ภาษีเงินได้นิติบุคคลจะเรียกเก็บจากกําไรของบริษัท ซึ่งเป็นรายได้ที่เหลือหลังจากหักค่าใช้จ่ายในการดําเนินงาน การชำระดอกเบี้ย และการลงทุนแล้ว อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสูงสามารถลดผลกําไรสุทธิลง ทําให้ธุรกิจขยายการดําเนินงาน ลงทุนในเทคโนโลยีใหม่ๆ หรือจ้างพนักงานเพิ่มได้ยากยิ่งขึ้น ในภาคธุรกิจที่มีการแข่งขันสูง บริษัทมักจะส่งผ่านต้นทุนภาษีที่สูงขึ้นไปให้ลูกค้าโดยการเพิ่มราคาสินค้าหรือบริการของตน

รัฐบาลสหรัฐอเมริกาใช้เงินภาษีเงินได้นิติบุคคลเพื่อให้บริการสาธารณะ สร้างโครงสร้างพื้นฐาน เช่น ถนน ระบบกฎหมายกองทุน และสนับสนุนการศึกษา ระบบภาษีเงินได้นิติบุคคลที่มีโครงสร้างอย่างดีจะช่วยกระตุ้นให้ธุรกิจดําเนินการตามแนวทางปฏิบัติที่ยั่งยืนและเป็นประโยชน์ต่อสังคมได้มากขึ้น โดยมอบรางวัลจูงใจให้กับการวิจัยและพัฒนา โครงการริเริ่มด้านพลังงานสีเขียว หรือการลงทุนในชุมชน

ในบทความนี้ เราจะตรวจสอบว่ารัฐใดในสหรัฐอเมริกามีอัตราภาษีนิติบุคคลต่ำ รัฐใดมีอัตราภาษีสูง และธุรกิจควรพิจารณาสิ่งใดบ้างเมื่อตัดสินใจว่าจะประกอบธุรกิจของตนที่ไหน

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• เหตุใดรัฐต่างๆ จึงเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราที่แตกต่างกัน
  
• สิ่งที่ต้องพิจารณาเมื่อเลือกรัฐตามโครงสร้างภาษี
  
• รัฐที่กำหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำที่สุด
  
• รัฐที่กำหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสูงที่สุด
  

เหตุใดรัฐต่างๆ จึงเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราที่แตกต่างกัน

รัฐต่างๆ จะเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราที่แตกต่างกันด้วยเหตุผลหลายประการ ซึ่งรวมถึงเหตุผลต่อไปนี้

• การพัฒนาทางเศรษฐกิจ: รัฐต่างๆ มักจะกำหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำลงเพื่อจูงใจธุรกิจต่างๆ และกระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจ รัฐหวังว่าการมอบสภาพแวดล้อมทางภาษีที่น่าพึงพอใจมากขึ้นจะดึงดูดให้บริษัทต่างๆ ย้ายหรือขยายการดําเนินงานมาในรัฐของตน ซึ่งจะช่วยสร้างงานและเพิ่มการเรียกเก็บภาษีจากแหล่งอื่นๆ ได้

• ความต้องการงบประมาณ: แต่ละรัฐมีความต้องการด้านงบประมาณแตกต่างกันไปตามขนาดของประชากร ความต้องการโครงสร้างพื้นฐาน โครงการทางสังคม และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ การกำหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสูงขึ้นอาจทําให้เกิดรายรับเพิ่มขึ้นจากโครงการริเริ่มเหล่านี้

• อุดมการณ์ทางการเมือง: รัฐที่มีความอนุรักษ์นิยมมากกว่าหรือเน้นธุรกิจมากกว่ามักจะเรียกเก็บอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำกว่า เพราะเชื่อว่าสิ่งนี้ส่งเสริมเสรีภาพทางเศรษฐกิจและส่งเสริมการลงทุน ส่วนรัฐที่มีอุดมการณ์เสรีนิยมหรือแนวความคิดแบบก้าวหน้ามากกว่าอาจสนับสนุนให้เรียกเก็บอัตราภาษีสูงกว่าเพื่อนำเงินภาษีไปช่วยเหลือโครงการทางสังคมและแก้ไขความไม่เท่าเทียมด้านรายได้

• การแข่งขันทางภาษี: รัฐมักจะพยายามดึงดูดธุรกิจและการลงทุนโดยเสนออัตราภาษีต่ำกว่ารัฐใกล้เคียง ส่งผลให้เกิด "การแข่งขันกันกำหนดอัตราภาษีต่ำสุด" หรือก็คือรัฐพยายามลดอัตราภาษีอย่างต่อเนื่องเพื่อแข่งขันกับรัฐอื่น

• ส่วนผสมภาษี: รัฐต่างๆ ต้องอาศัยภาษีหลายประเภทในการสร้างรายรับ ซึ่งรวมถึงภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินได้ส่วนบุคคล ภาษีการขาย และภาษีทรัพย์สิน ความสําคัญเชิงสัมพัทธ์ของภาษีแต่ละประเภทในโครงสร้างรายรับโดยรวมของรัฐอาจส่งผลต่ออัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล รัฐที่พึ่งพาภาษีเงินได้ส่วนบุคคลหรือภาษีการขายเป็นส่วนใหญ่อาจเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราที่ต่ำกว่ารัฐที่พึ่งพาพึ่งพาภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นส่วนใหญ่

สิ่งที่ต้องพิจารณาเมื่อเลือกรัฐตามโครงสร้างภาษี

ต่อไปนี้คือข้อควรพิจารณาหลักๆ ในการประเมินสภาพแวดล้อมทางภาษีของรัฐที่คุณคิดจะไปตั้งธุรกิจ

ภาระภาษีโดยรวม

พิจารณาทั้งภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีอื่นๆ เช่น ภาษีการขาย ภาษีทรัพย์สิน ภาษีรายรับขั้นต้น ภาษีประกันภัยการว่างงาน และภาษีเฉพาะอุตสาหกรรม นอกจากนี้ ควรพิจารณาสิ่งจูงใจทางภาษีหรือเครดิตต่างๆ ที่ธุรกิจของคุณอาจมีสิทธิ์ได้รับ

โครงสร้างธุรกิจ

หากธุรกิจของคุณเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่าน เช่น บริษัทจํากัด (LLC) หรือบริษัทประเภท S รายรับของธุรกิจดังกล่าวจะส่งผ่านไปยังเจ้าของและเสียภาษีในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคล ในกรณีนี้ ควรพิจารณาทั้งอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีเงินได้ส่วนบุคคลของรัฐ

หากธุรกิจของคุณเป็นบริษัทประเภท C อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลนั้นจะเป็นข้อพิจารณาหลักของคุณ แต่คุณก็ควรพิจารณาอัตราภาษีเงินได้บุคคลทั่วไปด้วยเช่นกันหากคุณได้รับเงินปันผลหรือเงินเดือนจากบริษัท

ข้อควรพิจารณาเฉพาะอุตสาหกรรม

หากธุรกิจของคุณอยู่ในอุตสาหกรรมการผลิต ให้มองหารัฐที่มอบสิ่งจูงใจด้านภาษีสําหรับผู้ผลิต เช่น การลดหย่อนภาษีทรัพย์สินและการยกเว้นภาษีการขายสำหรับอุปกรณ์การผลิต บริษัทด้านเทคโนโลยีอาจได้รับประโยชน์จากรัฐต่างๆ ที่ให้เครดิตภาษีสำหรับการวิจัยและพัฒนาหรือสิ่งจูงใจการลงทุนในโครงสร้างพื้นฐานด้านเทคโนโลยี สําหรับธุรกิจค้าปลีก อัตราภาษีการขายและลักษณะนิสัยในการใช้จ่ายของลูกค้าเป็นข้อควรพิจารณาที่สําคัญ

การเติบโตในอนาคต

ลองพิจารณาว่าโครงสร้างภาษีของรัฐจะยังคงเป็นผลดีต่อธุรกิจหรือไม่เมื่อธุรกิจเติบโตขึ้น คุณจะต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้นหรือไม่ หรือเสียสิทธิ์ได้รับรางวัลจูงใจบางอย่างเมื่อรายรับเพิ่มขึ้นหรือไม่ นอกจากนี้ควรศึกษาประวัตินโยบายภาษีของรัฐ เช่นนโยบายคงที่มาตลอด หรือมีการเปลี่ยนแปลงที่สําคัญต่ออัตราภาษีและกฎระเบียบหรือไม่

ปัจจัยเพิ่มเติม

ปัจจัยต่อไปนี้ก็สามารถกําหนดค่าใช้จ่ายในการจัดตั้งธุรกิจในรัฐหนึ่งๆ ได้ด้วย

• ค่าครองชีพ: ค่าครองชีพในรัฐอาจส่งผลต่อค่าใช้จ่ายของธุรกิจ เช่น ค่าแรงและการเช่า

• ความพร้อมของแรงงาน: ความพร้อมของแรงงานที่มีทักษะในอุตสาหกรรมของคุณอาจส่งผลกระทบต่อผลกําไร

• สภาพแวดล้อมด้านการกํากับดูแล: บางรัฐมีกฎระเบียบที่ยุ่งยากมากกว่ารัฐอื่นซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อการดําเนินธุรกิจ

รัฐที่กำหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำที่สุด

รัฐที่มีภาระภาษีที่น้อยที่สุดสําหรับธุรกิจต่างๆ มักจะเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินได้บุคคลทั่วไป และภาษีอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจในอัตราต่ำ ต่อไปนี้คือตัวอย่างบางส่วนที่น่าสนใจ

รัฐที่ไม่เก็บภาษีเงินได้นิติบุคคล

• เนวาดา: เนวาดาไม่เก็ฐภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือภาษีเงินได้บุคคลทั่วไป แต่จะเก็บภาษีรายรับขั้นต้นและภาษีการขายในอัตราที่สูง

• โอไฮโอ: โอไฮโอไม่มีภาษีเงินได้นิติบุคคล แต่กําหนดภาษีรายรับขั้นต้นระดับรัฐ ซึ่งอาจเป็นประโยชน์สําหรับธุรกิจที่มีส่วนต่างกำไรสูง แต่ยอดขายโดยรวมน้อย

• เซาท์ดาโคตา: เซาท์ดาโคตาไม่เก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือภาษีเงินได้บุคคลทั่วไป อัตราภาษีทรัพย์สินต่ำ และอัตราภาษีการขายน่าสนใจ

• เท็กซัส: เท็กซัสไม่มีภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือภาษีเงินได้บุคคลทั่วไป แต่กําหนดภาษีรายรับขั้นต้น

• วอชิงตัน: รัฐวอชิงตันไม่มีภาษีเงินได้บุคคลทั่วไปหรือภาษีเงินได้นิติบุคคล แต่เก็บภาษีรายรับขั้นต้นสําหรับธุรกิจ

• ไวโอมิง: ไวโอมิงไม่เก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือภาษีเงินได้บุคคลทั่วไป นอกจากนี้ยังเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ต่ำและอัตราภาษีการขายที่แข่งขันได้

รัฐที่กำหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำ

• โคโลราโด: โคโลราโดมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลอยู่ที่ 4.4% นอกจากนี้ อัตราภาษีการขายและอัตราภาษีทรัพย์สินยังต่ำมาก

• ฟลอริดา: ฟลอริดาไม่มีภาษีเงินได้บุคคลทั่วไป อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลอยู่ที่ 5.5% อัตราภาษีการขายอยู่ในระดับปานกลาง และมีการยกเว้นที่หลากหลายซึ่งเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจ

• มิสซูรี: มิสซูรีกำหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำที่ 4% อัตราภาษีทรัพย์สินต่ำ และอัตราภาษีการขายระดับรัฐที่ค่อนข้างต่ำ

• นอร์ทแคโรไลนา: นอร์ทแคโรไลนากำหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำที่สุดในประเทศที่ 2.5%

• โอคลาโฮมา: โอคลาโฮมากำหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำที่ 4% อัตราภาษีทรัพย์สินต่ำ ส่วนอัตราภาษีการขายของรัฐก็ค่อนข้างต่ำ

• เซาท์แคโรไลนา: เซาท์แคโรไลนากำหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำ 5% โดยเสนอเครดิตและสิ่งจูงใจต่างๆ มากมายแก่ธุรกิจที่ดําเนินงานในบางภาคธุรกิจหรือมีส่วนร่วมในกิจกรรมบางอย่าง

• ยูทาห์: รัฐยูทาห์มีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำที่ 4.55% และอัตราภาษีการขายระดับรัฐอยู่ในระดับปานกลาง

รัฐที่มีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสูงที่สุด

รัฐที่มีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสูงกว่ารัฐอื่นมักมีข้อบังคับและค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่ธุรกิจควรพิจารณา ต่อไปนี้คือตัวอย่างรัฐที่กำหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสูงที่สุด

• อะแลสกา: ถึงแม้ว่าอะแลสกาจะมีข้อได้เปรียบทางภาษีบางประการ เช่น ไม่เก็บภาษีการขายหรือภาษีเงินได้บุคคลทั่วไประดับรัฐ แต่อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลจะอยู่ที่ 0%-9.4% ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับรายได้ของธุรกิจ

• รัฐแคลิฟอร์เนีย: รัฐแคลิฟอร์เนียมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสูง โดยอยู่ที่ 8.84% ซึ่งบังคับใช้กับบริษัทส่วนใหญ่ และเป็นรัฐที่ขึ้นชื่อว่ามีสภาพแวดล้อมด้านการกำกับดูแลซับซ้อน

• อิลลินอยส์: อิลลินอยส์กําหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบคงที่ 7.0% บวกภาษีทดแทนภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล 2.5% ซึ่งมีผลให้อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลอยู่ที่ 9.5%

• มินนิโซตา: รัฐมินนิโซตามีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลอยู่ที่ 9.8% ซึ่งถือว่าสูงที่สุดในประเทศ โครงสร้างภาษีของรัฐอาจมีความซับซ้อน โดยจะมีวงเล็บจำนวนมากและกำหนดอัตราภาษีหลายระดับสำหรับภาษีเงินได้บุคคลทั่วไป

• นิวเจอร์ซีย์: ช่วงอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของนิวเจอร์ซีอยู่ระหว่าง 6.5%-9.0% ขึ้นอยู่กับรายได้ของธุรกิจ

• เพนซิลเวเนีย: เพนซิลเวเนียกำหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบคงที่ที่ 7.99% ลดลงจาก 9.99% ในปี 2022