Körperschaftssteuern werden auf den Gewinn eines Unternehmens erhoben, d. h. auf das Einkommen, das nach Abzug von Betriebsausgaben, Zinszahlungen und Investitionen verbleibt. Hohe Körperschaftssteuersätze können den Nettogewinn schmälern und es schwieriger machen, in Wachstum oder neue Technologien zu investieren und zusätzliches Personal einzustellen. In hart umkämpften Branchen geben Unternehmen die Kosten für höhere Steuern oft durch Preiserhöhungen an ihre Kunden weiter.

Die US-Regierung verwendet die Mittel aus der Körperschaftssteuer, um öffentliche Dienstleistungen zu erbringen, Infrastruktur wie Straßen zu bauen und das Rechts- und Bildungssystem zu finanzieren. Ein gut strukturiertes Körperschaftsteuersystem kann Unternehmen dazu ermutigen, nachhaltigere und sozial vorteilhaftere Praktiken zu verfolgen, indem es Anreize für Forschung und Entwicklung, Initiativen für grüne Energie oder kommunale Investitionen bietet.

Im Folgenden untersuchen wir, in welchen US-Bundesstaaten die Körperschaftsteuersätze niedrig und in welchen sie hoch sind und was Unternehmen bei der Standortwahl beachten sollten.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Warum erheben verschiedene Bundesstaaten unterschiedliche Körperschaftsteuersätze?
  
• Was ist bei der Wahl eines Bundestaates aufgrund seiner Steuerstruktur zu beachten?
  
• Bundesstaaten mit den niedrigsten Körperschaftsteuersätzen
  
• Bundesstaaten mit den höchsten Körperschaftssteuersätzen
  

Warum erheben verschiedene Bundesstaaten unterschiedliche Körperschaftsteuersätze?

Verschiedene Bundesstaaten erheben aus verschiedenen Gründen unterschiedliche Körperschaftsteuersätze, u. a. aus den folgenden:

• Wirtschaftliche Entwicklung: Bundesstaaten nutzen niedrigere Körperschaftsteuersätze häufig als Anreiz, um Unternehmen anzulocken und das Wirtschaftswachstum anzukurbeln. Durch die Bereitstellung eines günstigeren steuerlichen Umfelds hofft ein Bundesstaat, Unternehmen dazu zu verleiten, ihre Geschäftstätigkeit innerhalb seiner Grenzen zu verlagern oder zu erweitern. Dadurch können Arbeitsplätze geschaffen und Steuereinnahmen aus anderen Quellen erhöht werden.

• Budgetbedarf: Die Bundesstaaten haben unterschiedliche Haushaltsbedürfnisse, abhängig von Bevölkerungsgröße, Infrastrukturbedarf, Sozialprogrammen und anderen Ausgaben. Höhere Körperschaftssteuersätze können mehr Einnahmen generieren, um diese Initiativen zu finanzieren.

• Politische Ideologie: Bundesstaaten mit einer konservativeren oder stark unternehmerfreundlichen Haltung könnten niedrigere Körperschaftssteuersätze befürworten, da sie glauben, dass dies die wirtschaftliche Freiheit fördert und Investitionen fördert. Bundesstaaten mit liberaleren oder progressiveren Ideen könnten sich für höhere Steuersätze einsetzen, um Sozialprogramme zu finanzieren und die Einkommensungleichheit zu bekämpfen.

• Steuerlicher Wettbewerb: Bundesstaaten versuchen, Unternehmen und Investitionen anzuziehen, indem sie niedrigere Steuersätze als ihre Nachbarn anbieten. Dies kann zu einem Wettlauf nach unten führen, bei dem die Bundesstaaten ihre Raten kontinuierlich senken, um wettbewerbsfähig zu bleiben.

• Steuermix: Die Bundesstaaten stützen sich zur Erzielung ihrer Einnahmen auf eine Mischung aus verschiedenen Steuern, darunter die Körperschaftsteuer, die Einkommensteuer, die Verkaufssteuer und die Grundsteuer. Die relative Bedeutung der einzelnen Steuern in der Gesamteinnahmenstruktur eines Bundesstaates kann sich auf den Körperschaftsteuersatz auswirken. Ein Bundesstaat, der starke Einnahmen durch Einkommensteuer oder Umsatzsteuer erzielt, kann sich möglicherweise einen niedrigeren Körperschaftsteuersatz leisten als ein Bundesstaat, der stärker von der Körperschaftsteuer abhängig ist.

Was ist bei der Auswahl eines Bundesstaates bezüglich seiner Steuerstruktur zu beachten?

Im Folgenden finden Sie einige wichtige Überlegungen zur Beurteilung des steuerlichen Umfelds der US-Bundesstaaten, in denen Sie Ihr Unternehmen ansiedeln könnten.

Gesamtsteuerbelastung

Berücksichtigen Sie sowohl die Körperschaftsteuer als auch andere Steuern und Abgaben wie Umsatzsteuer, Grundsteuer, Bruttoeinnahmensteuer, Arbeitslosenversicherung und branchenspezifische Steuern. Berücksichtigen Sie auch etwaige Steueranreize oder -gutschriften, für die Ihr Unternehmen möglicherweise infrage kommt.

Unternehmensstruktur

Wenn Ihr Unternehmen einer Pass-Through-Besteuerung unterliegt, wie z. B. Limited Liability Companies (LLC) oder S-Corporations, werden die Unternehmenserträge an die Eigentümer weitergegeben und in deren persönlichen Steuererklärungen besteuert. Berücksichtigen Sie in diesem Fall sowohl die Körperschaftssteuersätze als auch die Einkommensteuersätze des Bundesstaates.

Wenn Ihr Unternehmen eine C-Corporation ist, dann ist der Körperschaftsteuersatz Ihr Hauptanliegen. Sie sollten aber auch den individuellen Einkommensteuersatz berücksichtigen, wenn Sie Dividenden oder Gehälter vom Unternehmen erhalten.

Branchenspezifische Überlegungen

Wenn Ihr Unternehmen in der Fertigung tätig ist, schauen Sie sich Bundesstaaten an, die Steueranreize für die verarbeitende Industrie bieten, wie z. B. Grundsteuerermäßigungen und Umsatzsteuerbefreiungen für Produktionsanlagen. Technologieunternehmen könnten von Bundesstaaten mit Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung oder Anreizen für Investitionen in die Technologieinfrastruktur profitieren. Für Handelsunternehmen sind Umsatzsteuersätze und das Kaufverhalten der Kunden wichtige Überlegungen.

Künftiges Wachstum

Überlegen Sie, ob die Steuerstruktur des Bundesstaates auch dann für Sie günstig bleibt, wenn Ihr Unternehmen wächst. Werden Sie mit steigendem Umsatz höheren Steuersätzen unterliegen oder verlieren Sie Ihren Anspruch auf bestimmte Vergünstigungen? Und recherchieren Sie die Geschichte der Steuerpolitik des Bundesstaates: Ist die Politik konsistent geblieben oder gab es wesentliche Änderungen der Steuersätze und -vorschriften?

Weitere Faktoren

Die folgenden Faktoren können auch die Kosten für die Gründung Ihres Unternehmens in einem bestimmten Bundesstaat bestimmen:

• Lebenshaltungskosten: Die Lebenshaltungskosten in einem Bundesstaat können sich auf Geschäftsausgaben wie Löhne und Miete auswirken.

• Verfügbarkeit der Arbeitskräfte: Die Verfügbarkeit qualifizierter Arbeitskräfte in Ihrer Branche kann sich auf Ihren Gewinn auswirken.

• Regulatorisches Umfeld: In einigen Bundesstaaten sind die Vorschriften umfangreicher, was sich negativ auf den Geschäftsbetrieb auswirken kann.

Bundesstaaten mit den niedrigsten Körperschaftssteuersätzen

In den Bundesstaaten mit der geringsten Steuerbelastung für Unternehmen herrscht in der Regel eine Kombination aus niedrigen Körperschaftssteuern, niedrigen Einkommenssteuern für natürliche Personen und niedrigen anderen unternehmensbezogenen Steuern. Hier sind einige bemerkenswerte Beispiele.

US-Bundesstaaten ohne Körperschaftsteuer

• Nevada: Nevada hat keine Körperschafts- und persönliche Einkommenssteuer, aber es gibt eine Bruttoeinkommenssteuer und einen hohen Umsatzsteuersatz.

• Ohio: Ohio hat keine Körperschaftssteuer, erhebt aber eine staatliche Bruttoeinnahmensteuer. Dies kann für Unternehmen mit hohen Gewinnmargen, aber geringerem Gesamtumsatz von Vorteil sein.

• South Dakota: South Dakota hat keine Körperschafts- und persönliche Einkommenssteuer, niedrige Grundsteuersätze und einen wettbewerbsfähigen Umsatzsteuersatz.

• Texas: Texas hat keine Körperschafts- oder persönliche Einkommenssteuer, aber es erhebt eine Bruttoeinnahmensteuer.

• Washington: Der Bundesstaat Washington hat keine Körperschaftssteuer, aber es gibt eine Bruttoeinnahmensteuer für Unternehmen.

• Wyoming: Wyoming erhebt keine Körperschafts- oder persönliche Einkommenssteuer. Es hat auch niedrige Grundsteuern und einen wettbewerbsfähigen Umsatzsteuersatz.

Bundesstaaten mit niedriger Körperschaftsteuer

• Colorado: Colorado hat einen Körperschaftsteuersatz von 4,4 %, einen niedrigen staatlichen Umsatzsteuersatz und einen niedrigen Grundsteuersatz.

• Florida: Florida hat keine persönliche Einkommensteuer, einen Körperschaftsteuersatz von 5,5 %, einen moderaten Umsatzsteuersatz und verschiedene Befreiungen, die Unternehmen zugutekommen.

• Missouri: Missouri hat einen niedrigen Körperschaftsteuersatz von 4 %, einen niedrigen Grundsteuersatz und einen relativ niedrigen staatlichen Umsatzsteuersatz.

• North Carolina: North Carolina hat mit 2,5 % den niedrigsten Körperschaftsteuersatz der USA.

• Oklahoma: Oklahoma hat einen niedrigen Körperschaftsteuersatz von 4 %, einen niedrigen Grundsteuersatz und einen relativ niedrigen staatlichen Umsatzsteuersatz.

• South Carolina: South Carolina hat einen niedrigen Körperschaftsteuersatz von 5 % und bietet verschiedene Kredite und Anreize für Unternehmen, die in bestimmten Sektoren tätig sind oder bestimmte Aktivitäten ausüben.

• Utah: Utah hat einen niedrigen Körperschaftsteuersatz von 4,55 % und einen moderaten staatlichen Umsatzsteuersatz.

Bundesstaaten mit den höchsten Körperschaftssteuersätzen

In Bundesstaaten mit höheren Körperschaftssteuersätzen gibt es oft zusätzliche Vorschriften und Kosten, die Unternehmen berücksichtigen sollten. Hier sind einige der Bundesstaaten mit den höchsten Körperschaftssteuersätzen:

• Alaska: Alaska bietet zwar einige Steuervorteile, wie z. B. keine staatliche Umsatzsteuer (Sales Tax) und persönliche Einkommenssteuer, aber der Körperschaftssteuersatz liegt je nach Geschäftseinkommen zwischen 0 % und 9,4 %.

• Kalifornien: Kalifornien ist für sein komplexes regulatorisches Umfeld bekannt und hat auch einen hohen Körperschaftsteuersatz von 8,84 %, der für die meisten Unternehmen gilt.

• Illinois: Illinois erhebt einen einheitlichen Körperschaftsteuersatz von 7 % sowie eine Ersatzsteuer für persönliches Eigentum von 2,5 %, sodass der Körperschaftsteuersatz effektiv 9,5 % beträgt.

• Minnesota: Minnesota hat mit 9,8 % den höchsten Körperschaftsteuersatz der USA. Die Steuerstruktur des Bundesstaates ist recht kompliziert, mit mehreren Stufen und Sätzen für die persönliche Einkommensteuer.

• New Jersey: Der Körperschaftsteuersatz von New Jersey liegt je nach Betriebseinnahmen zwischen 6,5 und 9 %.

• Pennsylvania: Pennsylvania hat einen einheitlichen Körperschaftsteuersatz von 7,99 %. 2022 lag dieser noch bei 9,99 %.