Een S Corporation (S corp) is bedoeld om dubbele belasting te vermijden die gewone bedrijven of C Corporations (C corps) moeten betalen. Belastingdiensten zien een geregistreerde onderneming meestal als een C corp en belasten deze zowel op bedrijfsniveau op inkomsten als op aandeelhoudersniveau op dividenden. Maar een S corp geeft bedrijfsinkomsten, verliezen, aftrekposten en kredieten door aan zijn aandeelhouders voor federale belastingdoeleinden.

Hieronder leggen we uit hoe S Corporations werken, hoe ze zich verhouden tot andere bedrijfsstructuren, wat hun voor- en nadelen zijn en hoe je er een kunt opzetten.

Wat staat er in dit artikel?

• Hoe werkt een S Corporation?
  
• Voordelen en nadelen van een S corp
  
• S Corporations versus LLC's
  
• S Corporation versus C Corporations
  
• Vereisten van de IRS voor een S Corporation
  
• Hoe zet je een S Corporation op?
  

Hoe werkt een S Corporation?

Hier lees je hoe je een S Corporation opricht en hoe deze functioneert.

Oprichting en verkiezing

Eerst registreert een onderneming zich wettelijk bij de staat als een corporatie. De corporatie kiest voor de S corp-status door Formulier 2553, “Election by a Small Business Corporation” (Keuze door een kleine zakelijke corporatie), in te dienen bij de IRS, ervan uitgaande dat het voldoet aan de toelatingseisen.

Eigenaarschap en management

Aandeelhouders zijn eigenaar van S corps via de aandelen die ze in het bedrijf hebben. Zij kiezen een raad van bestuur die toezicht houdt op de bedrijfsactiviteiten. De raad van bestuur benoemt functionarissen die de dagelijkse gang van zaken binnen het bedrijf regelen.

Winstuitkering

S Corporations kunnen winst uitkeren aan aandeelhouders door middel van salarissen, uitkeringen of beide. Het bedrijf betaalt aandeelhouders die ook werknemers zijn "redelijke" salarissen om zich aan de loonbelasting te houden. Aandeelhouders moeten mogelijk inkomstenbelasting betalen over uitkeringen.

Doorberekende belasting

Het vermijden van dubbele belasting is een groot voordeel van S Corporations. De S Corporation betaalt zelf geen federale vennootschapsbelasting. In plaats daarvan worden de winsten en verliezen ervan doorberekend naar de persoonlijke inkomstenbelastingaangifte van de aandeelhouders. Voor ondernemingen met verliezen kan het gunstig zijn om deze door te berekenen, aangezien aandeelhouders mogelijk andere inkomsten kunnen verrekenen op hun persoonlijke belastingaangiften.

Elke aandeelhouder geeft zijn aandeel in de inkomsten, aftrekposten en kredieten van de S Corporation op in zijn individuele belastingaangifte. Ze worden over deze inkomsten belast tegen hun individuele inkomstenbelastingtarief.

Beperkte aansprakelijkheid

Aandeelhouders van een S Corporation worden beschermd door een beperkte aansprakelijkheid, wat betekent dat hun persoonlijke bezittingen over het algemeen worden beschermd tegen de schulden en verplichtingen van het bedrijf.

Voordelen en nadelen van een S Corporation

Voordelen van een S Corporation

De registratie als een S Corporation kan je onderneming de volgende voordelen opleveren:

• Voorkomen van dubbele belasting: Terwijl C Corporations dubbele belasting betalen, betalen S Corporations slechts één keer belasting. Dit is het grootste voordeel van deze bedrijfsvorm.

• Het doorberekenen van verliezen: Als je onderneming verliezen lijdt, kan het deze doorberekenen aan aandeelhouders en mogelijk andere inkomsten verrekenen op de persoonlijke belastingaangiften van aandeelhouders. Dit zorgt voor een lagere totale belastingdruk.

• Lagere belastingen voor zelfstandigen: Aandeelhouders die ook werknemers zijn van de S corp moeten een redelijk salaris krijgen, waarover loonbelasting wordt betaald. Aandeelhouders betalen geen belasting voor zelfstandigen (zoals sociale zekerheid en Medicare) over extra uitgekeerde winsten, wat flinke besparingen kan opleveren.

• Behoud van beperkte aansprakelijkheidsbescherming: Aandeelhouders van een S Corporation hebben beperkte aansprakelijkheidsbescherming, wat betekent dat de schulden en verplichtingen van het bedrijf geen invloed hebben op hun persoonlijke bezittingen, zoals huizen, auto's en persoonlijke spaargelden. Deze bescherming geldt ook voor rechtszaken, faillissementen en andere financiële problemen waarmee de onderneming te maken kan krijgen.

• Verhoging van de geloofwaardigheid en professionaliteit: Door je bedrijf op te richten als een S corp kun je in de ogen van klanten, leveranciers en investeerders meer geloofwaardigheid en professionaliteit uitstralen. Hierdoor kan het makkelijker worden om financiering te krijgen en getalenteerde werknemers aan te trekken.

• Meer investeringsmogelijkheden bieden: Sommige investeerders geven de voorkeur aan investeringen in S corps vanwege hun doorberekende belastingstructuur en potentieel lagere belastingverplichtingen. Dit kan het makkelijker maken om kapitaal voor je onderneming aan te trekken.

• Eeuwigdurende handhaving: In tegenstelling tot eenmanszaken of maatschappen kan een S Corporation altijd blijven bestaan, zelfs als het eigendom verandert of een aandeelhouder overlijdt. Dit zorgt voor stabiliteit en continuïteit van je onderneming.

• Eenvoudigere eigendomsoverdracht mogelijk maken: De eigenaren van een S Corporation kunnen hun aandelen gemakkelijk verkopen of schenken, wat de eigendomsoverdracht soepeler kan laten verlopen en voordelen voor estate planning kan opleveren.

• Mogelijkheid tot aftrekposten: S Corporations kunnen bepaalde zakelijke kosten aftrekken, zoals ziektekostenverzekeringspremies voor werknemers (inclusief de eigenaar), wat het belastbaar inkomen van de onderneming kan verlagen.

Nadelen van een S Corporation

Hoewel de status als S Corporation veel voordelen biedt, gaat er ook een aantal uitdagingen mee gepaard:

• Beperkingen voor aandeelhouders: S Corporations kunnen niet meer dan 100 aandeelhouders hebben en de aandeelhouders moeten allemaal staatsburger of ingezetene van de Verenigde Staten zijn. Dit kan het moeilijker maken voor een S Corporation om kapitaal aan te trekken bij een bredere investeerdersbasis.

• Eén soort aandelen: S Corporations kunnen maar één soort aandelen uitgeven, wat betekent dat alle aandeelhouders dezelfde rechten en privileges hebben. Dit kan een nadeel zijn als je bedrijf verschillende soorten investeerders wil aantrekken of werknemers wil motiveren met verschillende soorten aandelenopties.

• Hogere persoonlijke belastingen: Als je S Corporation zeer winstgevend is, betalen aandeelhouders mogelijk meer inkomstenbelasting dan in een C Corporation. S Corporations geven hun winsten door aan aandeelhouders, die ervoor betalen tegen hun individuele inkomstenbelastingtarieven. Deze kunnen hoger zijn dan het vennootschapsbelastingtarief van C Corporations.

• Meer controle van de IRS: S Corporations kunnen vanwege hun unieke belastingvoordelen vaker door de IRS worden gecontroleerd dan andere bedrijfsstructuren. Om audits en boetes te voorkomen, moeten S Corporations gedetailleerde gegevens bijhouden en ervoor zorgen dat alle voorschriften worden nageleefd.

• Vereisten voor redelijke salarissen: Als je een aandeelhouder en werknemer bent van je S Corporation, moet je een "redelijk" salaris ontvangen dat onderworpen is aan loonbelasting. Het bepalen van een redelijk salaris kan ingewikkeld zijn en vereist een zorgvuldige afweging om controle van de IRS te voorkomen.

• Administratieve complexiteit: S Corporations vereisen meer formaliteiten en papierwerk dan andere bedrijfsstructuren, zoals eenmanszaken of partnerschappen. Deze formaliteiten omvatten het indienen van statuten, het kiezen van de S Corporationstatus bij de belastingdienst, het houden van regelmatige aandeelhouders- en bestuursvergaderingen en het bijhouden van gedetailleerde bedrijfsgegevens.

• Beperkte flexibiliteit bij de toewijzing van winst en verlies: S Corporations moeten winsten en verliezen toewijzen aan aandeelhouders op basis van eigendomspercentage. Dit kan een nadeel zijn als je winst of verlies wilt toewijzen op basis van andere factoren, zoals de bijdragen van aandeelhouders.

Vereisten van de IRS voor een S Corporation

Dit zijn de belangrijkste vereisten van de IRS voor een S Corporation:

• De corporatie moet een binnenlandse corporatie zijn, wat betekent dat ze is opgericht volgens de wetten van een Amerikaanse staat of territorium.

• Er moeten 100 of minder aandeelhouders zijn. Familieleden kunnen onder specifieke omstandigheden als één aandeelhouder worden geteld.

• De aandeelhouders moeten particulieren, bepaalde trusts of estate zijn. Maatschappen, bedrijven en personen die geen staatsburger of ingezetene van de Verenigde Staten zijn, kunnen geen aandeelhouders van een S Corporation zijn.

• De onderneming kan slechts één aandelenklasse hebben, hoewel verschillen in stemrechten tussen aandelen zijn toegestaan. Dit betekent dat het bedrijf geen preferente aandelen kan uitgeven die verschillende uitkeringen of liquidatierechten bieden.

• Bepaalde soorten bedrijven kunnen er niet voor kiezen om een S Corporation te zijn, waaronder bepaalde financiële instellingen, verzekeringsmaatschappijen en internationale verkoopmaatschappijen.

• Het bedrijf moet ervoor kiezen een S Corporation te worden door het 2553-formulier van de IRS in te dienen.

  • Het bedrijf moet het formulier indienen binnen 2 maanden en 15 dagen van het belastingjaar waarin de keuze van kracht wordt, of op elk moment in het voorgaande jaar. Als het bedrijf het formulier te laat indient, wordt de status als S Corporation mogelijk pas in het volgende belastingjaar van kracht, tenzij de IRS onder bepaalde omstandigheden vrijstelling verleent voor een late verkiezing.
    
  • Alle aandeelhouders moeten akkoord gaan met de keuze en het formulier ondertekenen.
    

S Corporations versus LLC's

Zowel S Corporations als vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC's) zijn populaire keuzes voor ondernemers die bescherming zoeken tegen beperkte aansprakelijkheid zonder de dubbele belasting van de C Corporation. Beide structuren hebben duidelijke voordelen en aandachtspunten, waardoor ze geschikt zijn voor verschillende zakelijke behoeften en situaties. Hier zijn de belangrijkste verschillen tussen S Corporations en LLC's.

S Corporations

• Oprichting en onderhoud: S Corporations moeten statuten indienen bij de staat, bedrijfsstatuten aannemen, aandelen uitgeven en regelmatig bestuurs- en aandeelhoudersvergaderingen houden. Ze moeten ook formulier 2553 indienen bij de IRS om de S Corporationstatus te kiezen.

• Eigendomsbeperkingen: S Corporations mogen niet meer dan 100 aandeelhouders hebben en de aandeelhouders moeten Amerikaanse staatsburgers of inwoners zijn. C Corporations, andere S Corporations, LLC's, partnerschappen en veel trusts mogen geen S Corporations bezitten.

• Belastingmethode: S Corporations geven automatisch bedrijfsinkomsten, verliezen, aftrekposten en kredieten door aan aandeelhouders. Aandeelhouders rapporteren deze bedragen op hun persoonlijke belastingaangiften en betalen belasting tegen hun individuele tarieven. S Corporations vermijden de dubbele belasting van C Corporations, maar ze moeten zich houden aan strikte IRS-regels.

• Compliance: Omdat S Corporations een bedrijfsvorm zijn, hebben ze strengere rapportage- en compliancevereisten. Ze moeten zich houden aan formaliteiten om het aanzien als bedrijf te behouden en problemen met de IRS te voorkomen.

• Management: S Corporations hebben doorgaans een duidelijke managementstructuur, inclusief een raad van bestuur en functionarissen. Deze structuur is wat meer rigide, maar zorgt wel voor duidelijke rollen en verantwoordelijkheden.

• Winstuitkering: S Corporations moeten de winst uitkeren op basis van hoeveel aandelen elke eigenaar heeft. Dit kan de flexibiliteit van de winstdeling beperken.

LLC's

• Oprichting en onderhoud: Over het algemeen is het eenvoudiger om een LLC op te richten en te onderhouden dan een S Corporation. LLC's moeten statuten indienen bij de staat en vaak een exploitatieovereenkomst opstellen. Ze hebben minder doorlopende formaliteiten dan S Corporations en hoeven geen jaarlijkse vergaderingen te houden of formele notulen op te stellen.

• Eigendomsbeperkingen: LLC's hebben geen beperkingen op het aantal of type eigenaren (ook wel leden genoemd). Particulieren, bedrijven, andere LLC's, buitenlandse entiteiten en trusts kunnen LLC's bezitten.

• Belastingmethode: Op het gebied van belastingen zijn LLC's flexibel. Standaard behandelt de belastingdienst hen als pass-through-entiteiten, vergelijkbaar met S Corporations. Maar LLC's kunnen er ook voor kiezen om te worden belast als een C Corporation of S Corporation, als ze aan de vereisten voldoen.

• Compliance: LLC's hebben doorgaans te maken met minder compliance- en procedurele vereisten, waardoor het voor kleinere of minder formele ondernemingen gemakkelijker wordt om hun activiteiten uit te voeren zonder de last van substantiële bedrijfsformaliteiten.

• Management: Leden kunnen de LLC zelf beheren of managers aanstellen, die leden of buitenstaanders kunnen zijn. Deze flexibiliteit kan gunstig zijn voor eigenaren die de voorkeur geven aan een minder formele structuur of een andere managementaanpak hanteren.

• Winstverdeling: LLC's kunnen winst op vrijwel elke door de leden overeengekomen manier verdelen, ongeacht de eigendomspercentages. Dit biedt flexibiliteit, vooral voor durfkapitalisten, investeerders of partners die verschillende hoeveelheden tijd, moeite en middelen inbrengen.

S Corporations versus C Corporations

Oprichting en wettelijke vereisten

S Corporations en C Corporations moeten statuten indienen bij de staat, bedrijfsstatuten opstellen, aandelen uitgeven en regelmatig bestuurs- en aandeelhoudersvergaderingen houden. Volgens het ondernemingsrecht moeten beide bedrijfsvormen bepaalde formaliteiten volgen, zoals het opstellen van jaarverslagen en bijhouden van een formele administratie.

Belastingmethode

C Corporations betalen vennootschapsbelasting over de winst en aandeelhouders betalen dividendbelasting.

S Corporations geven bedrijfsinkomsten, verliezen, aftrekposten en kredieten door aan aandeelhouders, die deze bedragen vervolgens melden bij hun persoonlijke belastingaangiftes. S Corporations voorkomen dubbele belasting op met vennootschapsbelasting omdat alleen aandeelhouders belasting betalen.

Eigendomsbeperkingen

C Corporations hebben geen eigendomsbeperkingen. Ze kunnen een onbeperkt aantal aandeelhouders hebben en er zijn geen beperkingen op wie aandeelhouder kan zijn (bijv. particulieren en bedrijven, en personen die geen staatsburger of ingezetene van de Verenigde Staten zijn).

S Corporations kunnen niet meer dan 100 aandeelhouders hebben en aandeelhouders moeten staatsburgers of ingezetenen van de Verenigde Staten zijn. S Corporations kunnen niet het eigendom zijn van C Corporations, andere S Corporations, LLC's, maatschappen en de meeste trusts. Aandeelhouders kunnen ook niet meer dan één aandelenklasse bezitten, hoewel ze verschillende stemrechten kunnen hebben.

Flexibiliteit op het gebied van aandelen en beleggingen

C Corporations kunnen meerdere soorten aandelen uitgeven met verschillende rechten, voorkeuren en waarden. Dit kan aantrekkelijk zijn voor durfkapitalisten en investeerders die op zoek zijn naar preferente aandelen.

S Corporations kunnen slechts één soort aandelen uitgeven, maar ze staan verschillen in stemrechten toe. Dit kan investeringen beperken, omdat er minder flexibiliteit is bij het structureren van eigendom en zeggenschap.

Internationale belastingkwesties

C Corporations hebben een gunstigere structuur voor internationale ondernemingen, omdat ze personen die geen Amerikaans staatsburger of ingezetene zijn toestaan aandelen te bezitten en investeringen van andere buitenlandse entiteiten toestaan.

S Corporations kunnen alleen aandelen uitgeven aan personen die Amerikaans staatsburger of ingezetene zijn, wat internationale investeringsmogelijkheden kan beperken.

Management en bedrijfsstructuur

S Corporations en C Corporations hebben allebei een raad van bestuur die toezicht houdt op het bedrijf en functionarissen die de dagelijkse activiteiten beheren. Hierdoor ontstaat er een duidelijke scheiding tussen de eigenaars en het management, wat grotere organisaties ten goede kan komen.

Ideale toepassingen

C Corporations zijn het meest geschikt voor grotere, op groei gerichte ondernemingen die van plan zijn naar de beurs te gaan of grote externe investeringen zoeken, omdat met deze bedrijfsvorm verschillende aandelenklassen kunnen worden uitgegeven en er geen beperkingen voor wat betreft de aandeelhouders zijn.

S Corporations zijn meer geschikt voor kleine en middelgrote ondernemingen die in particulier bezit blijven en dubbele belasting willen voorkomen. Ondernemingen die verwachten regelmatig winst uit te keren aan aandeelhouders, kunnen profiteren van 'pass-through'-belasting.

Hoe zet je een S Corporation op?

Als je onderneming voldoet aan de vereisten om een S corp te worden, kun je deze stappen volgen om een vennootschap op te richten en met je activiteiten te beginnen.

Een corporatie oprichten

• Kies een unieke bedrijfsnaam die voldoet aan de naamgevingsregels van je staat en nog niet in gebruik is.

• Bereid de statuten voor en dien ze in bij het bureau voor bedrijfsregistratie van je staat. Deze documenten bevatten de basisinformatie, het doel en de structuur van het bedrijf.

• Maak statuten waarin de bedrijfsregels, aandeelhoudersrechten en procedures voor vergaderingen en besluitvorming van het bedrijf worden uitgelegd.

• Benoem bestuurders en functionarissen (bijv. president, secretaris, penningmeester) om de zaken van het bedrijf te beheren.

• Geef aandelen uit aan de aandeelhouders van het bedrijf op basis van hun eigendomspercentages.

Kies de status als S Corporation

Vul formulier 2553 in en dien het in bij de IRS.

Vraag een werkgeversidentificatienummer (EIN) aan

Vraag een EIN aan via de website van de IRS. Zelfs als je al een EIN voor je onderneming hebt, moet je mogelijk een nieuwe aanvragen voor je S corp.

Voldoe aan doorlopende vereisten

• Houd jaarlijkse aandeelhouders- en bestuursvergaderingen om de bedrijfsformaliteiten na te leven.

• Houd gedetailleerde bedrijfsgegevens bij van alle zakelijke transacties, notulen van vergaderingen en informatie over aandeelhouders.

• Dien een jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting in (Formulier 1120-S) en dien Schedule K-1's in voor elke aandeelhouder, waarin hun aandeel in de inkomsten, aftrekposten en kredieten van het bedrijf wordt vermeld.

Hoe Stripe Atlas kan helpen

Stripe Atlas zet de juridische basis voor je onderneming, zodat je geld kunt inzamelen, een bankrekening kunt openen en binnen twee werkdagen overal ter wereld betalingen kunt ontvangen.

Sluit je aan bij de meer dan 75.000 bedrijven die zijn opgericht met behulp van Atlas, waaronder start-ups die worden ondersteund door investeerders van topklasse zoals Y Combinator, a16z en General Catalyst.

Aanmelden bij Atlas

Het aanvragen van het opzetten van een bedrijf met Atlas duurt minder dan 10 minuten. Je kiest je bedrijfsstructuur, bevestigt onmiddellijk of je bedrijfsnaam beschikbaar is en voegt maximaal vier medeoprichters toe. Je beslist ook hoe je het eigen vermogen splitst, een aandelenpool reserveert voor toekomstige investeerders en werknemers, functionarissen aanstelt en vervolgens al je documenten elektronisch ondertekent. Alle medeoprichters ontvangen een e-mail met een uitnodiging om hun documenten ook elektronisch te ondertekenen.

Betalingen accepteren en bankieren voordat je EIN-nummer arriveert

Na het opzetten van je bedrijf vraagt Atlas je EIN-nummer aan. Oprichters met een Amerikaans Sociale Zekerheidsnummer, adres en mobiel telefoonnummer komen in aanmerking voor versnelde verwerking door de IRS, terwijl anderen de standaardverwerking ontvangen, die iets langer kan duren. Bovendien maakt Atlas pre-EIN-betalingen en bankieren mogelijk, zodat je kunt beginnen met het ontvangen van betalingen en het uitvoeren van transacties voordat je EIN-nummer arriveert.

Aankoop van aandelen door de oprichter zonder contant geld

Oprichters kunnen initiële aandelen kopen met behulp van hun intellectuele eigendom (IE; bijvoorbeeld auteursrechten of patenten) in plaats van contant geld, met een aankoopbewijs opgeslagen in je Atlas Dashboard. Je IE moet een waarde hebben van 100 dollar of minder om hiervan gebruik te kunnen maken; wanneer je IE bezit met een hogere waarde, raadpleeg dan een advocaat voordat je verder gaat.

Automatische indiening van belastingkeuzeformulier 83(b)

Oprichters kunnen een zogenoemd belastingkeuzeformulier 83(b) indienen om de persoonlijke inkomstenbelasting te verlagen. Atlas dient die voor je in, ongeacht of je een Amerikaanse of niet-Amerikaanse oprichter bent, met behulp van USPS Certified Mail (aangetekende verzending) en tracking. Je ontvangt een ondertekend belastingkeuzeformulier 83(b) en een bewijs van indiening rechtstreeks op je Stripe-dashboard.

Juridische bedrijfsdocumenten van wereldklasse

Atlas heeft alle juridische documenten die je nodig hebt om je bedrijf te starten. De documenten van Atlas C corp zijn gemaakt in samenwerking met Cooley, een van de toonaangevende advocatenkantoren op het gebied van durfkapitaal. Deze documenten zijn ontworpen om je te helpen direct geld in te zamelen en ervoor te zorgen dat je onderneming juridisch beschermd is, met aandacht voor aspecten als eigendomsstructuur, aandelenverdeling en belastingnaleving.

Een gratis jaar Stripe Payments, plus $ 50.000 aan partnervoordelen en kortingen

Atlas werkt samen met top-tier partners om oprichters exclusieve kortingen en credits te geven. Dit zijn onder andere kortingen op belangrijke tools voor engineering, belastingen, financiën, compliance en ondernemingsvoering van marktleiders zoals AWS, Carta en Perplexity. We zorgen ook gratis voor je vereiste geregistreerde agent in Delaware tijdens je eerste jaar. Bovendien krijg je als Atlas-gebruiker toegang tot extra Stripe-voordelen, waaronder maximaal een jaar gratis betalingsverwerking voor betalingen tot $ 100.000.

Lees meer over hoe Atlas je kan helpen bij het snel en eenvoudig opzetten van je nieuwe onderneming en je vandaag nog aan de slag kan gaan.