Os impostos corporativos são cobrados sobre o lucro de uma empresa, que é o lucro restante após a dedução de despesas operacionais, pagamentos de juros e investimentos. Alíquotas altas de impostos corporativos podem reduzir o lucro líquido, dificultando a expansão das operações, o investimento em novas tecnologias ou a contratação de novos funcionários. Em setores altamente competitivos, as empresas muitas vezes repassam o custo de impostos mais altos para os clientes aumentando os preços.

O governo dos EUA usa o dinheiro dos impostos corporativos para fornecer serviços públicos, construir infraestrutura como estradas, financiar sistemas jurídicos e apoiar a educação. Um sistema tributário corporativo bem estruturado pode incentivar as empresas a buscar práticas mais sustentáveis e socialmente benéficas, fornecendo incentivos para pesquisa e desenvolvimento, iniciativas de energia verde ou investimentos comunitários.

Abaixo, examinaremos quais estados dos EUA têm baixas alíquotas de imposto corporativo, quais têm altas alíquotas de imposto e quais empresas devem considerar ao decidir onde basear suas operações.

Neste artigo:

• Por que cada estado cobra uma alíquota diferente de imposto corporativo
  
• O que considerar ao escolher um estado para sua estrutura tributária
  
• Estados com as menores alíquotas de imposto corporativo
  
• Estados com as maiores alíquotas de imposto corporativo
  

Por que cada estado cobra uma alíquota diferente de imposto corporativo

Cada estado cobra uma alíquota de imposto corporativo diferente por vários motivos, incluindo os seguintes:

• Desenvolvimento econômico: os estados costumam usar alíquotas mais baixas de imposto corporativo como incentivo para atrair empresas e estimular o crescimento econômico. Ao proporcionar um ambiente tributário mais favorável, um estado espera atrair empresas a se realocar ou expandir suas operações dentro de suas fronteiras. Isso pode gerar empregos e aumentar a receita tributária de outras fontes.

• Necessidades orçamentais: os estados têm necessidades orçamentárias variadas com base em seu tamanho populacional, necessidades de infraestrutura, programas sociais e outras despesas. Alíquotas mais altas de impostos corporativos podem gerar mais receita para financiar essas iniciativas.

• Ideologia política: estados com posturas mais conservadoras ou pró-negócios podem favorecer alíquotas mais baixas de impostos corporativos, acreditando que isso promove a liberdade econômica e incentiva o investimento. Estados com ideologias mais liberais ou progressistas podem defender alíquotas mais altas para financiar programas sociais e enfrentar a desigualdade de renda.

• Concorrência fiscal: os estados muitas vezes tentam atrair empresas e investimentos oferecendo alíquotas de impostos mais baixas do que seus vizinhos. Isso pode levar a uma "corrida para o fundo", em que os estados reduzem continuamente suas alíquotas para se manterem competitivos.

• Combinação de impostos: os estados contam com uma combinação de diferentes impostos para gerar receita, incluindo imposto de renda corporativo, imposto de renda pessoal, imposto sobre vendas e imposto sobre propriedade. A importância relativa de cada imposto na estrutura geral de receita de um estado pode influenciar a alíquota do imposto corporativo. Um estado que depende fortemente do imposto de renda pessoal ou imposto sobre vendas pode ser capaz de pagar uma alíquota de imposto corporativo mais baixa do que a de um estado que depende mais fortemente do imposto de renda corporativo.

O que considerar ao escolher um estado para sua estrutura tributária

Aqui estão algumas considerações importantes para avaliar os ambientes fiscais dos estados nos quais você pode basear sua empresa.

Carga tributária geral

Considere o imposto de renda corporativo e outros impostos, como imposto sobre vendas, imposto sobre propriedade, imposto sobre receitas brutas, imposto sobre seguro-desemprego e quaisquer impostos específicos do setor. Considere também os incentivos ou créditos fiscais para os quais sua empresa possa estar qualificada.

Estrutura da empresa

Se a sua empresa for uma entidade de processamento intermediário, como uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) ou uma empresa tipo S, a receita da empresa será repassada aos proprietários e tributada nas declarações fiscais de pessoa física. Nesse caso, considere as alíquotas de imposto de renda de pessoa jurídica e física do estado.

Se a sua empresa for uma empresa tipo C, a alíquota do imposto de renda é sua principal preocupação. Porém, você também deve considerar a alíquota do imposto de renda individual se você recebe dividendos ou salários da empresa.

Considerações específicas por setor

Se o seu negócio é de manufatura, procure estados que têm incentivos fiscais para os fabricantes, como abatimentos de IPTU e isenções de impostos sobre vendas de equipamentos de fabricação. As empresas de tecnologia podem se beneficiar de estados com créditos fiscais de pesquisa e desenvolvimento ou incentivos para investir em infraestrutura tecnológica. Para empresas de varejo, as alíquotas de impostos sobre vendas e os hábitos de consumo dos clientes são considerações importantes.

Crescimento futuro

Considere se a estrutura tributária do estado permanecerá favorável à medida que sua empresa crescer. Você estará sujeito a alíquotas mais altas ou perderá a qualificação para determinados incentivos com o aumento da receita? Além disso, pesquise o histórico da política tributária do estado: a política se manteve consistente ou houve mudanças substanciais nas alíquotas e regulamentações?

Outros fatores

Os fatores a seguir também podem determinar o custo de configurar sua empresa em um estado específico:

• Custo de vida: o custo de vida em um estado pode influenciar as despesas comerciais, como salários e aluguel.

• Disponibilidade da força de trabalho: a disponibilidade de mão de obra qualificada em seu setor pode afetar seu lucro.

• Ambiente regulatório: alguns estados têm regulamentações mais onerosas do que outros, o que pode impactar as operações comerciais.

Estados com as menores alíquotas de imposto corporativo

Estados com cargas tributárias mais baixas para as empresas normalmente têm uma combinação de baixos impostos de renda corporativos, impostos de renda individuais e outros impostos relacionados a negócios. Aqui estão alguns exemplos notáveis.

Estados sem imposto de renda para pessoa jurídica

• Nevada: Nevada não tem impostos de renda corporativos ou individuais, embora tenha um imposto sobre receitas brutas e uma alta alíquota de imposto sobre vendas.

• Ohio: Ohio não tem imposto de renda corporativo, mas impõe um imposto estadual sobre receitas brutas. Isso pode ser vantajoso para empresas com margens de lucro altas, mas vendas gerais mais baixas.

• Dakota do Sul: a Dakota do Sul não tem impostos de renda corporativos ou individuais, baixas alíquotas de imposto sobre a propriedade e uma alíquota de imposto sobre vendas competitiva.

• Texas: o Texas não tem imposto de renda corporativo ou individual, mas impõe um imposto sobre receitas brutas.

• Washington: o estado de Washington não tem imposto de renda individual ou corporativo, mas tem um imposto sobre receitas brutas para empresas.

• Wyoming: Wyoming não tem imposto de renda corporativo ou individual. Ele também tem baixo IPTU e uma alíquota de imposto sobre vendas competitiva.

Estados com baixo imposto de renda para pessoa jurídica

• Colorado: o Colorado tem uma alíquota de imposto de renda corporativo de 4,4%, uma baixa alíquota de imposto estadual sobre vendas e uma baixa alíquota de imposto sobre propriedade.

• Flórida: a Flórida não tem imposto de renda individual, uma alíquota de imposto de renda corporativa de 5,5%, uma alíquota moderada de imposto sobre vendas e várias isenções que beneficiam as empresas.

• Missouri: o Missouri tem uma baixa alíquota de imposto de renda corporativo de 4%, uma baixa alíquota de imposto sobre propriedade e uma alíquota de imposto sobre vendas estadual relativamente baixa.

• Carolina do Norte: a Carolina do Norte tem a menor alíquota de imposto de renda corporativo do país, de 2,5%.

• Oklahoma: Oklahoma tem uma baixa alíquota de imposto de renda corporativo de 4%, uma baixa alíquota de imposto sobre a propriedade e uma alíquota de imposto sobre vendas estadual relativamente baixa.

• Carolina do Sul: a Carolina do Sul tem uma alíquota baixa de imposto de renda corporativa de 5% e oferece vários créditos e incentivos para empresas que operam em determinados setores ou se envolvem em atividades específicas.

• Utah: Utah tem uma baixa alíquota de imposto de renda corporativo de 4,55% e uma alíquota de imposto sobre vendas estadual moderada.

Estados com as maiores alíquotas de imposto corporativo

Estados com alíquotas de impostos corporativos mais altas geralmente têm regulamentações e custos adicionais que as empresas devem considerar. Aqui estão alguns dos estados com as maiores alíquotas de imposto corporativo:

• Alasca: embora o Alasca tenha algumas vantagens fiscais, como a falta de imposto sobre vendas estadual ou imposto de renda individual, sua alíquota de imposto de renda corporativa varia de 0% a 9,4%, dependendo da receita da empresa.

• Califórnia: conhecida por seu ambiente regulatório complexo, a Califórnia também tem uma alta alíquota de imposto de renda corporativo de 8,84% que se aplica à maioria das corporações.

• Illinois: Illinois impõe uma alíquota fixa de imposto de renda corporativo de 7,0%, mais um imposto de substituição de propriedade pessoal de 2,5%, efetivamente tornando a alíquota de imposto corporativo de 9,5%.

• Minnesota: Minnesota tem uma alíquota de imposto de renda corporativo de 9,8%, a mais alta do país. A estrutura tributária do estado pode ser complicada, com várias faixas e alíquotas para o imposto de renda da pessoa física.

• Nova Jersey: a alíquota de imposto de renda corporativo de Nova Jersey varia de 6,5% a 9,0%, dependendo da receita da empresa.

• Pensilvânia: a Pensilvânia tem uma alíquota fixa de imposto de renda corporativo de 7,99%, ante 9,99% em 2022.