Mit rund 19,7 Milliarden Tonnen Fracht – im Wert von rund 18,8 Billionen US-Dollar – die im Jahr 2022 quer durch die Vereinigten Staaten (USA) transportiert wurde, ist es für Spediteure wichtig, die steuerlichen Verpflichtungen im Zusammenhang mit Fracht in den einzelnen Bundesstaaten zu kennen. Wenn Sie als Spediteur in oder auf Strecken durch North Carolina tätig sind, müssen Sie die lokalen Steuergesetze genau verstehen, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen und die Kosteneffizienz zu optimieren. Hier erfahren Sie, was Sie über die Steuerpflicht im Zusammenhang mit Fracht in North Carolina wissen müssen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Sales Tax auf den Versand in North Carolina
  
• Die Grundlagen der US-amerikanischen Sales Tax auf den Versand
  
• Erhebung von Sales Tax für Sendungen aus anderen Bundesstaaten
  

Sales Tax auf den Versand in North Carolina

In North Carolina hängt die Besteuerung von Versandkosten von der Besteuerung der versendeten Waren ab. Wenn die Artikel steuerpflichtig sind, unterliegen die Versandkosten ebenfalls der Sales Tax (Verkaufssteuer). Wenn die Artikel von der Sales Tax befreit sind, sind auch die Versandkosten von der Steuer befreit.

Dieser Grundsatz gilt auch dann, wenn steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Artikel zusammen versandt werden. In solchen Fällen haben Spediteure zwei Möglichkeiten:

• Aufteilung nach Verkaufspreis: Berechnen Sie den Prozentsatz des Gesamtverkaufs, der auf die steuerpflichtigen Artikel entfällt, und wenden Sie die Sales Tax auf diesen Prozentsatz der Versandkosten an.

• Aufteilung nach Gewicht: Ermitteln Sie den prozentualen Anteil der steuerpflichtigen Artikel am Gesamtgewicht der Sendung, und wenden Sie die Sales Tax auf diesen prozentualen Anteil der Versandkosten an.

Die Grundlagen der US-amerikanischen Sales Tax auf den Versand

In den USA hat jeder Bundesstaat seine eigenen Regeln in Bezug auf die Besteuerung von Versandkosten und Bearbeitungsgebühren. In einigen Bundesstaaten wird der Versand immer dann besteuert, wenn die Waren steuerpflichtig sind. In anderen ist dies nicht der Fall, und in anderen gelten differenziertere Regeln. Unternehmen müssen die spezifischen Vorschriften der US-Bundesstaaten einhalten, in denen sie einer Steuerpflicht unterliegen. Dies wird häufig durch das Vorliegen eines physischen oder wirtschaftlichen Nexus bestimmt.

Wenn in einer Rechnung die Versandkosten vom Preis des Artikels getrennt aufgeführt sind, werden diese möglicherweise anders behandelt, als wenn sie mit dem Preis des Artikels kombiniert werden. In vielen Bundesstaaten sind separat ausgewiesene Versandkosten nicht steuerpflichtig, wenn der zu versendende Artikel nicht steuerpflichtig ist. Wenn der Versand im Gesamtverkaufspreis enthalten ist, unterliegt er oft dem gleichen Steuersatz wie die Ware.

Es gibt zwei verschiedene Arten von Versandbedingungen: Frei an Bord (FOB)-Versandstelle und FOB-Bestimmungsort. Bei FOB-Versandstelle erwirbt der/die Käufer/in das Eigentum an den Waren an dem Ort, von dem aus die Waren versendet werden, und einige Bundesstaaten betrachten die Versandkosten nicht als steuerpflichtig. Bei FOB-Bestimmungsort bleibt der/die Verkäufer/in Eigentümer/in, bis die Ware den/die Käufer/in erreicht, und die Versandkosten sind in der Regel steuerpflichtig.

Erhebung von Sales Tax für Sendungen aus anderen Bundesstaaten

North Carolina verwendet ein zielgebietsbezogenes Sales Tax-System. Das bedeutet, dass Sie die Steuer dort erheben, wohin die Waren gehen, und nicht dort, woher sie kommen.

Bei Sendungen, die in einen anderen Bundesstaat gehen, müssen Sie wissen, ob Sie dort einen steuerlichen Anknüpfungspunkt (Nexus) haben. Dies kann durch eine physische Präsenz (z. B. ein Büro, ein Geschäft oder ein Lager) oder durch das Erreichen bestimmter wirtschaftlicher Schwellenwerte (z. B. 100.000 USD Umsatz im Bundesstaat, 200 separate Transaktionen an Einwohner/innen des Bundesstaates) begründet sein. Jeder Bundesstaat hat seine eigenen Regeln bezüglich dessen, was einen Nexus definiert und wie Unternehmen mit Nexus besteuert werden.

Wenn Sie im Ziel-Bundesstaat einen Nexus haben, sollten Sie sich gründlich über die dort geltenden Sales Tax-Richtlinien informieren, um festzustellen, ob die von Ihnen versendeten Waren steuerpflichtig oder steuerbefreit sind und ob Sales Tax auf die Versandkosten erhoben wird.

Wenn Sie in dem Staat, in den Sie Waren versenden, keinen steuerlichen Nexus haben, müssen Sie in der Regel keine Sales Tax berechnen. Stellen Sie nur sicher, dass diese Verkäufe außerhalb des Bundesstaates ordnungsgemäß dokumentiert werden. In einigen Fällen müssen Kundinnen/Kunden möglicherweise Use Tax auf Käufe außerhalb des Bundesstaates zahlen, wenn Sie keine Sales Tax erhoben haben. Es empfiehlt sich, sie darüber zu informieren.