Bolagsskatt tas ut på ett företags vinst, vilket är den inkomst som återstår efter avdrag för driftskostnader, räntebetalningar och investeringar. Höga bolagsskattesatser kan leda till lägre nettovinst, vilket gör det svårare att expandera verksamheten, investera i ny teknik eller anställa ytterligare personal. I hårt konkurrensutsatta sektorer lägger företag ofta över kostnaderna för högre skatter på kunderna genom att höja priserna.

USA:s regering använder bolagsskattepengarna för att tillhandahålla offentliga tjänster, bygga infrastruktur som vägar, finansiera rättssystem och stödja utbildning. Ett välstrukturerat bolagsskattesystem kan uppmuntra företag att tillämpa mer hållbara och socialt fördelaktiga metoder genom att ge incitament till forskning och utveckling, initiativ för grön energi eller samhällsinvesteringar.

Nedan kommer vi att gå igenom vilka av USA:s delstater som har låga bolagsskattesatser, vilka som har höga skattesatser och vad företag bör tänka på när de bestämmer var de ska basera sin verksamhet.

Vad innehåller den här artikeln?

• Varför olika delstater tar ut olika bolagsskattesatser
  
• Vad du ska tänka på när du väljer en delstat för dess skattestruktur
  
• Delstater med de lägsta bolagsskattesatserna
  
• Delstater med de högsta bolagsskattesatserna
  

Varför olika delstater tar ut olika bolagsskattesatser

Olika delstater tar ut olika bolagsskattesatser av olika skäl, bland annat följande:

• Ekonomisk utveckling: Delstater använder ofta lägre bolagsskattesatser som ett incitament för att locka till sig företag och stimulera ekonomisk tillväxt. Genom att tillhandahålla ett mer gynnsamt skatteklimat hoppas en delstat kunna locka företag att flytta eller utöka sin verksamhet inom delstatens gränser. Detta kan skapa arbetstillfällen och öka skatteintäkterna från andra håll.

• Budgetbehov: Delstater har olika budgetbehov baserat på befolkningsstorlek, infrastrukturkrav, sociala program och andra utgifter. Högre bolagsskattesatser kan generera mer intäkter för att finansiera dessa initiativ.

• Politisk ideologi: Delstater med mer konservativ eller företagsvänlig inställning kan föredra lägre bolagsskattesatser, eftersom de anser att detta främjar ekonomisk frihet och uppmuntrar investeringar. Delstater med mer liberala eller progressiva ideologier kan förespråka högre skattesatser för att finansiera sociala program och ta itu med inkomstskillnader.

• Skattekonkurrens: Delstater försöker ofta locka till sig företag och investeringar genom att erbjuda lägre skattesatser än sina grannar. Detta kan leda till en ”underbudspolitik”, där delstater hela tiden sänker sina priser för att förbli konkurrenskraftiga.

• Skattemix: Delstater använder en blandning av olika skatter för att generera intäkter, inklusive bolagsskatt, personlig inkomstskatt, omsättningsskatt och fastighetsskatt. Varje skatts relativa betydelse i en delstats totala inkomststruktur kan påverka bolagsskattesatsen. En delstat som är starkt beroende av personlig inkomstskatt eller omsättningsskatt kanske har råd med en lägre bolagsskattesats än en delstat som är mer beroende av bolagsskatt.

Vad du ska tänka på när du väljer en delstat för dess skattestruktur

Här är några viktiga överväganden för att bedöma skatteklimatet i delstater där du kan ha ditt företag.

Totalt skattetryck

Väg in både bolagsskatt och andra skatter som omsättningsskatt, fastighetsskatt, bruttoinkomstskatt, arbetslöshetsförsäkringsskatt och eventuella branschspecifika skatter. Beakta även eventuella skatteincitament eller krediter som ditt företag kan vara berättigat till.

Företagsstruktur

Om ditt företag är en pass-through-entitet, till exempel ett företag med begränsat ansvar (LLC) eller ett S-bolag, överförs företagsinkomsten till ägarna och beskattas på deras personliga skattedeklarationer. I så fall bör du tänka på delstatens skattesatser både för bolagsskatt och för individuell inkomstskatt.

Om ditt företag är ett C-bolag är bolagsskattesatsen det viktigaste för dig. Men du bör också överväga den individuella inkomstskattesatsen om du får utdelning eller lön från företaget.

Branschspecifika överväganden

Om ditt företag är verksamt inom tillverkning bör du undersöka delstater som har skatteincitament för tillverkningsföretag, t.ex. fastighetsskatteavdrag och befrielse från omsättningsskatt på tillverkningsutrustning. För teknikföretag kan det vara fördelaktigt med delstater som erbjuder skattelättnader för forskning och utveckling eller incitament för att investera i teknisk infrastruktur. För detaljhandelsföretag är omsättningsskattesatser och kundernas utgiftsvanor viktiga aspekter att överväga.

Framtida tillväxt

Fundera på om delstatens skattestruktur kommer att förbli gynnsam när ditt företag växer. Kommer du att omfattas av högre skattesatser eller förlora rätten till vissa incitament när dina intäkter ökar? Undersök dessutom delstatens skattepolitiska historia: har politiken varit konsekvent eller har det skett betydande förändringar av skattesatser och regleringar?

Ytterligare faktorer

Följande faktorer kan också avgöra kostnaden för att starta ditt företag i en viss delstat:

• Levnadskostnader: Levnadskostnaderna i en delstat kan påverka företagskostnader som löner och hyra.

• Tillgång till arbetskraft: Tillgången på kvalificerad arbetskraft i din bransch kan påverka din vinst.

• Regelverk: Vissa delstater har mer betungande regler än andra, vilket kan påverka affärsverksamheten.

Delstater med de lägsta bolagsskattesatserna

Delstater med det lättaste skattetrycket för företag har vanligtvis en kombination av låga bolagsskatter, individuella inkomstskatter och andra företagsrelaterade skatter. Här är några exempel som är värda att nämna.

Delstater utan bolagsskatt

• Nevada: Nevada har ingen bolagsskatt eller individuell inkomstskatt, däremot bruttoinkomstskatt och en hög omsättningsskattesats.

• Ohio: Ohio har ingen bolagsskatt, men tar ut en delstatlig bruttoinkomstskatt. Detta kan vara fördelaktigt för företag med höga vinstmarginaler men lägre total försäljning.

• South Dakota: South Dakota har ingen bolagsskatt eller individuell inkomstskatt och dessutom låga fastighetsskattesatser och en konkurrenskraftig omsättningsskattesats.

• Texas: Texas har ingen bolagsskatt eller individuell inkomstskatt, men tar ut en bruttoinkomstskatt.

• Washington: Delstaten Washington har ingen individuell inkomstskatt eller bolagsskatt, men däremot en bruttoinkomstskatt för företag.

• Wyoming: Wyoming har ingen bolagsskatt eller individuell inkomstskatt. Delstaten har också låg fastighetsskatt och en konkurrenskraftig omsättningsskattesats.

Delstater med låg bolagsskatt

• Colorado: Colorado har en bolagsskattesats på 4,4 %, en låg delstatlig omsättningsskattesats och en låg fastighetsskattesats.

• Florida: Florida har ingen individuell inkomstskatt, en bolagsskattesats på 5,5 %, en måttlig omsättningsskattesats och olika undantag som gynnar företag.

• Missouri: Missouri har en låg bolagsskattesats på 4 %, en låg fastighetsskattesats och en relativt låg delstatlig omsättningsskattesats.

• Norra Carolina: North Carolina har den lägsta bolagsskattesatsen i landet på 2,5 %.

• Oklahoma: Oklahoma har en låg bolagsskattesats på 4 %, en låg fastighetsskattesats och en relativt låg delstatlig omsättningsskattesats.

• South Carolina: South Carolina har en låg bolagsskattesats på 5 % och erbjuder olika krediter och incitament för företag som är verksamma inom vissa sektorer eller ägnar sig åt specifika aktiviteter.

• Utah: Utah har en låg bolagsskattesats på 4,55 % och en måttlig delstatlig omsättningsskattesats.

Delstater med de högsta bolagsskattesatserna

Delstater med högre bolagsskattesatser har ofta ytterligare regler och kostnader som företag behöver ta hänsyn till. Här är några av de delstater som har högst bolagsskattesatser:

• Alaska: Även om Alaska har vissa skattefördelar, t.ex. avsaknad av delstatlig omsättningsskatt och individuell inkomstskatt, varierar bolagsskattesatsen från 0 % till 9,4 %, beroende på företagsinkomst.

• Kalifornien: Kalifornien är känt för sitt komplexa regelverk och har också en hög bolagsskattesats på 8,84 % som gäller för de flesta företag.

• Illinois: Illinois inför en enhetlig bolagsskattesats på 7,0 %, plus en skatt på ersättning av personlig egendom på 2,5 %, vilket i praktiken ger en bolagsskattesats på 9,5 %.

• Minnesota: Minnesota har en bolagsskattesats på 9,8 %, den högsta i landet. Statens skattestruktur kan vara komplicerad, med flera olika skatteskikt och skattesatser för individuell inkomstskatt.

• New Jersey: New Jerseys bolagsskattesats varierar från 6,5 % till 9,0 %, beroende på företagsinkomst.

• Pennsylvania: Pennsylvania har en enhetlig bolagsskattesats på 7,99 %, en sänkning från 9,99 % år 2022.