บริษัทประเภท S (S corp) เป็นบริษัทประเภทหนึ่งที่ออกแบบมาเพื่อหลีกเลี่ยงการเรียกเก็บภาษี 2 ครั้งซึ่งบริษัทประเภททั่วไปหรือบริษัทประเภท C ต้องชําระ โดยปกติหน่วยงานภาษีจะถือว่าธุรกิจจดทะเบียนเป็นบริษัทประเภท C และเสียภาษีในระดับองค์กรสำหรับรายได้ พร้อมทั้งเสียภาษีระดับผู้ถือหุ้นสำหรับเงินปันผล ขณะที่บริษัทประเภท S ส่งผ่านรายได้บริษัท ความสูญเสีย การหักภาษี และเครดิตไปให้ผู้ถือหุ้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลาง

ตามรายงานจากสํานักวิเคราะห์เศรษฐกิจสหรัฐอเมริกาในปี 2021 ระบุว่า บริษัทประเภท S คิดเป็นเกือบ 77% ของบริษัททั้งหมดที่มีพนักงานน้อยกว่า 500 คนและ 37% สำหรับที่มีพนักงานมากกว่า 500 คน ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายวิธีการทำงานของบริษัทประเภท S รวมถึงการเปรียบเทียบกับโครงสร้างธุรกิจอื่นๆ ประโยชน์และข้อเสีย รวมถึงวิธีจัดตั้ง

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• บริษัทประเภท S มีวิธีการทำงานอย่างไร
  
• บริษัทประเภท S เปรียบเทียบกับ LLC
  
• บริษัทประเภท S เปรียบเทียบกับบริษัทประเภท C
  
• ประโยชน์ของการเป็นบริษัทประเภท S
  
• ข้อเสียของการเป็นบริษัทประเภท S
  
• ข้อกําหนดของ IRS สําหรับบริษัทประเภท S
  
• วิธีจัดตั้งบริษัทประเภท S
  

บริษัทประเภท S มีวิธีการทำงานอย่างไร

นี่คือวิธีการจัดตั้งบริษัทประเภท S รวมถึงวิธีการทำงาน

การจัดตั้งและการเลือกสถานะภาษี

ธุรกิจจดทะเบียนตามกฎหมายกับรัฐในฐานะบริษัท จากนั้นบริษัทจะเลือกสถานะบริษัทประเภท S โดยการยื่นแบบฟอร์ม 2553 "การเลือกสถานะโดยบริษัทธุรกิจขนาดเล็ก" (Election by a Small Business Corporation) กับ IRS หากตรงตามเกณฑ์ข้อกําหนดในการมีคุณสมบัติจัดตั้ง

กรรมสิทธิ์และการจัดการ

ผู้ถือหุ้นจะเป็นเจ้าของบริษัทประเภท S ผ่านการถือหุ้น ผู้ถือหุ้นเลือกตั้งคณะกรรมการที่กํากับดูแลการดําเนินงานของบริษัท คณะกรรมการแต่งตั้งเจ้าหน้าที่ที่จัดการการดําเนินในแต่ละวันของบริษัท

การแจกจ่ายกําไร

บริษัทประเภท S สามารถแจกจ่ายผลกําไรให้กับผู้ถือหุ้นผ่านเงินเดือน เงินแจกจ่าย หรือทั้งสองอย่าง บริษัทจ่ายเงินเดือนที่ "เหมาะสม" ให้ผู้ถือหุ้นซึ่งเป็นพนักงาน เพื่อปฏิบัติตามภาษีเงินเดือน ผู้ถือหุ้นอาจเสียภาษีเงินได้จากเงินแจกจ่ายนี้

ภาระทางภาษีที่ส่งผ่าน

การหลีกเลี่ยงการเก็บภาษี 2 ครั้งเป็นข้อได้เปรียบหลักของบริษัทประเภท S โดยบริษัทประเภท S ไม่ได้จ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐบาลกลางด้วยตนเอเอง แต่บริษัทจะส่งผ่านผลกําไรและการสูญเสียเงินให้ผู้ถือหุ้นผ่านแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ส่วนบุคคล ธุรกิจที่สูญเสียเงินอาจได้รับผลประโยชน์จากส่งผ่านการสูญเสีย เพราะผู้ถือหุ้นอาจสามารถนำไปหักล้างรายรับส่วนอื่นๆ ในการคืนภาษีส่วนบุคคล

ทั้งนี้ ผู้ถือหุ้นแต่ละรายจะรายงานรายได้ การหักภาษี และเครดิตของบริษัทประเภท S ในส่วนของตนผ่านแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคล จากนั้นก็ชําระรายได้นี้ตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลทั่วไป

ความรับผิดแบบจํากัด

ผู้ถือหุ้นของบริษัทประเภท S มีการคุ้มครองความรับผิดจํากัด ซึ่งหมายความว่าทรัพย์สินส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้นมักจะได้รับการคุ้มครองจากหนี้สินและความรับผิดของบริษัท

บริษัทประเภท S เปรียบเทียบกับ LLC

ทั้งบริษัทประเภท S และบริษัทจํากัด (LLC) เป็นตัวเลือกยอดนิยมสําหรับเจ้าของธุรกิจที่กําลังมองหาการคุ้มครองความรับผิดแบบจํากัด โดยไม่มีการเก็บภาษี 2 ครั้งแบบบริษัทประเภท C โครงสร้างทั้งสองมีข้อดีและข้อควรพิจารณาที่แตกต่าง จึงเหมาะสําหรับความต้องการและสถานการณ์ทางธุรกิจที่ไม่เหมือนกัน นี่คือความแตกต่างที่สําคัญระหว่างบริษัทประเภท S และ LLC

บริษัทประเภท S

• การจัดตั้งและรักษาสภาพ: บริษัทประเภท S ต้องยื่นเอกสารข้อบังคับของบริษัทกับรัฐ ปฏิบัติตามกฎหมายของบริษัท มีการออกหุ้น รวมทั้งจัดการประชุมคณะกรรมการบริษัทและผู้ถือหุ้นเป็นประจํา นอกจากนี้ ยังต้องยื่นแบบฟอร์ม 2553 ต่อ IRS เพื่อเลือกสถานะบริษัทประเภท S

• ข้อจํากัดในกรรมสิทธิ์: บริษัทประเภท S มีผู้ถือหุ้นได้ไม่เกิน 100 คน โดยผู้ถือหุ้นต้องเป็นพลเมืองหรือผู้พํานักอาศัยในสหรัฐอเมริกา บริษัทประเภท C, บริษัทประเภท S, LLC, ห้างหุ้นส่วน และทรัสต์อื่นๆ ไม่สามารถเป็นเจ้าของบริษัทประเภท S ได้

• การดําเนินการด้านภาษี: บริษัทประเภท S ส่งผ่านรายรับของบริษัท ความสูญเสีย การหักเงิน และเครดิตให้แก่ผู้ถือหุ้นโดยอัตโนมัติ จากนั้น ผู้ถือหุ้นจะรายงานจํานวนเงินเหล่านี้ในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลและจ่ายภาษีตามอัตราบุคคลทั่วไป บริษัทประเภท S ช่วยหลีกเลี่ยงการเก็บภาษี 2 ครั้งเหมือนบริษัทประเภท C แต่ก็จะต้องปฏิบัติตามกฎของ IRS ที่เข้มงวด

• การปฏิบัติตามข้อกําหนด: เนื่องจากลักษณะองค์กรของบริษัทประเภท S บริษัทประเภทนี้จึงมีการรายงานและข้อกําหนดในการปฏิบัติตามกฎอันเข้มงวด โดยจะต้องยึดมั่นตามแนวทางในการคุ้มครองเจ้าของบริษัทและหลีกเลี่ยงการเกิดปัญหากับ IRS

• การจัดการ: บริษัทประเภท S มักจะมีกรอบการจัดการองค์กรที่มีโครงสร้าง ซึ่งประกอบด้วยคณะกรรมการและพนักงาน โครงสร้างนี้มีความเข้มงวดมากกว่า แต่จะชี้แจงบทบาทและความรับผิดชอบต่างๆ

• การแจกจ่ายกําไร: บริษัทประเภท S จะต้องแจกจ่ายผลกําไรตามสัดส่วนของหุ้นของเจ้าของแต่ละคน ซึ่งอาจจํากัดความยืดหยุ่นในการแชร์ส่วนแบ่งผลกําไร

LLC

• การจัดตั้งและรักษาสภาพ: โดยปกติการจัดตั้งและรักษาสภาพ LLC นั้นจะมีความเรียบง่ายกว่า บริษัทที่เป็น LLC จะต้องยื่นข้อบังคับขององค์กรกับรัฐ และมักสร้างข้อตกลงการดําเนินงาน โดยจะมีความเป็นทางการน้อยลงเมื่อเทียบกับบริษัทประเภท S และไม่จําเป็นต้องมีการประชุมประจําปีหรือจดบันทึกอย่างเป็นทางการ

• ข้อจํากัดในกรรมสิทธิ์: บริษัทจํากัด (LLC) ไม่มีข้อจํากัดเกี่ยวกับจํานวนหรือประเภทของเจ้าของ (เรียกว่าสมาชิก) บุคคลทั่วไป, บริษัท, LLC อื่นๆ, นิติบุคคลในต่างประเทศ และทรัสต์สามารถเป็นเจ้าของ LLC ได้

• การดําเนินการด้านภาษี: LLC มีความยืดหยุ่นในด้านการเก็บภาษี โดยปกติแล้ว หน่วยงานภาษีจะถือว่า LLC เป็นนิติบุคคลที่ส่งผ่านภาระทางภาษี ซึ่งคล้ายคลึงกับบริษัทประเภท S แต่ LLC ยังสามารถเลือกเรียกเก็บภาษีเป็นบริษัทประเภท C หรือบริษัทประเภท S ได้ หากมีคุณสมบัติตรงตามข้อกําหนด

• การปฏิบัติตามข้อกําหนด: โดยปกติ LLC จะต้องรับมือกับข้อกำหนดด้านการปฏิบัติตามกฎและในเชิงกระบวนการน้อยกว่า ทําให้ธุรกิจขนาดเล็กกว่าหรือเป็นทางการน้อยน้อยกว่าสามารถดําเนินงานได้ง่ายขึ้นโดยที่ไม่ต้องมีภาระด้านระเบียบแบบแผนขององค์กรมากมาย

• การจัดการ: สมาชิกสามารถจัดการ LLC เองหรือจะแต่งตั้งผู้จัดการ ที่เป็นสมาชิกหรือบุคคลภายนอกได้ ความยืดหยุ่นนี้อาจเป็นประโยชน์ต่อเจ้าของที่ต้องการโครงสร้างซึ่งเป็นทางการน้อยกว่าหรือต้องการปรับแนวทางการจัดการ

• การแจกจ่ายกําไร: LLC สามารถแจกจ่ายผลกําไรได้เกือบทุกแบบตามที่สมาชิกตกลงกัน ไม่ว่าสมาชิกจะมีเปอร์เซ็นต์การมีกรรมสิทธิ์เท่าใดก็ตาม ลักษณะนี้จะมอบความยืดหยุ่น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสําหรับนักลงทุน หรือพาร์ทเนอร์ที่ลงทนุในด้านเวลา ความพยายาม หรือทรัพยากรในปริมาณต่างกัน

บริษัทประเภท S เปรียบเทียบกับบริษัทประเภท C

นี่คือความคล้ายคลึงและความแตกต่างระหว่างบริษัทประเภท S กับบริษัทประเภท C

ข้อกำหนดด้านการจัดตั้งและระเบียบข้อบังคับ

ทั้งบริษัทประเภท S และบริษัทประเภท C ต้องยื่นเอกสารข้อบังคับการจัดตั้งบริษัทกับรัฐ ปฏิบัติตามกฎหมาย มีการออกหุ้น รวมทั้งจัดการประชุมคณะกรรมการบริษัทและผู้ถือหุ้นเป็นประจํา ทั้งนี้ กฎหมายองค์กรกําหนดบริษัททั้งสองแบบต้องดำเนินการในรูปแบบที่เป็นทางการ เช่น การจัดทำรายงานประจําปีและการจัดทําบันทึกข้อมูลอย่างเป็นทางการ

การดําเนินการด้านภาษี

บริษัทประเภท C จะจ่ายภาษีเงินได้ของบริษัทจากผลกําไร จากนั้นผู้ถือหุ้นจะต้องจ่ายภาษีสำหรับเงินปันผล

บริษัทประเภท S ส่งผ่านรายรับ ความสูญเสีย การหักภาษี และเครดิตของบริษัทให้ผู้ถือหุ้น ซึ่งจะรายงานจํานวนเงินเหล่านี้ในเอกสารแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคล บริษัทประเภท S หลีกเลี่ยงการเก็บภาษีรายได้ของบริษัทซ้ําซ้อน เนื่องจากมีเพียงผู้ถือหุ้นเท่านั้นที่ต้องจ่ายภาษี

ข้อจํากัดในกรรมสิทธิ์:

บริษัทประเภท C ไม่มีข้อจํากัดเรื่องกรรมสิทธิ์ บริษัทอาจมีผู้ถือหุ้นได้ไม่จํากัดจํานวน และไม่มีข้อจํากัดในการเป็นผู้ถือหุ้น (เช่น บุคคลทั่วไป บริษัท และผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองหรือผู้พํานักอาศัยในสหรัฐอเมริกา)

บริษัทประเภท S มีผู้ถือหุ้นได้ไม่เกิน 100 คน และผู้ถือหุ้นต้องเป็นพลเมืองหรือผู้พํานักอาศัยในสหรัฐอเมริกา บริษัทประเภท C, บริษัทประเภท S, LLC, ห้างหุ้นส่วน และทรัสต์อื่นๆ ไม่สามารถเป็นเจ้าของบริษัทประเภท S ได้ ผู้ถือหุ้นจะไม่สามารถมีกรรมสิทธิ์ในหุ้นมากกว่า 1 ประเภท แต่จะมีสิทธิ์ในการออกเสียงโหวตที่แตกต่างกันได้

ความยืดหยุ่นในการลงทุนและหุ้น

บริษัทประเภท C สามารถออกหุ้นหลายประเภท ซึ่งมาพร้อมสิทธิ์ ความต้องการ และมูลค่าที่แตกต่างกัน ซึ่งอาจเป็นสิ่งที่น่าสนใจสําหรับบริษัทร่วมลงทุนและนักลงทุนที่กําลังมองหาหุ้นแนะนํา

บริษัทประเภท S สามารถออกหุ้นได้เพียงประเภทเดียว แต่สามารถมีสิทธิ์ออกเสียงโหวตที่แตกต่างกันได้ ซึ่งอาจจํากัดการลงทุนเนื่องจากมีความยืดหยุ่นน้อยกว่าในด้านโครงสร้างกรรมสิทธิ์และการควบคุม

ปัญหาด้านภาษีระหว่างประเทศ

บริษัทประเภท C อาจมีโครงสร้างที่น่าดึงดูดมากกว่าสําหรับธุรกิจระหว่างประเทศ เนื่องจากอนุญาตให้ผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองหรือผู้พํานักอาศัยในสหรัฐอเมริกาสามารถเป็นเจ้าของหุ้นและอนุญาตให้มีการลงทุนจากนิติบุคคลต่างชาติได้

ขณะที่บริษัทประเภท S มอบหุ้นให้แก่ผู้ที่เป็นพลเมืองหรือผู้พํานักอาศัยในสหรัฐอเมริกาเท่านั้น ซึ่งอาจจํากัดโอกาสการลงทุนระหว่างประเทศ

การจัดการและโครงสร้างองค์กร

บริษัทประเภท S และบริษัทประเภท C มีคณะกรรมการบริหารที่ดูแลบริษัทและพนักงานที่จัดการการดําเนินงานทั่วไป คุณลักษณะนี้จะสร้างการแบ่งแยกที่ชัดเจนระหว่างกรรมสิทธิ์และการจัดการ ซึ่งเป็นประโยชน์ต่อองค์กรขนาดใหญ่

กรณีการใช้งานที่เหมาะสม

บริษัทประเภท C เหมาะที่สุดสําหรับธุรกิจที่มีขนาดใหญ่กว่าและมุ่งเน้นการเติบโตซึ่งวางแผนจะจดทะเบียนได้ตลาดหุ้น หรือแสวงหาเงินลงทุนก้อนใหญ่จากภายนอก เพราะออกหุ้นได้หลายประเภทและไม่มีข้อจํากัดเกี่ยวกับผู้ถือหุ้น

ขณะเดียวกัน บริษัทประเภท S เหมาะสําหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางที่ยังคงเป็นบริษัทเอกชน และต้องการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีสองครั้ง ธุรกิจที่คาดหวังว่าจะแจกจ่ายผลกําไรให้ผู้ถือหุ้นเป็นประจําจะได้รับประโยชน์จากการเก็บภาษีแบบส่งผ่าน

ประโยชน์ของการเป็นบริษัทประเภท C

การจดทะเบียนเป็นบริษัทประเภท S จะช่วยมอบสิทธิประโยชน์สําหรับธุรกิจของคุณดังนี้

• หลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ําซ้อน: ขณะที่บริษัทประเภท C เสียภาษี 2 ครั้ง บริษัทประเภท S ต้องจ่ายภาษีเพียงครั้งเดียว นี่คือผลประโยชน์ที่สำคัญที่สุดของบริษัทประเภทนี้

• การส่งผ่านการสูญเสีย: หากธุรกิจของคุณสูญเสียเงิน บริษัทสามารถส่งผ่านการสูญเสียให้กับผู้ถือหุ้น ซึ่งอาจนําไปหักล้างกับรายได้ส่วนอื่นๆ ในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้น ซึ่งช่วยลดภาระภาษีโดยรวมได้

• การลดภาษีของพนักงานอิสระ: ผู้ถือหุ้นที่เป็นพนักงานในบริษัทประเภท S ด้วยจะต้องได้รับเงินเดือนตามสมควร และต้องเสียสำหรับภาษีเงินเดือน ผู้ถือหุ้นไม่ต้องจ่ายภาษีจากเป็นพนักงานอิสระ (เช่น ประกันสังคมและ Medicare) สำหรับผลกําไรที่แจกจ่ายเพิ่มเติม ซึ่งช่วยให้ประหยัดเงินได้มาก

• การคุ้มครองความรับผิดแบบจํากัด: ผู้ถือหุ้นของบริษัทประเภท S จะได้รับความคุ้มครองแบบจํากัด ซึ่งหมายความว่าหนี้สินของบริษัทจะไม่ส่งผลกระทบต่อทรัพย์สินส่วนบุคคล (เช่น บ้าน รถยนต์ เงินออมส่วนบุคคล) การคุ้มครองนี้ขยายความครอบคลุมไปถึงการฟ้องร้อง การล้มละลาย หรือปัญหาทางการเงินอื่นๆ ที่ธุรกิจอาจประสบ

• เพิ่มความน่าเชื่อถือและความเป็นมืออาชีพ: การก่อตั้งบริษัทเป็นบริษัทประเภท S ช่วยให้ธุรกิจมีเครดิตสำหรับกู้เงินและสร้างความเป็นมืออาชีพในสายตาลูกค้า ซัพพลายเออร์ และนักลงทุน การได้รับเงินทุนและดึงดูดพนักงานที่มีความสามารถก็อาจเป็นเรื่องง่ายขึ้นด้วย

• มอบโอกาสในการลงทุนมากขึ้น: นักลงทุนบางรายต้องการลงทุนในบริษัทประเภท S เนื่องจากโครงสร้างภาษีแบบส่งผ่านและอาจช่วยลดภาระภาษีได้ ข้อดีนี้จะช่วยให้ธุรกิจระดมทุนได้ง่ายขึ้น

• การมีอยู่ที่ต่อเนื่อง: บริษัทประเภท S สามารถดําเนินงานต่อได้แม้กรรมสิทธิ์จะเปลี่ยนแปลงหรือผู้ถือหุ้นเสียชีวิต ซึ่งแตกต่างจากกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวหรือห้างหุ้นส่วน คุณสมบัตินี้มอบความมั่นคงและความต่อเนื่องในการดำเนินงานของธุรกิจ

• ช่วยให้โอนกรรมสิทธิ์ง่ายขึ้น: เจ้าของบริษัทประเภท S สามารถขายหรือมอบหุ้นเป็นของขวัญ ซึ่งจะทําให้การโอนกรรมสิทธิ์เป็นไปอย่างราบรื่นยิ่งขึ้น และมอบประโยชน์ในการวางแผนหลักทรัพย์

• การอนุญาตให้ลดหย่อนภาษี: บริษัทประเภท S สามารถหักค่าใช้จ่ายบางอย่างของธุรกิจ เช่น ค่าเบี้ยประกันสุขภาพของกับพนักงาน (รวมถึงเจ้าของ) ซึ่งอาจช่วยให้รายได้ที่ต้องเสียภาษีของบริษัทลดลง

ข้อเสียของการเป็นบริษัทประเภท S

ในขณะที่สถานะบริษัทประเภท S มีข้อดีหลายประการ แต่ก็ยังมีความท้าทายดังต่อไปนี้

• ข้อจํากัดของผู้ถือหุ้น: บริษัทประเภท S มีผู้ถือหุ้นได้ไม่เกิน 100 คน และผู้ถือหุ้นทุกคนต้องเป็นพลเมืองหรือผู้พํานักอาศัยในสหรัฐอเมริกา ซึ่งอาจจํากัดความสามารถของบริษัทประเภท S ในการระดมทุนจากฐานนักลงทุนที่กว้างขึ้น

• หุ้นประเภทเดียว: บริษัทประเภท S สามารถออกหุ้นได้เพียงประเภทเดียว ซึ่งหมายความว่าผู้ถือหุ้นทุกคนมีสิทธิ์และอภิสิทธิ์เท่ากัน จึงอาจเป็นข้อเสียเมื่อบริษัทของคุณพยายามดึงดูดนักลงทุนหลากหลายประเภท หรือจูงใจพนักงานด้วยตัวเลือกหุ้นประเภทต่างๆ

• ภาษีส่วนบุคคลที่สูงขึ้น: หากบริษัทบริษัทประเภท S ทํากําไรได้สูง ผู้ถือหุ้นอาจจ่ายภาษีเงินได้ส่วนบุคคลมากกว่ายอดที่ต้องจ่ายหากเป็นบริษัทประเภท C บริษัทประเภท S ส่งผ่านผลกําไรของตัวเองให้ผู้ถือหุ้น ซึ่งจะจ่ายภาษีในอัตราภาษีเงินได้บุคคลทั่วไป ยอดนี้อาจสูงกว่าอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของบริษัทประเภท C

• การตรวจสอบจาก IRS ที่เพิ่มขึ้น: บริษัทประเภท S อาจถูกเพ่งเล็งจาก IRS มากกว่าโครงสร้างธุรกิจอื่นๆ เนื่องจากประโยชน์ทางภาษีที่เฉพาะตัว ดังนั้นบริษัทประเภท S จึงต้องเก็บบันทึกข้อมูลแบบละเอียดและตรวจสอบให้มั่นใจว่าได้ปฏิบัติตามกฎระเบียบทั้งหมด เพื่อหลีกเลี่ยงการตรวจสอบและบทลงโทษ

• ข้อกําหนดเกี่ยวกับเงินเดือนที่สมเหตุสมผล: หากเป็นผู้ถือหุ้นและพนักงานของบริษัทประเภท S คุณต้องได้รับเงินเดือนที่ "สมเหตุสมผล" ซึ่งจะต้องเสียภาษีเงินเดือน การกําหนดเงินเดือนที่เหมาะสมอาจซับซ้อนและต้องใช้ความระมัดระวัง เพื่อหลีกเลี่ยงการตรวจสอบของ IRS

• งานด้านธุรการที่ซับซ้อน: บริษัทประเภท S ปต้องใช้แบบฟอร์มและเอกสารมากกว่าโครงสร้างธุรกิจอื่นๆ เช่น กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวหรือห้างหุ้นส่วน เอกสารเหล่านี้รวมถึข้อบังคับการจัดตั้งบริษัท สถานะการจดทะเบียนบริษัทประเภท S กับ IRS การจัดการประชุมผู้ถือหุ้นและคณะกรรมการบริษัทเป็นประจํา รวมทั้งมีการเก็บบันทึกข้อมูลองค์กรโดยละเอียด

• ความยืดหยุ่นที่จำกัดในการจัดสรรผลกําไรและการสูญเสียเงิน: บริษัทประเภท S จะต้องจัดสรรผลกําไรและการสูญเสียเงินให้กับผู้ถือหุ้นตามเปอร์เซ็นต์การมีกรรมสิทธิ์ ซึ่งอาจเป็นข้อเสียเปรียบหากคุณต้องการจัดสรรกําไรหรือการสูญเสียเงินตามปัจจัยอื่นๆ เช่นการลงทุนของผู้ถือหุ้น

ข้อกําหนดของ IRS สําหรับบริษัทประเภท S

ต่อไปนี้คือข้อกําหนดหลักของ IRS สําหรับบริษัทประเภท S

• บริษัทจะต้องเป็นบริษัทในประเทศ ซึ่งหมายความว่าจดทะเบียนภายใต้กฎหมายของรัฐหรือดินแดนสหรัฐอเมริกา

• จะต้องมีผู้ถือหุ้นไม่เกิน 100 คน ตามวัตถุประสงค์ของจํานวนนี้ สมาชิกครอบครัวสามารถถือได้ว่าเป็นผู้ถือหุ้นคนเดียวภายใต้สถานการณ์ที่เฉพาะเจาะจง

• ผู้ถือหุ้นต้องเป็นบุคคลทั่วไป ทรัสต์ หรือหลักทรัพย์บางอย่าง ห้างหุ้นส่วน บริษัท และผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองหรือผู้พํานักในสหรัฐอเมริกาจะเป็นผู้ถือหุ้นบริษัทประเภท S ไม่ได้

• บริษัทสามารถมีหุ้นได้เพียงประเภทเดียว แต่อนุญาตให้มีสิทธิ์ในการออกเสียงโหวตที่แตกต่างกัน ซึ่งหมายความว่าบริษัทไม่สามารถออกหุ้นที่ต้องการซึ่งมีสิทธิ์ในการแจกจ่ายเงินหรือสิทธิ์ด้านสภาพคล่องที่แตกต่างกัน

• บริษัทบางประเภทไม่สามารถเลือกเป็นบริษัทประเภท S ได้ โดยจะรวมถึงสถาบันการเงินบริษัทประกันภัย และบริษัทการค้าระหว่างประเทศบางประเภท

• บริษัทจะต้องเลือกเป็นบริษัทประเภท S โดยการยื่นแบบฟอร์ม 2553 กับ IRS

  • บริษัทจะต้องยื่นแบบฟอร์มไม่เกิน 2 เดือนและ 15 วันในปีภาษีที่การเลือกสถานะภาษีจะมีผลบังคับใช้ หรืออาจทําได้ทุกเมื่อในปีก่อนหน้า หากบริษัทยื่นแบบฟอร์มล่าช้า สถานะบริษัทประเภท S อาจจะไม่มีผลจนกว่าจะถึงปีภาษีถัดไป เว้นแต่ว่า IRS จะมอบการผ่อนปรนสำหรับการเลือกล่าช้าภายใต้สถานการณ์บางอย่าง
    
  • ผู้ถือหุ้นทุกคนต้องยอมรับการเลือกสถานะภาษีและลงนามในแบบฟอร์ม
    

วิธีสร้างบริษัทประเภท S

หากธุรกิจของคุณมีคุณสมบัติตรงตามข้อกําหนดในการเป็นบริษัทประเภท S คุณสามารถทําตามขั้นตอนเหล่านี้เพื่อจัดตั้งและเริ่มดําเนินงาน

จัดตั้งบริษัท

• เลือกชื่อธุรกิจที่ไม่ซ้ํา ซึ่งเป็นไปตามกฎการตั้งชื่อของรัฐและไม่มีการใช้งานอยู่แล้ว

• จัดเตรียมและยื่นข้อบังคับการจัดตั้งบริษัทกับหน่วยงานยื่นเอกสารทางธุรกิจของรัฐ เอกสารเหล่านี้จะระบุข้อมูลพื้นฐาน วัตถุประสงค์ และโครงสร้างของบริษัท

• สร้างข้อกฎหมายที่อธิบายกฎการดําเนินงานของบริษัท สิทธิของผู้ถือหุ้น และระเบียบขั้นตอนสําหรับการประชุมและการตัดสินใจ

• แต่งตั้งกรรมการและเจ้าหน้าที่ (เช่น ประธาน เลขานุการ เหรัญญิก) เพื่อจัดการกิจการของบริษัท

• ออกหุ้นให้แก่ผู้ถือหุ้นของบริษัทตามเปอร์เซ็นต์การมีกรรมสิทธิ์

เลือกสถานะบริษัทประเภท S

• กรอกข้อมูลและยื่นแบบฟอร์ม 2553 ต่อ IRS
  

ขอหมายเลขประจําตัวนายจ้าง (EIN)

• สมัครขอรับ EIN ผ่านเว็บไซต์ IRS แม้ว่าธุรกิจของคุณจะมี EIN แล้ว แต่คุณอาจต้องขอ EIN ใหม่สําหรับบริษัทประเภท S ของคุณ
  

ปฏิบัติตามข้อกําหนดอย่างต่อเนื่อง

• บริษัทประเภท S จะต้องจัดการประชุมผู้ถือหุ้นรายปีและคณะกรรมการบริหารเพื่อให้เป็นไปตามแนวทางอย่างเป็นทางการของบริษัท

• บันทึกข้อมูลองค์กรโดยละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมด รายงานการประชุม และข้อมูลของผู้ถือหุ้น

• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจําปี (แบบฟอร์ม 1120-S) และส่ง Schedule K-1 สําหรับผู้ถือหุ้นแต่ละคน โดยรายงานส่วนแบ่งของรายได้ การหักภาษี และเครดิตของบริษัท