Con circa 19,7 miliardi di tonnellate di merci, per un valore di circa 18.800 miliardi di dollari, trasportati negli Stati Uniti (USA) nel 2022, è importante che gli spedizionieri comprendano gli obblighi fiscali specifici legati al trasporto merci in ciascuno stato. Se sei uno spedizioniere che opera in North Carolina o passa attraverso questo stato, devi avere una chiara conoscenza delle normative fiscali locali per garantire la conformità e ottimizzare l'efficienza dei costi. Ecco cosa c'è da sapere sull'imponibilità del trasporto merci in North Carolina.

Di cosa tratta questo articolo?

• Imposta sulle vendite sulla spedizione in North Carolina
  
• Concetti di base sull'imposta sulle vendite sulle spedizioni negli Stati Uniti
  
• Addebito dell'imposta sulle vendite per le spedizioni al di fuori dello stato
  

Imposta sulle vendite sulle spedizioni in North Carolina

In North Carolina l'imponibilità dei costi di spedizione dipende dall'imponibilità delle merci spedite. Se gli articoli sono imponibili, anche i costi di spedizione sono soggetti all'imposta sulle vendite. Se gli articoli sono esenti dall'imposta sulle vendite, anche i costi di spedizione sono esenti.

Questo principio si applica anche se vengono spediti insieme articoli imponibili e non imponibili. In questi casi, il mittente ha due opzioni:

• Divisione per prezzo di vendita: calcola la percentuale della vendita totale rappresentata dagli articoli imponibili e applica l'imposta sulle vendite a tale percentuale dei costi di spedizione.

• Divisione per peso: determina la percentuale del peso totale della spedizione rappresentata dagli articoli imponibili e applica l'imposta sulle vendite a tale percentuale dei costi di spedizione.

Concetti di base sull'imposta sulle vendite sulle spedizioni negli Stati Uniti

Negli Stati Uniti, ogni stato ha le proprie regole per quanto riguarda l'imponibilità dei costi di spedizione e gestione. Alcuni stati tassano sempre la spedizione se la merce è imponibile, altri non applicano mai imposte mentre alcuni hanno regole più articolate. Le attività devono rispettare le normative specifiche degli stati in cui hanno obblighi fiscali, spesso determinati dalla presenza di un nesso fisico o economico.

Se una fattura indica separatamente i costi di spedizione dal prezzo del prodotto, questi potrebbero essere trattati in modo diverso rispetto a quando sono inclusi nel prezzo dell'articolo. Molti stati consentono che i costi di spedizione indicati separatamente non siano imponibili se l'articolo spedito non è imponibile. Se la spedizione è inclusa nel prezzo totale di vendita, spesso è soggetta alla stessa aliquota fiscale della merce.

Esistono due diversi tipi di termini di spedizione: punto di spedizione franco a bordo (FOB) e destinazione FOB. In regime di FOB punto di spedizione, l'acquirente assume la proprietà della merce nel luogo di partenza e alcuni stati non considerano i costi di spedizione imponibili. In regime di destinazione FOB, il venditore mantiene la proprietà fino a quando la merce non raggiunge l'acquirente e i costi di spedizione sono generalmente imponibili.

Addebito dell'imposta sulle vendite per le spedizioni al di fuori dello stato

Il North Carolina adotta un sistema di tassazione delle vendite basato sulla destinazione. Questo significa che l'imposta viene addebitata in base alla destinazione della merce e non alla provenienza.

Per le spedizioni dirette al di fuori dello stato, devi sapere se sapere se hai un nesso, ad esempio in caso di una presenza fisica (ufficio, negozio, magazzino ecc.) o al raggiungimento di determinate soglie economiche (ad es. 100.000 $ di vendite nello stato, 200 transazioni separate a residenti dello stato). Ogni stato ha le proprie regole su ciò che definisce il nesso e su come vengono tassate le attività con nesso.

Se hai un nesso nello stato di destinazione, fai ricerche approfondite sulle politiche fiscali per determinare se la merce che spedisci è imponibili o esente e se viene applicata l'imposta sulle vendite ai costi di spedizione.

Se non hai un nesso nello stato in cui spedisci i prodotti, generalmente non devi applicare l'imposta sulle vendite. Assicurati solo di documentare correttamente queste vendite al di fuori dello stato. A volte, i clienti potrebbero dover pagare l'imposta sull'uso sugli acquisti effettuati al di fuori dello stato se non hai riscosso l'imposta sulle vendite. È buona norma informarli.