In de Verenigde Staten is in 2022 ongeveer 19,7 miljard ton vracht vervoerd, met een waarde van circa $ 18,8 biljoen USD. Daarom is het belangrijk dat expediteurs weten welke specifieke fiscale verplichtingen in elke staat voor vracht gelden. Expediteurs die in of via North Carolina opereren, moeten hun weg in deze regelgeving kunnen vinden. Dat vraagt goed inzicht in de lokale belastingwetgeving om compliance te garanderen en kostenefficiëntie te optimaliseren. Hieronder lees je wat je moeten weten over de belastbaarheid van vracht in North Carolina.

Wat staat er in dit artikel?

• Omzetbelasting op verzending in North Carolina
  
• De basisprincipes van Amerikaanse omzetbelasting op verzending
  
• Omzetbelasting in rekening brengen voor zendingen buiten de staat
  

Omzetbelasting op verzending in North Carolina

In North Carolina hangt de belastbaarheid van verzendkosten af van de vraag of de verzonden goederen belastbaar zijn. Als de goederen belastbaar zijn, moet ook over de verzendkosten omzetbelasting in rekening worden gebracht. Als de goederen zijn vrijgesteld van omzetbelasting, geldt dat ook voor de verzendkosten.

Dit principe is zelfs van toepassing als belastbare en niet-belastbare goederen tegelijk worden verzonden. In dergelijke gevallen hebben expediteurs twee opties:

• Delen door verkoopprijs. Bereken het percentage van de totale verkoop voor de belastbare goederen en pas omzetbelasting toe op dat percentage van de verzendkosten.

• Delen door gewicht. Bepaal het percentage van het totale verzendgewicht voor de belastbare goederen en pas omzetbelasting toe op dat percentage van de verzendkosten.

De basisprincipes van Amerikaanse omzetbelasting op verzending

In de Verenigde Staten heeft elke staat eigen regels met betrekking tot de belastbaarheid van verzend- en administratiekosten. Sommige staten belasten de verzending altijd als de goederen belastbaar zijn, terwijl andere dat nooit doen of meer genuanceerde regels hanteren. Ondernemingen moeten zich houden aan de specifieke regelgeving van de staten waar ze een belastingverplichting hebben, wat vaak wordt bepaald door de aanwezigheid van een fysieke of economische nexus.

Wanneer in een factuur onderscheid wordt gemaakt tussen verzendkosten en de prijs van goederen, gelden mogelijk andere regels dan wanneer ze worden gecombineerd met de prijs van het artikel. In veel staten zijn afzonderlijk vermelde verzendkosten niet-belastbaar als de verzonden goederen niet-belastbaar zijn. Als verzending is inbegrepen in de totale verkoopprijs, is hierop vaak hetzelfde belastingtarief voor toepassing als op de goederen.

Er zijn twee verschillende soorten verzendvoorwaarden: FOB-verzendpunt (Free on Board) en FOB-bestemming. Bij FOB-verzendpunt wordt de koper eigenaar van goederen op de locatie van waaruit de goederen worden verzonden, en sommige staten beschouwen de verzendkosten niet als belastbaar. Bij FOB-bestemming blijft de verkoper eigenaar totdat de goederen zijn aangekomen bij de koper, en zijn de verzendkosten meestal belastbaar.

Omzetbelasting in rekening brengen voor zendingen buiten de staat

North Carolina hanteert een omzetbelastingstelsel op basis van bestemming. Dit betekent dat je belasting in rekening brengt op basis van waar de goederen naar toe gaan, niet op basis van waar ze vandaan komen.

Voor zendingen die buiten de staat worden verzonden, moet je weten of je daar nexus hebt. Dit kan het gevolg zijn van een fysieke aanwezigheid (zoals een kantoor, winkel, magazijn) of het bereiken van bepaalde economische drempelwaarden (bijvoorbeeld $ 100.000 aan omzet in een staat, 200 afzonderlijke transacties aan inwoners van de staat). Elke staat heeft zijn eigen regels over wat nexus definieert en hoe bedrijven met nexus worden belast.

Als je nexus hebt in de staat van bestemming, doe dan grondig onderzoek naar de belastingbeleidsregel ter plaatse om te bepalen of de goederen die je verzendt belastbaar of vrijgesteld van belasting zijn en of er omzetbelasting wordt toegepast op verzendkosten.

Als je geen nexus hebt in de staat van bestemming, hoef je meestal geen omzetbelasting in rekening te brengen. Zorg er wel voor dat je deze verkopen buiten de staat goed documenteert. Soms moeten klanten gebruiksbelasting betalen voor aankopen buiten de staat als je geen omzetbelasting in rekening hebt gebracht. Het is een goede gewoonte om klanten hierover te informeren.