Luxemburgo tiene un sistema de impuesto sobre el valor añadido (IVA) favorable para las empresas y el tipo de IVA estándar más bajo de la UE. El IVA luxemburgués incluye múltiples tipos reducidos, estrictas normas de admisibilidad, umbrales de registro específicos y obligaciones de cumplimiento de la normativa que difieren según el lugar donde esté establecida una empresa y cómo opere. A continuación, explicaremos el tipo de IVA luxemburgués, los requisitos de registro, el cumplimiento de la normativa y los procesos de devolución.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué es el tipo de IVA luxemburgués?
  
• ¿Cuáles son los tipos de IVA en Luxemburgo?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Luxemburgo?
  
• ¿Cómo funciona el registro a efectos del IVA en Luxemburgo para las empresas no residentes?
  
• ¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa y presentación del IVA en Luxemburgo?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA para las empresas en Luxemburgo?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el tipo de IVA luxemburgués?

En Luxemburgo, el tipo de IVA estándar es del 17 %. Este es el tipo predeterminado que se aplica a los bienes y servicios, a menos que se aplique explícitamente un tipo reducido. Si un producto o servicio no cumple claramente los requisitos para un tipo más bajo, es de esperar que se aplique un 17 % de IVA.

¿Cuáles son los tipos de IVA en Luxemburgo?

Luxemburgo utiliza un sistema de IVA multitipo que aplica diferentes tipos de impuesto según lo que se venda y cómo se utilice. Además del tipo de IVA estándar del 17 %, existen tipos reducidos y cero, así como categorías que están exentas que se aplican a bienes y servicios específicos.

Tipo reducido del 14 % de IVA

Este tipo se aplica a un conjunto limitado de bienes y servicios. Incluye ciertas bebidas alcohólicas (p. ej., vino), algunos productos energéticos (p. ej., gasóleo para calefacción), cierta publicidad impresa y servicios financieros específicos, como la gestión y custodia de valores.

Tipo reducido del 8 % de IVA

El tipo del 8 % cubre ciertos servicios cotidianos, servicios públicos y costes relacionados con el hogar. Estos incluyen electricidad, gas natural, gas líquido de petróleo y otras fuentes de energía para uso residencial (por ejemplo, leña). Este tipo también se aplica a los servicios de limpieza doméstica, reparaciones menores en artículos como zapatos y bicicletas, servicios de peluquería y algunos bienes culturales o decorativos. Ciertas obras de arte, antigüedades y artículos de coleccionista pueden pertenecer a este nivel, dependiendo de cómo se vendan y por quién.

Tipo superreducido del 3 % de IVA

Se trata de uno de los tipos de IVA más bajos de la UE, que se aplica a bienes esenciales y servicios sociales importantes. Muchos productos alimenticios, bebidas sin alcohol, libros y periódicos (incluidos los formatos digitales), ropa y calzado infantil, alojamiento en hoteles, servicios de restauración y cáterin (excluido el alcohol), transporte de pasajeros, suministro de agua y muchas actividades culturales y recreativas entran en este nivel. Muchos medicamentos y equipos médicos también pueden acogerse al tipo del 3 %.

Tipo cero

Un número limitado de transacciones tributan al 0 %, principalmente para dar soporte al comercio transfronterizo, como las exportaciones fuera de la UE, los servicios de transporte internacional y la venta de determinados suministros dentro de la UE a clientes registrados a efectos del IVA. En este nivel, el IVA se aplica técnicamente, pero se cobra al 0 %, por lo que las empresas pueden reclamar el IVA soportado.

Actividades exentas de IVA

Algunos servicios quedan fuera del sistema del IVA, y muchos servicios financieros, seguros, asistencia sanitaria y determinadas actividades de interés público están exentos, lo que significa que no se cobra el IVA y que el IVA soportado suele ser irrecuperable.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Luxemburgo?

Toda empresa que realice una actividad económica sujeta a impuestos en Luxemburgo debe registrarse a efectos del IVA, a menos que cumpla los requisitos para la exención para pequeñas empresas, lo que permite a las empresas residentes con un volumen de negocios sujeto a impuestos anual inferior a 50.000 € operar bajo el régimen de exención del IVA, no pueden cobrar ni reclamar el IVA soportado en los gastos y deben notificar a las autoridades tributarias su estatus de exención.

Una vez que el volumen de negocios supera los 50.000 €, es obligatorio el registro a efectos del IVA; las empresas que tienen un volumen de negocios anual por debajo del umbral pueden registrarse voluntariamente, a menudo para reclamar el IVA soportado o para satisfacer a los clientes B2B que esperan que se les envíen facturas con el IVA.

Por lo general, las empresas que solo prestan servicios exentos de IVA, como los seguros y ciertos servicios financieros, no necesitan registrarse. Es posible que se siga exigiendo el registro para las entidades exentas de impuestos y las empresas exentas si superan los umbrales de adquisición de la UE o reciben servicios del extranjero que activan el IVA bajo las normas de inversión del sujeto pasivo (es decir, cuando el cliente, en lugar del vendedor, es el responsable de declarar y pagar el IVA).

¿Cómo funciona el registro a efectos del IVA en Luxemburgo para las empresas no residentes?

Por lo general, una empresa extranjera debe registrarse a efectos del IVA luxemburgués en cuanto realiza su primera entrega sujeta a impuestos en Luxemburgo, la exención para pequeñas empresas solo se aplica a las empresas establecidas en Luxemburgo y a las empresas de la UE que no superen el umbral de 50.000 € y que tengan un volumen de negocios anual total de 100.000 € o menos en todos los Estados miembros.

Una empresa no residente debe presentar una declaración inicial de registro del IVA, generalmente a través de los portales en línea de Luxemburgo. La documentación justificativa suele incluir pruebas del registro de la empresa en el país de origen, identificación de los directores de la empresa y pruebas de la actividad sujeta a impuestos prevista en Luxemburgo, como contratos y facturas. Una vez aprobada, la empresa recibe un número de IVA luxemburgués que comienza por «LU», que debe utilizarse en las facturas y declaraciones del IVA.

Las empresas de la UE y de fuera de la UE están registradas en oficinas fiscales especializadas que gestionan los negocios extranjeros. Luxemburgo no requiere que las empresas no residentes en la UE nombren representantes fiscales locales. Las empresas extranjeras pueden registrarse y tratar directamente con las autoridades del IVA luxemburguesas. Es posible que las empresas establecidas fuera de la UE deban proporcionar una garantía financiera o depósito de garantía. El importe lo establece la autoridad tributaria y se basa en la actividad sujeta a impuestos prevista.

Algunos vendedores transfronterizos utilizan sistemas para toda la UE, como la ventanilla única (OSS), un portal de pagos y sistema de gestión del IVA en línea, para determinadas transacciones B2C. Si una empresa realiza una actividad sujeta a impuestos que no está cubierta por estos sistemas, sigue siendo necesario un registro directo a efectos del IVA luxemburgués.

¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa y presentación del IVA en Luxemburgo?

Tras el registro, el IVA en Luxemburgo pasa a ser una responsabilidad permanente. Las normas son predecibles, pero requieren coherencia, registros precisos y prestar atención a los plazos. A continuación, te explicamos cómo cumplir con la normativa.

Devoluciones y pagos

Las empresas presentan las declaraciones del IVA mensual, trimestral o anualmente, dependiendo de la facturación anual. Las empresas de menor volumen pueden presentarlas una vez al año, las de tamaño medio suelen presentarlas trimestralmente y las de mayor volumen están obligadas a presentarlas mensualmente.

El IVA adeudado debe pagarse dentro del plazo aplicable, incluso si se aplica una extensión administrativa de presentación. El registro tardío, la presentación tardía o el pago insuficiente del IVA pueden dar lugar a sanciones financieras y cargos por intereses. Todas las declaraciones del IVA y relacionadas deben presentarse electrónicamente a través de los sistemas oficiales en línea de Luxemburgo. No se aceptan presentaciones en papel. Los fallos graves o repetidos pueden dar lugar a auditorías o acciones de ejecución.

Es posible que las empresas que facilitan suministros dentro de la UE deban presentar listas de ventas de la CE, y las que superan los umbrales estadísticos deben presentar informes Intrastat para la circulación de bienes dentro de la UE.

Facturación

Las facturas con IVA deben incluir información específica, como el número de IVA luxemburgués del proveedor, los datos del cliente, un número de factura único, la base fiscal, el tipo de IVA aplicado y el IVA cobrado. Sin una factura válida, no se puede reclamar el IVA soportado.

Registros e informes

Las empresas deben conservar los registros del IVA, incluidas las facturas y la documentación justificativa, durante al menos diez años. Los registros pueden almacenarse electrónicamente, pero deben seguir siendo accesibles para las autoridades tributarias.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA para las empresas en Luxemburgo?

La devolución se procesa si la empresa está registrada a efectos del IVA en Luxemburgo o si simplemente incurre en el IVA allí. Hay tres categorías principales de devoluciones.

Empresas registradas en Luxemburgo

Cuando el IVA soportado supera el IVA repercutido, el exceso puede reclamarse a través de la declaración del IVA. Las empresas pueden solicitar el reembolso en lugar de transferir el crédito. Por lo general, las devoluciones se pagan en unos meses si la reclamación está respaldada por facturas válidas.

Empresas no registradas situadas en la UE

Las empresas establecidas en otro país de la UE pueden reclamar el IVA luxemburgués a través del sistema de reembolso del IVA. Las reclamaciones se presentan a través del portal fiscal del país de origen y, por lo general, deben presentarse antes del 30 de septiembre del año siguiente, con sujeción a los umbrales mínimos de reclamación.

Empresas extracomunitarias

Las empresas extracomunitarias también pueden reclamar el IVA luxemburgués mediante un procedimiento de reembolso separado. Luxemburgo no aplica normas de reciprocidad, por lo que los reembolsos están disponibles independientemente del país de origen del solicitante, siempre que se cumplan las condiciones de admisibilidad.

Por lo general, las devoluciones solo suelen estar disponibles si la empresa no estaba obligada a registrarse a efectos del IVA en Luxemburgo durante el período de reclamación. Si se requería su registro, el IVA debe recuperarse a través de declaraciones locales del IVA. Las reclamaciones deben estar respaldadas por facturas que cumplan con la normativa y pueden ser revisadas por la autoridad tributaria antes del pago. La falta de documentación o los gastos irrecuperables podrían dar lugar a un rechazo parcial o total.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu empresa. Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral de registro para el impuesto establecido en tus transacciones Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para bienes y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

Empieza a recaudar impuestos a nivel mundial añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de aplicaciones (API).

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

Obtén más información acerca de Stripe Tax o crea una cuenta hoy.