Luxemburg heeft een bedrijfsvriendelijk btw-stelsel en het laagste standaard btw-tarief in de EU. De Luxemburgse btw kent meerdere verlaagde tarieven, strenge regels om in aanmerking te komen, specifieke registratiedrempels en complianceverplichtingen die verschillen naargelang de vestigingsplaats en de werkwijze van een bedrijf. Hieronder leggen we het Luxemburgse btw-tarief, de registratievereisten, de complianceregels en de terugbetalingsprocedures uit.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het btw-tarief in Luxemburg?
  
• Wat zijn de btw-tarieven in Luxemburg?
  
• Wie moet zich registreren voor btw in Luxemburg?
  
• Hoe werkt btw-registratie in Luxemburg voor niet-ingezeten bedrijven?
  
• Wat zijn de compliance- en aangiftevereisten voor btw in Luxemburg?
  
• Hoe werkt btw-teruggave in Luxemburg voor bedrijven?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het btw-tarief in Luxemburg?

Het standaard btw-tarief in Luxemburg is 17%. Dit is het standaardtarief dat van toepassing is op goederen en diensten, tenzij er expliciet een verlaagd tarief geldt. Als een product of dienst niet duidelijk in aanmerking komt voor een lager tarief, moet je 17% btw in rekening brengen.

Wat zijn de btw-tarieven in Luxemburg?

Luxemburg hanteert een meervoudig btw-tariefsysteem waarbij verschillende belastingniveaus van toepassing zijn, afhankelijk van wat er wordt verkocht en hoe het wordt gebruikt. Naast het standaard btw-tarief van 17% zijn er verlaagde tarieven en nultarieven, evenals vrijgestelde categorieën die van toepassing zijn op specifieke goederen en diensten.

14% verlaagd btw-tarief

Dit tarief geldt voor een beperkt aantal goederen en diensten. Het omvat bepaalde alcoholische dranken (bijv. wijn), sommige energieproducten (bijv. stookolie), bepaalde gedrukte reclame en specifieke financiële diensten zoals effectenbeheer en -bewaring.

Verlaagd btw-tarief van 8%

Het tarief van 8% geldt voor bepaalde alledaagse diensten, nutsvoorzieningen en huishoudelijke kosten. Hieronder vallen elektriciteit, aardgas, vloeibaar petroleumgas en andere energiebronnen voor huishoudelijk gebruik (bijvoorbeeld brandhout). Dit tarief geldt ook voor huishoudelijke schoonmaakdiensten, kleine reparaties aan artikelen zoals schoenen en fietsen, kappersdiensten en sommige culturele of decoratieve goederen. Bepaalde kunstwerken, antiek en verzamelobjecten kunnen onder dit tarief vallen, afhankelijk van hoe en door wie ze worden verkocht.

Sterk verlaagd btw-tarief van 3%

Dit is een van de laagste btw-tarieven in de EU. Het geldt voor essentiële goederen en belangrijke sociale diensten. Veel voedingsmiddelen, alcoholvrije dranken, boeken en kranten (ook digitale), kinderkleding en -schoenen, hotelaccommodaties, restaurant- en cateringservices (exclusief alcohol), personenvervoer, watervoorziening en veel culturele en vrijetijdsactiviteiten vallen onder deze categorie. Veel medicijnen en medische apparatuur komen ook in aanmerking voor het tarief van 3%.

Nultarief

Een beperkt aantal transacties wordt belast tegen 0%, voornamelijk om grensoverschrijdende handel te ondersteunen. Hieronder vallen export buiten de EU, internationale vervoersdiensten en de verkoop van bepaalde intra-EU-leveringen aan btw-geregistreerde klanten. In deze categorie wordt btw technisch gezien wel toegepast, maar tegen 0% in rekening gebracht, zodat bedrijven de voorbelasting nog steeds kunnen terugvorderen.

Btw-vrijgestelde activiteiten

Sommige diensten vallen buiten het btw-stelsel. Veel financiële diensten, verzekeringen, gezondheidszorg en bepaalde activiteiten van algemeen belang zijn vrijgesteld, wat betekent dat er geen btw wordt aangerekend en dat voorbelasting over het algemeen niet kan worden teruggevorderd.

Wie moet zich registreren voor btw in Luxemburg?

Elk bedrijf dat belastbare economische activiteiten uitvoert in Luxemburg moet zich registreren voor btw, tenzij het in aanmerking komt voor de vrijstelling voor kleine bedrijven. Hierdoor kunnen in Luxemburg gevestigde bedrijven met een jaarlijkse belastbare omzet van minder dan € 50.000 opereren onder de btw-vrijstellingsregeling. Ze mogen geen btw in rekening brengen of btw op uitgaven terugvragen en moeten de belastingdienst op de hoogte stellen van hun vrijgestelde status.

Zodra de omzet € 50.000 overschrijdt, is btw-registratie verplicht. Bedrijven met een jaarlijkse omzet onder de drempel kunnen zich vrijwillig registreren. Ze doen dit vaak om btw op uitgaven terug te vragen of om B2B-klanten tevreden te stellen die btw-facturen verwachten.

Bedrijven die alleen btw-vrijgestelde diensten leveren, zoals verzekeringen en bepaalde financiële diensten, hoeven zich meestal niet te registreren. Registratie kan nog steeds nodig zijn voor niet-belastingplichtige entiteiten en vrijgestelde bedrijven als ze de EU-aankoopdrempels overschrijden of diensten uit het buitenland ontvangen die btw-plichtig zijn volgens de verleggingsregeling (d.w.z. wanneer de klant in plaats van de verkoper verantwoordelijk is voor het aangeven en betalen van de btw).

Hoe werkt btw-registratie in Luxemburg voor bedrijven die niet in Luxemburg gevestigd zijn?

Vaak moet een buitenlands bedrijf zich registreren voor Luxemburgse btw zodra het zijn eerste belastbare levering in Luxemburg doet. De vrijstelling voor kleine bedrijven geldt alleen voor bedrijven die in Luxemburg zijn gevestigd en EU-bedrijven die de drempel van € 50.000 niet overschrijden en een totale jaaromzet hebben van € 100.000 of minder in alle lidstaten.

Een niet-ingezeten bedrijf moet een eerste btw-registratieverklaring indienen, meestal via de online portalen van Luxemburg. Ondersteunende documenten zijn doorgaans een bewijs van bedrijfsregistratie in het thuisland, identificatie van bedrijfsdirecteuren en bewijs van voorgenomen belastbare activiteiten in Luxemburg, zoals contracten en facturen. Zodra de aanvraag is goedgekeurd, ontvangt het bedrijf een Luxemburgs btw-nummer dat begint met “LU” en dat moet worden gebruikt op facturen en btw-aangiften.

Bedrijven uit de EU en buiten de EU worden geregistreerd bij speciale belastingkantoren die buitenlandse handelaren behandelen. Luxemburg vereist niet dat niet-ingezeten EU-bedrijven lokale fiscale vertegenwoordigers aanstellen. Buitenlandse bedrijven kunnen zich registreren en rechtstreeks zaken doen met de Luxemburgse btw-autoriteiten. Bedrijven die buiten de EU zijn gevestigd, moeten mogelijk een financiële garantie of borgsom verstrekken. Het bedrag wordt vastgesteld door de belastingdienst en is gebaseerd op de verwachte belastbare activiteit.

Sommige grensoverschrijdende verkopers maken gebruik van EU-brede regelingen, zoals de One Stop Shop (OSS), een online portaal en beheersysteem voor btw-betalingen, voor bepaalde B2C-transacties. Als een bedrijf belastbare activiteiten uitvoert die niet onder deze regelingen vallen, is nog steeds een directe btw-registratie in Luxemburg vereist.

Wat zijn de btw-compliance- en aangiftevereisten in Luxemburg?

Na registratie wordt btw in Luxemburg een doorlopende verantwoordelijkheid. De regels zijn voorspelbaar, maar vereisen consistentie, nauwkeurige administratie en aandacht voor deadlines. Hieronder lees je hoe je aan de regels kunt voldoen.

Aangiften en betalingen

Bedrijven dienen maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks btw-aangifte in, afhankelijk van hun jaaromzet. Bedrijven met een lagere omzet kunnen één keer per jaar aangifte doen, middelgrote bedrijven doen dat doorgaans driemaandelijks en bedrijven met een hogere omzet zijn verplicht om maandelijks aangifte te doen.

De verschuldigde btw moet binnen de gestelde termijn worden betaald, zelfs als er uitstel van administratieve aangifte geldt. Te late registratie, te late aangifte of te weinig betaalde btw kan leiden tot financiële sancties en rentekosten. Alle btw-aangiften en bijbehorende verklaringen moeten elektronisch worden ingediend via de officiële online systemen van Luxemburg. Papieren aangiften worden niet geaccepteerd. Ernstige of herhaalde nalatigheden kunnen leiden tot controles of handhavingsmaatregelen.

Bedrijven die leveringen binnen de EU doen, moeten mogelijk EG-verkooplijsten indienen, en bedrijven die de statistische drempels overschrijden, moeten Intrastat-rapporten indienen voor het verkeer van goederen binnen de EU.

Facturering

Btw-facturen moeten specifieke informatie bevatten, zoals het Luxemburgse btw-nummer van de leverancier, de gegevens van de klant, een uniek factuurnummer, het belastbare bedrag, het toegepaste btw-tarief en de in rekening gebrachte btw. Zonder een geldige factuur kan de voorbelasting niet worden teruggevorderd.

Administratie en rapportage

Bedrijven moeten btw-gegevens, zoals facturen en ondersteunende documentatie, minstens 10 jaar bewaren. Gegevens kunnen elektronisch worden opgeslagen, maar moeten wel toegankelijk blijven voor de belastingdienst.

Hoe werkt btw-teruggave in Luxemburg voor bedrijven?

Het terugbetalingsproces hangt af van of het bedrijf geregistreerd is voor btw in Luxemburg of daar gewoon btw heeft betaald. Er zijn drie belangrijke terugbetalingscategorieën.

In Luxemburg geregistreerde bedrijven

Als de voorbelasting hoger is dan de afdracht, kan het verschil worden teruggevraagd via de btw-aangifte. Bedrijven kunnen een terugbetaling aanvragen in plaats van het tegoed over te dragen. Terugbetaling wordt meestal binnen een paar maanden betaald als de aanvraag wordt ondersteund door geldige facturen.

Niet-geregistreerde bedrijven in de EU

Bedrijven die in een ander EU-land zijn gevestigd, kunnen Luxemburgse btw terugvragen via het EU-btw-terugbetalingssysteem. Aanvragen worden ingediend via het belastingportaal van het thuisland en moeten meestal uiterlijk op 30 september van het volgende jaar worden ingediend, met inachtneming van minimumdrempels voor aanvragen.

Niet-EU-bedrijven

Niet-EU-bedrijven kunnen ook Luxemburgse btw terugvragen via een aparte terugbetalingsprocedure. Luxemburg past geen wederkerigheidsregels toe, dus terugbetaling is mogelijk ongeacht het land van herkomst van de aanvrager, mits aan de voorwaarden wordt voldaan.

Over het algemeen is terugbetaling meestal alleen mogelijk als het bedrijf tijdens de aanvraagperiode niet verplicht was om zich in Luxemburg voor btw te registreren. Als registratie wel nodig was, moet de btw in plaats daarvan worden teruggevorderd via lokale btw-aangiften. Claims moeten worden ondersteund door conforme facturen en kunnen vóór betaling worden gecontroleerd door de belastingdienst. Ontbrekende documentatie of niet-terugvorderbare uitgaven kunnen leiden tot gedeeltelijke of volledige afwijzing.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het makkelijker om aan belastingregels te voldoen, zodat jij je kunt focussen op het laten groeien van je bedrijf. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen in de gaten te houden en geeft een seintje als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor belastingregistratie overschrijdt. Daarnaast berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en goederen- en dienstenbelasting (GST) op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle staten van de VS en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.