让或出售企业变得更容易。

哪些类型的企业通常是非公司化的？

非公司化企业通常是规模较小、操作较简单且监管要求较少的企业。以下是非公司化企业可采用的商业结构：

• 独资经营： 独资经营是由单一个人拥有和经营的企业，通常是自由职业者、顾问或小型本地服务提供商。所有者对企业有完全的控制权，并承担全部个人责任。

• 合伙企业： 合伙企业是由两人或更多人共同拥有和经营的企业。它们共享利润、损失和责任。例如，可能包括小型家族企业、专业公司（如律师事务所）或多个人拥有同等股份的小型零售企业。

优先考虑设置简便和低维护成本的企业所有者通常会选择作为非公司化企业运营。小型社区组织、俱乐部或社交团体经常作为非公司化企业运营，特别是如果它们不打算盈利或希望避免公司化的繁琐程序。从事“零工经济”活动的个人，如自由写作、辅导和手工服务，通常以非公司化的独资经营方式运营，以便快速启动并节省设置成本。

非公司化企业的法律和税务影响是什么？

对于非公司化企业，法律和税务影响主要涉及个人责任、税务结构和某些监管要求。与公司化企业相比，非公司化企业可能需要一些额外的税务支付和连续性安排规划。以下是需要注意的事项。

法律影响

• 责任： 在非公司化设置中，企业所有者和企业本质上是同一实体。因此，如果您的企业陷入债务或法律问题，您的个人资产——如储蓄，甚至房屋——可能会受到影响。如果企业无法承担其债务，债权人或索赔人可以追索您的个人财产。如果发生合同纠纷或其他法律问题，您将面临风险，而公司的股东则不必承担这种风险。

• 连续性： 非公司化企业通常始于所有者并随其终结。如果您是独资经营者并且退休、生病或去世，企业除非做了特定安排，否则不会继续存在。如果合伙协议涉及继承问题，合伙企业可以由幸存的合伙人继续运营。

税务影响

• 转嫁税： 作为非公司化企业的所有者，您需要在个人税务申报中报告利润和损失。独资经营者使用税表 Schedule C，合伙企业使用 Schedule K-1 （税表 1065），显示每个合伙人分担的收入或损失份额。

• 自雇税： 非公司化企业的所有者必须支付自雇税。您需要负责全部的社会保障税和医疗保险税，这部分通常由雇主和员工共同分担。

• 扣除项： 非公司化企业可以申请一系列扣除，如家庭办公室费用、商务旅行和设备成本。记录所有用于企业支出的资金，以最大化这些扣除，并为可能的审计做准备。

• 预计税费： 非公司化企业所有者如果预计在申报时欠税 1000 美元或更多，则需要支付季度预估税。管理这些支付有助于避免以后产生罚款。

监管影响

• 执照和许可证： 根据您的行业和地点，您可能需要作为非公司化企业获得营业执照、许可证或专业认证。要求可能会有所不同，因此需要调查所需的文件，以避免任何意外或合规问题。

• 记录保存要求： 虽然非公司化企业不像公司那样有正式的记录保存要求，但它们必须为税务目的保留准确、有序的业务费用、收入和扣除记录。