Con aproximadamente 19.700 millones de toneladas de carga valoradas en unos 18,8 billones de dólares estadounidenses, transportadas por EE. UU. en 2022, es fundamental que los remitentes comprendan las obligaciones fiscales específicas asociadas al transporte en cada estado. Si eres un remitente que opera dentro de Carolina del Norte o a través de este estado, cumplir con la normativa requiere una comprensión clara de las leyes fiscales locales para garantizar el cumplimiento y optimizar la eficiencia de costes. Esto es lo que debes conocer sobre la tributación del transporte en Carolina del Norte.

¿De qué trata este artículo?

• Impuesto sobre las ventas en el envío en Carolina del Norte
  
• Aspectos básicos del impuesto sobre las ventas en EE. UU. aplicado al transporte
  
• Cobro de impuestos sobre las ventas para envíos fuera del estado
  

Impuesto sobre las ventas en el envío en Carolina del Norte

En Carolina del Norte, la tributación de los gastos de envío depende de la tributación de los productos que se envían. Si los artículos están sujetos a impuestos, los gastos de envío también están sujetos al impuesto sobre las ventas. Si los artículos están exentos del impuesto sobre las ventas, los gastos de envío también están exentos.

Este principio se aplica incluso si los artículos sujetos a impuestos y los no sujetos a impuestos se envían juntos. En tales casos, los remitentes tienen dos opciones:

• Dividir por precio de venta: calcula el porcentaje de la venta total que representan los artículos sujetos a impuestos y aplica el impuesto sobre las ventas a ese porcentaje del gasto de envío.

• Dividir por peso: determina el porcentaje del peso total del envío que representan los artículos sujetos a impuestos y aplica el impuesto sobre las ventas a ese porcentaje del coste de envío.

Aspectos básicos del impuesto sobre las ventas en el transporte marítimo de EE. UU.

En EE. UU., cada estado tiene sus propias normas sobre la tributación de los gastos de envío y manipulación. Algunos estados siempre gravan el envío si los bienes están sujetos a impuestos, mientras que otros nunca lo hacen, y algunos tienen reglas más matizadas. Las empresas deben cumplir con las regulaciones específicas de los estados donde tienen una obligación fiscal, a menudo determinadas por la presencia de un nexo físico o económico.

Cuando una factura separa los gastos de envío del precio del artículo, es posible que se traten de manera diferente que cuando se combinan con el precio del artículo. Muchos estados permiten que los cargos de envío declarados por separado no estén sujetos a impuestos si el artículo que se envía no está sujeto a impuestos. Si el envío se incluye en el precio total de venta, a menudo está sujeto a la misma tasa impositiva que los bienes.

Existen dos tipos de condiciones de envío: punto de envío FOB («free on board») y destino FOB. Según el punto de envío FOB, el comprador toma posesión de los bienes en el lugar desde el que se envían los bienes y algunos estados no considerarán que los cargos de envío estén sujetos a impuestos. En el destino FOB, el vendedor conserva la propiedad hasta que los bienes llegan al comprador y los gastos de envío suelen estar sujetos a impuestos.

Cobro de impuestos sobre las ventas para envíos fuera del estado

Carolina del Norte utiliza un sistema fiscal sobre las ventas basado en el destino. Esto significa que cobras impuestos en función del destino de las mercancías, no de su procedencia.

En el caso de los envíos que se dirijan fuera del estado, debes saber si tienes algún nexo con ese estado. Esto puede deberse a tener una presencia física (p. ej., oficina, tienda, almacén) o alcanzar ciertos límites económicos (p. ej., 100.000 $ en las ventas en el estado, 200 transacciones separadas a residentes del estado). Cada estado tiene sus propias normas sobre lo que define el nexo y cómo tributan las empresas que lo tienen.

Si tienes un nexo en el estado de destino, investiga a fondo sus políticas de impuestos sobre las ventas para determinar si los bienes que envías están sujetos a impuestos o están exentos y si aplican el impuesto sobre las ventas a los cargos de envío.

Si no tienes ningún nexo con el estado al que envías los productos, por lo general, no tienes que cobrar el impuesto sobre las ventas. Solo asegúrese de documentar estas ventas fuera del estado correctamente. A veces, es posible que los clientes tengan que pagar el impuesto sobre el uso en las compras fuera del estado si no has cobrado el impuesto sobre las ventas. Es una buena práctica informarles de esto.