Vennootschapsbelasting wordt geheven op de winst van een bedrijf. Winst zijn de inkomsten die overblijven na aftrek van bedrijfskosten, betaalde rente en investeringen. Hoge vennootschapsbelastingtarieven kunnen resulteren in een lagere nettowinst, waardoor het moeilijker wordt om activiteiten uit te bouwen, te investeren in nieuwe technologieën of extra mensen aan te nemen. In zeer concurrerende sectoren berekenen bedrijven de kosten van hogere belastingen vaak door aan klanten. Dat doen ze door de prijzen te verhogen.

De Amerikaanse overheid gebruikt het geld van de vennootschapsbelasting om openbare diensten te verlenen, infrastructuur zoals wegen aan te leggen, rechtssystemen te financieren en onderwijs te ondersteunen. Een goed gestructureerd vennootschapsbelastingstelsel kan ondernemingen aanmoedigen om duurzaam en maatschappelijk verantwoord te opereren, bijvoorbeeld door onderzoek en ontwikkeling, initiatieven op het gebied van groene energie of investeringen in de gemeenschap te stimuleren.

Hieronder zie je welke Amerikaanse staten lage vennootschapsbelastingtarieven en welke hoge belastingtarieven hanteren. Ook lees je waarmee je onderneming rekening moet houden bij het besluit waar je je wilt vestigen.

Wat staat er in dit artikel?

• Redenen waarom staten verschillende vennootschapsbelastingtarieven hanteren
  
• Aandachtspunten bij de keuze voor een staat vanwege de belastingstructuur
  
• Staten met de laagste vennootschapsbelastingtarieven
  
• Staten met de hoogste vennootschapsbelastingtarieven
  

Redenen waarom staten verschillende vennootschapsbelastingtarieven hanteren

Staten hanteren verschillende vennootschapsbelastingtarieven en dat heeft onder andere de volgende redenen:

• Economische ontwikkeling. Staten gebruiken lagere vennootschapsbelastingtarieven vaak als stimulans om ondernemingen aan te trekken en economische groei te stimuleren. Door een gunstiger belastingklimaat te bieden, hoopt een staat bedrijven over de streep te trekken om te verhuizen of activiteiten in de staat uit te breiden. Dit kan banen creëren en de belastinginkomsten uit andere bronnen verhogen.

• Budgettaire behoeften. Staten hebben verschillende budgettaire behoeften, afhankelijk van het aantal inwoners, vereisten op het gebied van infrastructuur, sociale programma's en andere uitgaven. Met hogere vennootschapsbelastingtarieven kunnen meer inkomsten worden gegenereerd om deze initiatieven te financieren.

• Politieke ideologie. Staten met een meer conservatieve houding of een bedrijfsvriendelijker klimaat geven mogelijk de voorkeur aan lagere vennootschapsbelastingtarieven, in de overtuiging dat dit economische vrijheid bevordert en investeringen aanmoedigt. Staten met een meer liberale of progressieve ideologie zijn mogelijk voorstander van hogere tarieven om sociale programma's te financieren en inkomensongelijkheid aan te pakken.

• Fiscale concurrentie. Staten proberen vaak ondernemingen en investeringen aan te trekken door lagere belastingtarieven aan te bieden dan de omringende staten. Dit kan leiden tot een "race naar de bodem", waarbij staten hun tarieven voortdurend verlagen om concurrerend te blijven.

• Belastingmix. Staten zijn afhankelijk van een mix van verschillende belastingen om inkomsten te genereren. Denk bijvoorbeeld aan vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting, omzetbelasting en onroerendgoedbelasting. Het relatieve belang van elke belasting in de totale inkomstenstructuur van een staat kan van invloed zijn op het tarief van de vennootschapsbelasting. Een staat die sterk afhankelijk is van inkomstenbelasting of omzetbelasting, kan zich mogelijk een lager vennootschapsbelastingtarief veroorloven dan een staat die het vooral van vennootschapsbelasting moet hebben.

Aandachtspunten bij de keuze voor een staat vanwege de belastingstructuur

Hieronder noemen we een paar belangrijke aandachtspunten bij het beoordelen van het belastingklimaat in staten waar je je onderneming misschien wilt vestigen.

Totale belastingdruk

Breng alles in kaart: niet alleen vennootschapsbelasting maar ook andere belastingen zoals omzetbelasting, onroerendgoedbelasting, bruto-inkomstenbelasting, werkloosheidsverzekeringen en branchespecifieke belastingen. Houd ook rekening met eventuele fiscale stimuleringsmaatregelen of kredieten waarvoor je onderneming mogelijk in aanmerking komt.

Bedrijfsstructuur

Als je onderneming een pass-through-entiteit is, zoals een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) of een S-vennootschap, worden de bedrijfsinkomsten doorgegeven aan de eigenaren en belast via hun persoonlijke belastingaangiften. Houd in dat geval rekening met de tarieven van zowel de vennootschapsbelasting als de inkomstenbelasting voor particulieren.

Als je bedrijf een C Corporation is, moet je vooral letten op het tarief van de vennootschapsbelasting. Maar je moet ook rekening houden met het tarief van de inkomstenbelasting voor particulieren als je dividend of salaris van het bedrijf ontvangt.

Branchespecifieke overwegingen

Heb je een productiebedrijf, let dan op staten die fabrikanten belastingvoordelen bieden, zoals verlaging van de onroerendgoedbelasting en vrijstelling van omzetbelasting op productieapparatuur. Techbedrijven kunnen misschien beter op zoek naar staten met fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling of met stimuleringsmaatregelen voor investeringen in technologische infrastructuur. Voor de detailhandel zijn btw-tarieven en het bestedingspatroon van klanten belangrijke overwegingen.

Toekomstige groei

Overweeg of de belastingstructuur van de staat gunstig blijft naarmate je onderneming groeit. Krijg je te maken met hogere belastingtarieven of kom je niet meer in aanmerking voor bepaalde stimuleringsmaatregelen wanneer je omzet stijgt? Verdiep je ook in de geschiedenis van het belastingbeleid van de staat: is het beleid consistent gebleven of zijn er substantiële wijzigingen in belastingtarieven en -regelgeving doorgevoerd?

Aanvullende factoren

Ook de volgende factoren kunnen bepalend zijn voor de kosten van het opzetten van je onderneming in een bepaalde staat:

• Kosten van levensonderhoud. De kosten van levensonderhoud in een staat kunnen van invloed zijn op zakelijke uitgaven zoals lonen en huur.

• Beschikbaarheid van personeel. De beschikbaarheid van geschoolde arbeidskrachten in je branche kan van invloed zijn op je winst.

• Regelgeving. Sommige staten hebben een veel omslachtiger regelgeving dan andere, en dat kan van invloed zijn op de bedrijfsvoering.

Staten met de laagste vennootschapsbelastingtarieven

Staten met de lichtste belastingdruk voor ondernemingen bieden doorgaans een combinatie van lage vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting voor particulieren en andere zakelijke belastingen. Hieronder noemen we een paar opmerkelijke voorbeelden.

Staten zonder vennootschapsbelasting

• Nevada. Nevada heeft geen vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting voor particulieren, maar wel een bruto-inkomstenbelasting en een hoog omzetbelastingtarief.

• Ohio. Ohio kent geen vennootschapsbelasting, maar legt wel bruto-inkomstenbelasting op. Dit kan voordelig zijn voor ondernemingen met hoge transactievolumes, maar een lagere totale omzet.

• South Dakota. South Dakota heeft geen vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting voor particulieren en hanteert lage tarieven voor onroerendgoedbelasting en een concurrerend omzetbelastingtarief.

• Texas. Texas heeft geen vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting voor particulieren, maar heft wel bruto-inkomstenbelasting.

• Washington. De staat Washington heeft geen inkomstenbelasting voor particulieren of vennootschapsbelasting, maar wel bruto-inkomstenbelasting voor ondernemingen.

• Wyoming. Wyoming heeft geen vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting voor particulieren. De staat hanteert ook een laag tarief voor onroerendgoedbelasting en een concurrerend btw-tarief.

Staten met een lage vennootschapsbelasting

• Colorado. Colorado heeft een vennootschapsbelastingtarief van 4,4%, een laag omzetbelastingtarief en een laag onroerendgoedbelastingtarief.

• Florida. Florida heeft geen inkomstenbelasting voor particulieren, een vennootschapsbelastingtarief van 5,5%, een gematigd omzetbelastingtarief en verschillende vrijstellingen die gunstig zijn voor ondernemingen.

• Missouri. Missouri heeft een laag vennootschapsbelastingtarief van 4%, een laag onroerendgoedbelastingtarief en een relatief laag omzetbelastingtarief.

• North Carolina. North Carolina heeft met 2,5% het laagste vennootschapsbelastingtarief van het land.

• Oklahoma. Oklahoma heeft een laag vennootschapsbelastingtarief van 4%, een laag onroerendgoedbelastingtarief en een relatief laag omzetbelastingtarief.

• South Carolina. South Carolina heeft een laag vennootschapsbelastingtarief van 5% en biedt verschillende kredieten en stimuleringsmaatregelen voor ondernemingen die in bepaalde sectoren actief zijn of zich bezighouden met specifieke activiteiten.

• Utah. Utah heeft een laag vennootschapsbelastingtarief van 4,55% en een gematigd omzetbelastingtarief.

Staten met de hoogste vennootschapsbelastingtarieven

Staten met hogere vennootschapsbelastingtarieven hebben vaak aanvullende regelgeving en kosten waarmee ondernemingen rekening moeten houden. Hieronder vind je enkele van de staten met de hoogste vennootschapsbelastingtarieven:

• Alaska. Hoewel Alaska enkele belastingvoordelen biedt, zoals het ontbreken van omzetbelasting of inkomstenbelasting voor particulieren, varieert het tarief van de vennootschapsbelasting van 0% tot 9,4%, afhankelijk van de bedrijfsinkomsten.

• Californië. Californië staat bekend om zijn complexe regelgeving en heeft ook een hoog vennootschapsbelastingtarief van 8,84% dat van toepassing is op de meeste bedrijven.

• Illinois. Illinois legt een vast vennootschapsbelastingtarief van 7,0% op, plus een vervangingsbelasting van 2,5%, waardoor het vennootschapsbelastingtarief in feite uitkomt op 9,5%.

• Minnesota. Minnesota heeft een vennootschapsbelastingtarief van 9,8%, het hoogste in het land. De belastingstructuur van de staat kan ingewikkeld zijn, met verschillende schijven en tarieven voor inkomstenbelasting voor particulieren.

• New Jersey. Het vennootschapsbelastingtarief van New Jersey varieert van 6,5% tot 9,0%, afhankelijk van de bedrijfsinkomsten.

• Pennsylvania. Pennsylvania heeft een vast vennootschapsbelastingtarief van 7,99%; in 2022 was dit nog 9,99%.