約 197 億トン、約 18 兆 8,000 億米ドル相当の貨物が、2022 年にアメリカ全土で輸送されており、荷送人は、各州の貨物に関連する特定の納税義務を、理解しておくことが重要です。ノースカロライナ州内またはノースカロライナ州を経由して運行する荷送人が、これらの規制に対応するには、現地の税法を明確に理解して、法令遵守を確保し、コスト効率を最適化する必要があります。ノースカロライナ州での貨物の課税対象について知っておくべきことをご紹介します。

この記事の内容

• ノースカロライナ州での配送料に対する売上税
  
• 配送料に対するアメリカの売上税の基礎
  
• 州外への配送料に対する売上税の請求
  

ノースカロライナ州での配送料に対する売上税

ノースカロライナ州では、配送料の課税対象は、出荷される商品が課税対象かどうかにより異なります。商品が課税対象の場合、配送料も売上税の対象となります。売上税が免除される商品である場合、配送料も免除されます。

この原則は、課税対象商品と非課税商品が一緒に出荷される場合にも適用されます。このような場合、荷送人には 2 つの選択肢があります。

• 販売価格で割る: 課税対象商品が売上総額に占める割合を算出し、その割合の配送料に売上税を適用します。

• 重量で割る: 課税対象品目が総出荷重量に占める割合を算出し、その割合の配送料に売上税を適用します。

配送料に対するアメリカの売上税の基礎

アメリカでは、各州に配送料と手数料の課税に関する独自の規則があります。商品が課税対象である場合、常に配送料に課税する州もあれば、課税しない州もあり、より微妙な規則がある州もあります。企業は、納税義務を負う州の特定の規制を遵守する必要があり、多くの場合、物理的ネクサスまたはエコノミックネクサスの存在によって決定されます。

請求書で配送料と商品の価格を分ける場合、商品の価格と合算した場合とは異なる方法で処理される場合があります。多くの州では、配送される商品が非課税の場合、別途記載された配送料を非課税にすることができます。売上の合計に送料が含まれている場合は、多くの場合、商品と同じ税率が適用されます。

配送条件には、本船渡し (FOB) 発送ポイントと FOB 仕向地の 2 種類があります。FOB 発送ポイントでは、購入者は商品が発送された場所で商品の所有権を取得し、一部の州では配送料は課税対象とは見なされません。FOB 仕向地では、商品が買い手に届くまで売り手が所有権を保持し、送料は通常課税対象です。

州外への配送料に対する売上税の請求

ノースカロライナ州は、仕向地ベースの売上税システムを採用しています。つまり、商品がどこから来たかではなく、どこに行くかに基づいて税金を請求します。

州外へ向かう荷物の場合、そこにネクサスがあるかどうかを知る必要があります。これは、物理的な存在 (オフィス、店舗、倉庫など) を持っているか、特定の経済的しきい値 (州内での売上が 100,000 ドル、州居住者への 200 の個別の取引など) に達したかで決められる可能性があります。各州には、ネクサスの定義とネクサスを持つビジネスへの課税方法について独自のルールがあります。

配送先の州にネクサスがある場合は、その州の売上税ポリシーを十分に調査して、配送する商品が課税対象か非課税か、配送料に売上税が適用されるかどうかを判断します。

商品の配送先の州にネクサスがない場合、通常、売上税を請求する必要はありません。ただし、これらの州外での販売を適切に文書化してください。売上税を徴収しなかった場合、州外での購入に対して顧客が使用税を支払わなければならない場合があります。このことを顧客に通知することをお勧めします。