企业所得税针对企业利润征收（即扣除运营成本、利息支出和投资后的收入）。较高的企业所得税税率会降低净利润，使得企业在扩大业务规模、投资新技术或招聘更多员工方面变得更加困难。在高度竞争行业，企业常通过涨价将高税负转嫁给消费者。

美国政府利用企业所得税资金来提供公共服务、修建道路等基础设施、为法律系统提供资金支持以及发展教育事业。结构良好的企业所得税税制可以通过为研发、绿色能源计划或社区投资提供激励措施来鼓励企业追求更可持续和对社会有益的做法。

下面，我们将探讨美国哪些州的企业所得税税率较低，哪些州税率较高，以及企业在决定将业务设立在哪里时应考虑哪些因素。

本文内容

• 为什么不同的州的企业所得税率不同
  
• 基于税制选择州份的考量因素
  
• 企业所得税税率最低的州
  
• 企业所得税税率最高的州
  

为什么不同的州的企业所得税率不同

不同的州征收不同的企业所得税税率，原因是多方面的，包括以下几点：

• 经济发展： 各州经常使用较低的企业所得税率作为吸引企业和刺激经济增长的激励措施。通过提供更有利的税收环境，一个州希望吸引公司在其境内搬迁或扩大业务。这可以创造就业机会，并增加其他来源的税收收入。

• 预算需求： 各州根据其人口规模、基础设施要求、社会计划和其他费用有不同的预算需求。较高的企业所得税税率可以产生更多的收入，为这些项目提供资金。

• 政治理念： 持有更保守或亲商立场的州可能倾向于较低的企业所得税税率，他们认为这能促进经济自由并鼓励投资。具有更自由或进步理念的州可能主张更高的税率，以便为社会项目提供资金并解决收入不平等问题。

• 税务竞争： 各州常常试图通过提供比周边州更低的税率来吸引企业和投资。这可能导致“逐底竞争”的局面，即各州不断降低税率以保持竞争力。

• 税收组合： 各州依靠不同税收的组合来获取收入，包括企业所得税、个人所得税、销售税和财产税。每种税收在一个州总体税收结构中的相对重要性会影响企业所得税税率。与严重依赖企业所得税的州相比，严重依赖个人所得税或销售税的州可能能够承受更低的企业所得税率。

基于税制选择州份的考量因素

以下是评估您可能开展业务的州的税收环境的一些关键考虑因素。

总体税收负担

要同时考虑企业所得税以及其他税收，如销售税、财产税、总收益税、失业保险税以及任何特定行业的税收。还要考虑您的企业可能有资格获得的任何税收优惠或抵免。

企业结构

如果您的企业是一个穿透实体，例如有限责任公司 (LLC) 或 S 型公司，企业收入会传递给所有者，并在他们的个人纳税申报中纳税。在这种情况下，要同时考虑该州的企业所得税和个人所得税税率。

如果您的企业是 C 类公司，那么企业所得税税率是您最关心的问题。但是，如果您从公司获得股息或工资，您还应该考虑个人所得税税率。

行业特定因素

如果您的企业从事制造业，要研究那些为制造商提供税收优惠的州，例如财产税减免和对制造设备的销售税豁免。科技公司可能会受益于那些提供研发税收抵免或对技术基础设施投资提供激励措施的州。对于零售企业来说，销售税税率和客户的消费习惯是重要的考虑因素。

未来增长

考虑随着企业的发展，该州的税收结构是否仍会保持有利。随着收入的增加，您是否会面临更高的税率，或者失去某些优惠的资格？还要研究该州的税收政策历史：税收政策是否保持一致，还是在税率和法规方面有过重大变化？

其他因素

以下因素也会影响您在特定州设立企业的成本：

• 生活成本： 一个州的生活成本会影响企业的开支，如工资和租金。

• 劳动力可获得性： 您所在行业熟练劳动力的可获得性会影响您的利润。

• 监管环境： 一些州的法规比其他州更繁琐，这可能会影响业务运营。

企业所得税税率最低的州

对企业税收负担最轻的州通常具有较低的企业所得税、个人所得税以及其他与企业相关的税收。以下是一些值得注意的例子。

没有企业所得税的州

• 内华达州： 内华达州没有企业所得税和个人所得税，不过它有总收益税，且销售税税率较高。

• 俄亥俄州： 俄亥俄州没有企业所得税，但征收州总收入税。这对于利润率高但整体销售额较低的企业来说可能是有利的。

• 南达科他州： 南达科他州没有公司或个人所得税，财产税率低，销售税率有竞争力。

• 德克萨斯州： 德克萨斯州没有公司或个人所得税，但确实征收总收入税。

• 华盛顿州： 华盛顿州没有个人所得税和企业所得税，但它对企业征收总收益税。

• 怀俄明州： 怀俄明州没有企业所得税和个人所得税。它的财产税也很低，并且销售税税率具有竞争力。

企业所得税税率较低的州

• 科罗拉多州： 科罗拉多州的企业所得税税率为 4.4%，州销售税税率较低，财产税税率也较低。

• 佛罗里达州： 佛罗里达州没有个人所得税，企业所得税税率为 5.5%，销售税税率适中，并且有各种有利于企业的豁免政策。

• 密苏里州： 密苏里州的企业所得税税率较低，为 4%，财产税税率低，州销售税税率也相对较低。

• 北卡罗来纳州： 北卡罗来纳州的企业所得税税率为 2.5%，是全国最低的。

• 俄克拉荷马州： 俄克拉何马州的企业所得税税率为 4%，财产税税率低，州销售税税率也相对较低。

• 南卡罗来纳州： 南卡罗来纳州的企业所得税税率为 5%，并为在某些行业运营或从事特定活动的企业提供各种税收抵免和激励措施。

• 犹他州： 犹他州的企业所得税税率为 4.55%，州销售税税率适中。

企业所得税税率最高的州

企业所得税税率较高的州通常有额外的监管规定和成本，企业在考虑时需要纳入考量。以下是一些企业所得税税率最高的州：

• 阿拉斯加州： 虽然阿拉斯加有一些税收优势，例如没有州销售税或个人所得税，但其企业所得税税率在 0%-9.4% 之间，具体取决于营业收入。

• 加利福尼亚州： 加利福尼亚州以其复杂的监管环境而闻名，同时它对大多数公司征收的企业所得税税率也很高，为 8.84%。

• 伊利诺伊州： 伊利诺伊州征收 7.0% 的统一企业所得税税率，再加上 2.5% 的个人财产替代税，实际上使企业所得税税率达到了 9.5%。

• 明尼苏达州： 明尼苏达州的企业所得税税率为 9.8%，是全国最高的。该州的税收结构可能很复杂，个人所得税有多个税级和税率。

• 新泽西州： 新泽西州的企业所得税税率在 6.5%-9.0% 之间，具体取决于营业收入。

• 宾夕法尼亚州： 宾夕法尼亚州的企业所得税统一税率为 7.99%，低于 2022 年的 9.99%。