Luxemburg har ett företagsvänligt system för mervärdesskatt (moms) och den lägsta standardmomsen i EU. Luxemburgs moms inkluderar flera reducerade skattesatser, strikta regler för berättigande, specifika tröskelvärden för registrering och efterlevnadskrav som skiljer sig åt beroende på var ett företag är baserat och hur det drivs. Nedan förklarar vi den luxemburgska momsen, kraven på registrering, regler för efterlevnad och processer för återbetalning.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är den luxemburgska momssatsen?
  
• Vilka är momssatserna i Luxemburg?
  
• Vem behöver registrera sig för moms i Luxemburg?
  
• Hur fungerar registrering av moms i Luxemburg för utländska företag?
  
• Vilka är kraven på efterlevnad och deklaration av moms i Luxemburg?
  
• Hur fungerar återbetalning av moms i Luxemburg för företag?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är den luxemburgska momssatsen?

Standardmomssatsen i Luxemburg är 17 %. Detta är den standardsats som gäller för varor och tjänster, såvida inte en reducerad skattesats uttryckligen gäller. Om en produkt eller tjänst inte uppfyller kriterierna för en lägre skattesats kan du förvänta dig att debitera 17 % moms.

Vilka är momssatserna i Luxemburg?

Luxemburg använder ett momssystem med flera skattesatser som beskattas olika beroende på vad som säljs och hur det används. Utöver standardsatsen på 17 % finns det reducerade momssatser och nollskattesatser samt skattebefriade kategorier som gäller för specifika varor och tjänster.

Reducerad momssats på 14 %

Denna skattesats gäller för en begränsad uppsättning varor och tjänster. Den omfattar vissa alkoholhaltiga drycker (t.ex. vin), vissa energiprodukter (t.ex. uppvärmningsolja), viss tryckt reklam och specifika finansiella tjänster som värdepappersförvaltning och depåförvaring.

Reducerad momssats på 8 %

Skattesatsen på 8 % täcker vissa vardagstjänster, allmännyttiga tjänster och hushållsrelaterade kostnader. Dessa inkluderar el, naturgas, gasol och andra energikällor för hushållsbruk (t.ex. ved). Skattesatsen gäller även för städtjänster i hemmet, mindre reparationer av föremål som skor och cyklar, frisörtjänster och vissa kultur- eller dekorationsföremål. Vissa konstverk, antikviteter och samlarföremål kan hamna på denna nivå, beroende på hur de säljs och av vem.

Superreducerad momssats på 3 %

Detta är en av de lägsta momssatserna i EU. Den gäller för viktiga varor och sociala tjänster. Många livsmedel, alkoholfria drycker, böcker och tidningar (inklusive digitala format), barnkläder och barnskor, hotellövernattning, restaurang- och cateringtjänster (exklusive alkohol), persontransporter, vattenförsörjning och många kultur- och fritidsaktiviteter faller under denna nivå. Många läkemedel och medicinsk utrustning omfattas också av satsen på 3 %.

Nollsats

Ett begränsat antal transaktioner beskattas med 0 %, främst som stöd för gränsöverskridande handel. Dessa inkluderar export utanför EU, internationella transporttjänster och försäljning av vissa EU-interna leveranser till kunder som är registrerade för moms. På denna nivå tillämpas moms tekniskt, men debiteras med 0 % så att företag fortfarande kan återkräva ingående moms.

Momsbefriade aktiviteter

Vissa tjänster faller utanför systemet för moms. Många finansiella tjänster, försäkringar, hälso-och sjukvårdstjänster och viss verksamhet av allmänt intresse är undantagna, vilket innebär att ingen moms tas ut och ingående moms i allmänhet inte kan återkrävas.

Vem behöver registrera sig för moms i Luxemburg?

Alla företag som bedriver skattepliktig ekonomisk verksamhet i Luxemburg måste registrera sig för moms, såvida de inte är berättigade till befrielsen för småföretag. Detta gör det möjligt för inhemska företag med en årlig skattepliktig omsättning under 50 000 EUR att omfattas av systemet för befrielse från moms. De kan inte ta ut moms eller återkräva moms på utgifter och måste meddela sin skattebefriade status.

När omsättningen överstiger 50 000 EUR blir momsregistrering obligatorisk. Företag med årsomsättning under tröskelvärdet kan registrera sig frivilligt. De gör det ofta för att återkräva moms på utgifter eller för att tillfredsställa B2B-kunder som förväntar sig momsfakturor.

Företag som endast tillhandahåller tjänster som är befriade från moms, t.ex. försäkringar och vissa finansiella tjänster, behöver i allmänhet inte registrera sig. Registrering kan fortfarande krävas för ej skattepliktiga enheter och skattebefriade företag om de överskrider EU:s tröskelvärden för förvärv eller tar emot tjänster från utlandet som utlöser moms enligt reglerna för omvänd skatteskyldighet (dvs. när kunden snarare än säljaren är ansvarig för att deklarera och betala momsen).

Hur fungerar registrering av moms i Luxemburg för utländska företag?

Ofta måste ett utländskt företag registrera sig för luxemburgsk moms så snart det gör sin första skattepliktiga leverans i Luxemburg. Befrielsen för småföretag gäller endast företag som är etablerade i Luxemburg och företag inom EU som inte överskrider tröskelvärdet på 50 000 EUR och har en total årsomsättning på 100 000 EUR eller mindre i alla medlemsstater.

Ett företag som inte är hemmahörande i Luxemburg måste lämna in en första deklaration för registrering av moms, vanligtvis via Luxemburgs onlineportaler. Verifieringsdokumenten inkluderar vanligtvis bevis på företagets registrering i hemlandet, identifiering av företagets styrelseledamöter och bevis på avsedd skattepliktig verksamhet i Luxemburg, t.ex. avtal och fakturor. När det har godkänts får företaget ett luxemburgskt momsregistreringsnummer som börjar med ”LU”, som måste användas på fakturor och moms.

Företag inom och utanför EU registreras via särskilda skattekontor som hanterar utländska näringsidkare. Luxemburg kräver inte att företag i EU utser lokala skatterepresentanter. Utländska företag kan registrera sig och vända sig direkt till Luxemburgs momsmyndigheter. Företag som är etablerade utanför EU kan behöva upprätta en ekonomisk säkerhet eller deposition. Beloppet fastställs av skattemyndigheten och baseras på förväntad skattepliktig verksamhet.

Vissa gränsöverskridande säljare använder EU-system som One Stop Shop (OSS), en onlineportal för betalning och hantering av moms, för vissa B2C-transaktioner. Om ett företag bedriver skattepliktig verksamhet som inte omfattas av dessa system krävs fortfarande direktregistrering av moms i Luxemburg.

Vilka är kraven på efterlevnad och deklaration av moms i Luxemburg?

Efter registreringen blir momsen i Luxemburg ett löpande ansvar. Reglerna är förutsägbara, men de kräver konsekvent hantering, korrekt bokföring och uppmärksamhet på tidsfrister. Så här följer du reglerna.

Returer och betalningar

Företag deklarerar moms månadsvis, kvartalsvis eller årligen, beroende på årsomsättning. Företag med lägre volymer kan deklarera en gång om året, medelstora företag deklarerar vanligtvis kvartalsvis och företag med högre volymer måste deklarera månadsvis.

Moms som ska betalas måste betalas inom den tillämpliga tidsfristen, även om en administrativ deklarationsförlängning gäller. Sen registrering, försenad deklaration eller för låg momsbetalning kan leda till ekonomiska påföljder och räntekostnader. Alla momsdeklarationer och tillhörande deklarationer måste lämnas in elektroniskt via Luxemburgs officiella onlinesystem. Pappersdeklarationer accepteras inte. Allvarliga eller upprepade misslyckanden kan leda till revisioner eller verkställighetsåtgärder.

Företag som gör leveranser inom EU kan behöva lämna in EC Sales Lists, och företag som överskrider statistiska tröskelvärden måste lämna in Intrastat-rapporter för varutransporter inom EU.

Fakturering

Momsfakturor måste innehålla specifik information som leverantörens luxemburgska momsregistreringsnummer, kundens uppgifter, ett unikt fakturanummer, det skattepliktiga beloppet, den momssats som tillämpas och den moms som tas ut. Utan en giltig faktura kan ingående moms inte återkrävas.

Registerföring och rapportering

Företag måste spara momsregister, inklusive fakturor och styrkande handlingar, i minst tio år. Bokföringen kan sparas elektroniskt, men den måste förbli tillgänglig för de skattemyndigheterna.

Hur fungerar återbetalning av moms i Luxemburg för företag?

Återbetalningsprocessen beror på om företaget är registrerat för moms i Luxemburg eller bara haft momspliktig verksamhet där. Det finns tre huvudkategorier för återbetalningar.

Företag registrerade i Luxemburg

När ingående moms överstiger utgående moms kan den överskjutande momsen återkrävas via momsdeklarationen. Företag kan begära att återbetalas i stället för att föra över krediten. Återbetalningar betalas vanligtvis inom några månader om anspråket stöds av giltiga fakturor.

EU-baserade oregistrerade företag

Företag som är etablerade i ett annat EU-land kan begära tillbaka moms från Luxemburg genom EU:s system för momsåterbetalning. Anspråk lämnas in via hemlandets skatteportal och måste i allmänhet lämnas in senast den 30 september följande år, med förbehåll för minimitrösklar för anspråk.

Företag utanför EU

Företag utanför EU kan också återkräva moms från Luxemburg genom ett separat förfarande för återbetalning. Luxemburg tillämpar inga ömsesidighetsregler, så återbetalningar är tillgängliga oavsett sökandens hemland, förutsatt att behörighetsvillkoren är uppfyllda.

I allmänhet är återbetalningar vanligtvis endast tillgängliga om företaget inte var skyldigt att registrera sig för moms i Luxemburg under anspråksperioden. Om registrering krävdes måste moms istället betalas tillbaka via lokala momsdeklarationer. Anspråk måste styrkas av fakturor som uppfyller kraven och kan granskas av skattemyndigheten före betalning. Saknad dokumentation eller ej återbetalningsbara utgifter kan leda till att de helt eller delvis avvisas.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en skatteregistreringströskel baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.