Le imposte sulle società vengono riscosse sull'utile di un'azienda, che è il reddito rimanente dopo aver dedotto le spese operative, i pagamenti degli interessi e gli investimenti. Aliquote elevate dell'imposta sulle società possono ridurre l'utile netto, rendendo più difficile espandere le operazioni, investire in nuove tecnologie o assumere altro personale. In settori altamente competitivi, le aziende spesso trasferiscono il costo delle imposte più elevate ai clienti aumentando i prezzi.

Il governo degli Stati Uniti utilizza il denaro delle imposte sulle società per fornire servizi pubblici, costruire infrastrutture come strade, finanziare sistemi legali e sostenere l'istruzione. Un regime di tassazione delle società ben strutturato può incoraggiare le imprese a perseguire pratiche più sostenibili e socialmente vantaggiose, fornendo incentivi per la ricerca e lo sviluppo, iniziative nel campo delle energie rinnovabili o investimenti nella comunità.

Di seguito, esamineremo quali stati degli Stati Uniti hanno aliquote delle imposte sulle società basse, quali hanno aliquote delle imposte sulle società elevate e cosa dovrebbero considerare le attività quando scelgono la sede operativa.

Di cosa tratta questo articolo?

• Perché stati diversi applicano aliquote delle imposte sulle società diverse
  
• Aspetti da considerare nella scelta della struttura fiscale di uno stato
  
• Stati con le aliquote delle imposte sulle società più basse
  
• Stati con le aliquote delle imposte sulle società più elevate
  

Perché stati diversi applicano aliquote delle imposte sulle società diverse

Le aliquote delle imposte sulle società variano da stato a stato serie di motivi, tra cui:

• Sviluppo economico: gli stati spesso utilizzano aliquote delle imposte sulle società più basse come incentivo per attirare le imprese e stimolare la crescita economica. Offrendo un contesto fiscale più vantaggioso, uno stato mira a invogliare le imprese a rilocalizzare o espandere le loro operazioni all'interno dei suoi confini al fine di creare posti di lavoro e aumentare il gettito fiscale proveniente da altre fonti.

• Esigenze di bilancio: gli stati hanno esigenze di bilancio diverse in base alle dimensioni della popolazione, ai requisiti infrastrutturali, ai programmi sociali e ad altre spese. Aliquote delle imposte sulle società più elevate possono generare maggiori entrate per finanziare queste iniziative.

• Ideologia politica: gli stati con posizioni più conservatrici o pro-business potrebbero favorire aliquote delle imposte sulle società più basse, convinti che questo favorisca la libertà economica e stimoli gli investimenti. Gli stati con ideologie più liberali o progressiste potrebbero sostenere tassi più elevati per finanziare i programmi sociali e affrontare la disuguaglianza di reddito.

• Concorrenza fiscale: gli stati spesso cercano di attrarre imprese e investimenti offrendo aliquote fiscali più basse rispetto ai loro vicini con una conseguente "corsa al ribasso", in cui gli stati abbassano continuamente le aliquote per rimanere competitivi.

• Mix di imposte: per generare entrate, gli stati fanno affidamento su una combinazione di imposte diverse, tra cui l'imposta sul reddito delle società, l'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'imposta sulle vendite e l'imposta sulla proprietà. L'importanza relativa di ciascuna imposta nella struttura complessiva delle entrate di uno stato può influenzare l'aliquota dell'imposta sulle società. Uno stato che fa molto affidamento sull'imposta sul reddito delle persone fisiche o sull'imposta sulle vendite potrebbe essere in grado di permettersi un'aliquota dell'imposta sulle società inferiore rispetto a quella di uno stato che dipende maggiormente dall'imposta sul reddito delle società.

Aspetti da considerare nella scelta della struttura fiscale di uno stato

Ecco alcune considerazioni chiave per valutare il contesto fiscale degli stati in cui potresti stabilire la tua attività.

Carico fiscale complessivo

Prendi in considerazione sia l'imposta sul reddito delle società che altre imposte come l'imposta sulle vendite, l'imposta sulla proprietà, l'imposta sulle entrate lorde, l'imposta sull'assicurazione per disoccupazione e qualsiasi imposta specifica del settore. Considera anche eventuali incentivi o crediti di imposta per cui la tua attività potrebbe essere idonea.

Struttura dell'attività

Se la tua attività è un'entità pass-through, ad esempio una LLC (Limited Liability Company) o una S-Corporation, il reddito derivante dall'attività viene trasferito ai titolari e tassato nella loro dichiarazione dei redditi personale. In questo caso, considera sia le aliquote dell'imposta sul reddito delle società che delle persone fisiche.

Se la tua azienda è una C-Corporation, la tua principale preoccupazione è l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società. Ma dovresti anche considerare l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche se ricevi dividendi o stipendi dalla società.

Considerazioni specifiche del settore

Se la tua azienda opera nel settore manifatturiero, esamina gli stati che hanno incentivi fiscali per i produttori, come riduzioni dell'imposta sulla proprietà ed esenzioni dall'imposta sulle vendite sulle attrezzature di produzione. Le aziende tecnologiche potrebbero trarre vantaggio dagli stati con crediti di imposta per la ricerca e lo sviluppo o incentivi per gli investimenti in infrastrutture tecnologiche. Per le attività di vendita al dettaglio, le aliquote dell'imposta sulle vendite e le abitudini di spesa dei clienti sono considerazioni importanti.

Crescita futura

Valuta se la struttura fiscale dello stato rimarrà favorevole man mano che la tua attività cresce. Sarai soggetto a aliquote fiscali più elevate o perderai l'idoneità a determinati incentivi con l'aumento dei tuoi ricavi? Inoltre studia l'evoluzione della politica fiscale dello stato: è rimasta coerente o sono state apportate modifiche sostanziali alle aliquote fiscali e ai regolamenti?

Altri fattori

Anche i seguenti fattori possono determinare il costo di creazione della tua attività in un determinato stato:

• Costo della vita: il costo della vita in uno stato può influenzare le spese aziendali come salari e affitto.

• Disponibilità della forza lavoro: la disponibilità di manodopera qualificata nel tuo settore può influire sui tuoi profitti.

• Contesto normativo: alcuni stati hanno normative più onerose di altri, che possono avere un impatto sull'operatività aziendale.

Stati con le aliquote delle imposte sulle società più basse

Gli stati con gli oneri fiscali più leggeri per le imprese in genere hanno una combinazione di imposte sul reddito delle società, imposte sul reddito delle persone fisiche e altre imposte relative alle imprese basse. Ecco alcuni esempi degni di nota.

Stati che non applicano imposte sul reddito delle società

• Nevada: il Nevada non applica imposte sul reddito delle società o delle persone fisiche, anche se ha un'imposta sulle entrate lorde e un'aliquota dell'imposta sulle vendite elevata.

• Ohio: l'Ohio non ha un'imposta sul reddito delle società, ma applica un'imposta statale sulle entrate lorde. Questo regime può essere vantaggioso per le attività con margini di profitto elevati ma vendite complessive inferiori.

• South Dakota: il South Dakota non ha imposte sul reddito delle società o delle persone fisiche, applica aliquote delle imposte sulla proprietà basse e un'aliquota dell'imposta sulle vendite competitiva.

• Texas: il Texas non ha un'imposta sul reddito delle società o delle persone fisiche, ma impone un'imposta sulle entrate lorde.

• Washington: lo stato di Washington non ha un'imposta sul reddito delle persone fisiche o delle società, ma ha un'imposta sulle entrate lorde per le imprese.

• Wyoming: il Wyoming non ha imposte sul reddito delle società o delle persone fisiche. Ha anche imposte sulla proprietà basse e un'aliquota dell'imposta sulle vendite competitiva.

Stati con imposte sul reddito delle società basse

• Colorado: il Colorado applica un'aliquota dell'imposta sul reddito delle società del 4,4%, un'aliquota dell'imposta statale sulle vendite bassa e un'aliquota dell'imposta sulla proprietà bassa.

• Florida: la Florida non applica un'imposta sul reddito delle persone fisiche, applica un'aliquota dell'imposta sul reddito delle società del 5,5%, un'aliquota dell'imposta sulle vendite moderata e offre varie esenzioni a vantaggio delle imprese.

• Missouri: il Missouri applica un'aliquota dell'imposta sul reddito delle società del 4%, un'aliquota dell'imposta sulla proprietà bassa e un'aliquota dell'imposta statale sulle vendite relativamente bassa.

• North Carolina: il North Carolina applica l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società più bassa degli Stati Uniti, pari al 2,5%.

• Oklahoma: l'Oklahoma applica un'aliquota dell'imposta sul reddito delle società del 4%, un'aliquota dell'imposta sulla proprietà bassa e un'aliquota dell'imposta statale sulle vendite relativamente bassa.

• South Carolina: il South Carolina applica un'aliquota dell'imposta sul reddito delle società del 5% e offre vari crediti e incentivi per le aziende che operano in determinati settori o intraprendono attività specifiche.

• Utah: lo Utah applica un'aliquota dell'imposta sul reddito delle società del 4,55% e un'aliquota dell'imposta statale sulle vendite moderata.

Stati con le aliquote delle imposte sulle società più elevate

Gli stati con Stati con le aliquote delle imposte sulle società più elevate spesso applicano normative e costi aggiuntivi che le aziende dovrebbero tenere in considerazione. Ecco alcuni degli stati con le aliquote delle imposte sulle società più elevate:

• Alaska: anche se l'Alaska offre alcuni vantaggi fiscali, come l'assenza dell'imposta sulle vendite o dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società varia dallo 0% al 9,4%, a seconda del reddito d'impresa.

• California: conosciuta per il suo complesso contesto normativo, la California ha anche un'aliquota dell'imposta sul reddito delle società elevata, pari al dell'8,84%, che si applica alla maggior parte delle società.

• Illinois: l'Illinois applica un'aliquota fissa dell'imposta sul reddito delle società del 7,0%, più un'imposta sostitutiva sulla proprietà personale del 2,5%, portando di fatto l'aliquota fiscale sulle società al 9,5%.

• Minnesota: il Minnesota applica un'aliquota dell'imposta sul reddito delle società del 9,8%, la più alta degli Stati Uniti. La struttura fiscale dello stato può risultare complicata, con diversi scaglioni e aliquote per l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

• New Jersey: l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società del New Jersey varia dal 6,5% al 9,0%, a seconda del reddito d'impresa.

• Pennsylvania: la Pennsylvania applica un'aliquota fissa dell'imposta sul reddito delle società del 7,99%, in calo rispetto al 9,99% del 2022.