ภาษีบริการดิจิทัลกำลังเข้ามาพลิกโฉมวิธีการที่รัฐบาลเก็บภาษีเศรษฐกิจดิจิทัล โดยมีประเทศที่นำภาษีประเภทนี้ไปใช้แล้วกว่า 25 ประเทศ ณ ปี 2025\ ในขณะที่ประเทศต่างๆ เริ่มบังคับใช้กฎหมายภาษีบริการดิจิทัลมากขึ้น ธุรกิจที่สร้างรายรับจากโฆษณาออนไลน์ แพลตฟอร์มดิจิทัล และบริการที่ขับเคลื่อนด้วยข้อมูลก็กำลังเผชิญกับภาระภาษีแบบใหม่เช่นกัน ซึ่งอยู่นอกเหนือระบบภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบดั้งเดิมและระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ด้านล่างนี้เราจะอธิบายว่ามีบริการดิจิทัลใดบ้างที่เข้าข่าย ธุรกิจใดบ้างที่ต้องเสียภาษีดังกล่าว รวมถึงความแตกต่างจาก VAT และภาษีเงินได้นิติบุคคล

เนื้อหาหลักในบทความ

• ภาษีบริการดิจิทัลคืออะไร และมีการทำงานอย่างไร
  
• บริการดิจิทัลใดบ้างที่ต้องเสียภาษีบริการดิจิทัล
  
• ธุรกิจใดบ้างที่ต้องเสียภาษีบริการดิจิทัล
  
• ภาษีบริการดิจิทัลคำนวณอย่างไร
  
• ภาษีบริการดิจิทัลแตกต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคลอย่างไร
  
• ทำไมรัฐบาลจึงต้องเรียกเก็บภาษีบริการดิจิทัล
  
• ประเทศใดบ้างที่มีการนำภาษีบริการดิจิทัลมาใช้
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

ภาษีบริการดิจิทัลคืออะไร และมีการทำงานอย่างไร

ภาษีบริการดิจิทัล (DST) คือภาษีที่จัดเก็บจากรายรับที่ได้จากกิจกรรมดิจิทัลบางประเภทในประเทศหนึ่งๆ แม้ว่าธุรกิจที่ให้บริการเหล่านั้นจะไม่มีสำนักงานตั้งอยู่ในประเทศนั้นเลยก็ตาม

ภาษี DST ต่างจากภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบดั้งเดิมที่อิงตามสถานที่ตั้งของธุรกิจ แต่ DST จะเน้นไปที่สถานที่ตั้งของผู้ใช้และสถานที่ที่มีการสร้างมูลค่าทางดิจิทัลนั้นๆ เป้าหมายคือการเรียกเก็บรายได้จากภาษีที่เชื่อมโยงกับผู้ใช้ในท้องถิ่น เช่น ยอดดูโฆษณา การโต้ตอบบนแพลตฟอร์ม หรือการรวบรวมข้อมูล โดยไม่คำนึงถึงสถานที่ตั้งของสำนักงานใหญ่ของธุรกิจ

บริการดิจิทัลใดบ้างที่ต้องเสียภาษีบริการดิจิทัล

ภาษี DST มีขอบเขตที่แคบโดยเจตนา เพราะจะเน้นไปที่กิจกรรมดิจิทัลที่การมีส่วนร่วมของผู้ใช้งาน ข้อมูล หรือผลกระทบจากเครือข่ายจะมีบทบาทสำคัญในการสร้างมูลค่า

บริการดิจิทัลต่อไปนี้ต้องเสียภาษี DST:

• บริการโฆษณาออนไลน์: รายรับจากการแสดงโฆษณาดิจิทัลที่เล็งไปที่กลุ่มผู้ใช้ในประเทศใดประเทศหนึ่ง รวมถึงโฆษณาบนเครือข่ายการค้นหา โฆษณาบนโซเชียลมีเดีย และโฆษณาแบบแสดงภาพ

• แพลตฟอร์มดิจิทัลและมาร์เก็ตเพลสออนไลน์: ค่าธรรมเนียมหรือค่าคอมมิชชันที่แพลตฟอร์มมาร์เก็ตเพลสแบบหลายฝ่ายได้รับจากการเชื่อมต่อผู้ใช้ผ่านอินเทอร์เฟซดิจิทัล (เช่น ผู้ซื้อและผู้ขาย ผู้ขับขี่และผู้โดยสาร โฮสต์และผู้เข้าพัก)

• แพลตฟอร์มโซเชียลมีเดียและการแชร์คอนเทนต์: รายได้จากแพลตฟอร์มที่สร้างขึ้นโดยเน้นแสดงคอนเทนต์ที่ผู้ใช้สร้างขึ้นหรือการปฏิสัมพันธ์ทางสังคม โดยเฉพาะในกรณีที่การสร้างรายได้มาจากการโฆษณา การสมัครใช้บริการ หรือการมีส่วนร่วม

• บริการที่ขับเคลื่อนด้วยข้อมูล: รายรับที่สร้างจากการรวบรวม การวิเคราะห์ หรือการสร้างรายได้จากข้อมูลผู้ใช้ รวมถึงข้อมูลเชิงลึกที่ได้จากพฤติกรรมผู้ใช้หรือข้อมูลประชากร

• บริการสตรีมมิ่งและสื่อดิจิทัล: ในบางประเทศ จะเป็นรายรับจากวิดีโอออนไลน์ เพลง หรือคอนเทนต์ดิจิทัลอื่นๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อการเข้าถึงหรือการโฆษณาผูกกับผู้ใช้ในท้องถิ่น

ธุรกิจใดบ้างที่ต้องเสียภาษีบริการดิจิทัล

ภาษีบริการดิจิทัล (DST) ออกแบบมาเพื่อใช้กับผู้ประกอบการรายใหญ่ที่สุดในเศรษฐกิจดิจิทัลเท่านั้น ส่วนธุรกิจขนาดเล็กและสตาร์ทอัพมักจะได้รับการยกเว้น

ในทางปฏิบัติแล้ว ภาษี DST มักใช้กับกรณีดังต่อไปนี้

• องค์กรข้ามชาติขนาดใหญ่: กฎหมายหลายฉบับใช้เกณฑ์รายรับรวมทั่วโลกในจำนวนที่สูงเพื่อจำกัดให้กลุ่มธุรกิจขนาดใหญ่เป็นผู้เสียภาษีเท่านั้น ตัวอย่างเช่น สหภาพยุโรปมีเกณฑ์รายรับรวมทั่วโลกต่อปีอยู่ที่ 750 ล้านยูโร

• ธุรกิจที่มีรายรับจากบริการดิจิทัลภายในประเทศเป็นจำนวนมาก: โดยปกติแล้ว ธุรกิจจะต้องมีรายรับเกินเกณฑ์รายรับในประเทศที่แยกต่างหากที่ผูกอยู่กับผู้ใช้ในประเทศที่จัดเก็บภาษี

• กลุ่มธุรกิจที่ได้รับการประเมินรวมทั้งกลุ่ม: โดยจะมีการวัดเกณฑ์รายรับในระดับกลุ่มธุรกิจ ซึ่งจะป้องกันไม่ให้ธุรกิจหลีกเลี่ยงภาษี DST ด้วยการแยกการดำเนินงานออกเป็นบริษัทย่อย

• ธุรกิจที่มีรายรับจากบริการดิจิทัลบางประเภท: แม้แต่ธุรกิจขนาดใหญ่ก็จะต้องเสียภาษีเฉพาะรายรับจากกิจกรรมดิจิทัลที่เข้าข่ายเท่านั้น ไม่ใช่จากรายได้ทั้งหมด

หมวดหมู่เหล่านี้จะบังคับใช้ภาษีไม่ว่าธุรกิจจะมีสำนักงานตั้งอยู่จริงหรือไม่ก็ตาม ธุรกิจไม่จำเป็นต้องมีสำนักงาน พนักงาน หรือนิติบุคคลในประเทศนั้นๆ ก็เสียภาษี DST ได้เช่นกัน

ภาษีบริการดิจิทัลคำนวณอย่างไร

ภาษีบริการดิจิทัลออกแบบมาให้มีความเรียบง่าย แต่สิ่งสำคัญคือต้องทำความเข้าใจว่ารายรับใดที่จะถูกนับรวมบ้าง สถานที่ตั้งของผู้ใช้อยู่ที่ใด และกฎหมายของแต่ละประเทศกำหนดเกณฑ์เหล่านี้ไว้อย่างไร

ปกติแล้วกระบวนการนี้มักจะใช้ขั้นตอนหลายขั้นดังนี้

• ระบุรายรับดิจิทัลที่เกี่ยวข้อง: ธุรกิจจะพิจารณาว่ารายรับส่วนใดบ้างที่เข้าข่ายตามกฎภาษี DST ของประเทศนั้นๆ ซึ่งอาจรวมถึงรายได้จากโฆษณาหรือค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์มที่เชื่อมโยงกับผู้ใช้ในท้องถิ่น

• พิจารณาสถานที่ตั้งของผู้ใช้: รายรับจะถูกจัดสรรตามสถานที่ตั้งของผู้ใช้ โดยดูจากตัวบ่งชี้ต่างๆ เช่น ที่อยู่ IP ข้อมูลบัญชี หรือข้อมูลการเรียกเก็บเงิน

• ตรวจสอบเกณฑ์รายรับ: ภาษี DST จะมีผลบังคับใช้ก็ต่อเมื่อมีรายรับเกินทั้งเกณฑ์รายรับรวมทั่วโลกและเกณฑ์รายรับในประเทศ

• ใช้อัตราภาษี DST: กำหนดอัตราคงที่ ซึ่งโดยปกติจะอยู่ระหว่าง 2% ถึง 5% เพื่อนำไปใช้กับรายรับที่เกี่ยวข้อง

• การขอใช้สิทธิ์การลดหย่อนหรือการยกเว้น: บางประเทศมีการลดหย่อนรายปีหรือการยกเว้นบางส่วน ในขณะที่บางประเทศจะจัดเก็บภาษีจากจำนวนเงินเต็มจำนวนเมื่อถึงเกณฑ์

• ยื่นและชำระภาษีในประเทศ: ธุรกิจต้องลงทะเบียน ยื่นแบบแสดงรายการภาษี และนำส่งภาษี DST ตามกฎหมายของแต่ละประเทศ ซึ่งมักจะดำเนินการเป็นรายปี

ภาษีบริการดิจิทัลแตกต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคลอย่างไร

ภาษีบริการดิจิทัลมักจะถูกจัดรวมเข้ากับภาษีรูปแบบอื่นๆ ที่จัดเก็บจากกิจกรรมดิจิทัล แต่จะมีการทำงานแตกต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีการขาย และภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นอย่างมาก

ข้อแตกต่างหลักๆ มีดังนี้

• อิงตามรายรับ ไม่ใช่กำไร: ภาษี DST มักจะเรียกเก็บจากรายรับรวม โดยไม่มีการหักค่าใช้จ่ายหรือผลขาดทุน ซึ่งต่างจากภาษีเงินได้นิติบุคคล

• ธุรกิจเป็นผู้จ่าย ไม่ได้ส่งต่อภาษีสู่ลูกค้า: ลูกค้าจะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีการขาย ณ จุดชำระเงิน และธุรกิจจะชำระภาษี DST โดยตรง

• เชื่อมโยงกับสถานที่ตั้งของผู้ใช้ ไม่ใช่สำนักงานของผู้ให้บริการ: โดยทั่วไปภาษีเงินได้นิติบุคคลจะคิดตามสถานประกอบการถาวร แต่ภาษี DST จะคิดตามสถานที่ตั้งของผู้ใช้

• จำกัดเฉพาะกิจกรรมดิจิทัลบางประเภท: ภาษีมูลค่าเพิ่มจะบังคับใช้อย่างครอบคลุมกับสินค้าและบริการ ขณะที่ภาษี DST จะเน้นไปที่โมเดลธุรกิจดิจิทัลเพียงบางกลุ่ม

• อยู่นอกเหนือสนธิสัญญาภาษีส่วนใหญ่: เนื่องจากภาษี DST ไม่ได้จัดเป็นภาษีเงินได้ จึงมักจะอยู่นอกเหนือสนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศและกลไกเครดิตภาษีต่างประเทศตามมาตรฐาน

• อัตราภาษีต่ำบนฐานที่กว้าง: อัตราภาษี DST ค่อนข้างต่ำ แต่การนำไปใช้กับรายรับรวมอาจส่งผลกระทบอย่างมากต่อธุรกิจที่มีปริมาณการขายสูงและมีอัตรากำไรต่ำ

ทำไมรัฐบาลจึงต้องเรียกเก็บภาษีบริการดิจิทัล

รัฐบาลใช้ภาษีบริการดิจิทัล (DST) เพื่ออุดช่องโหว่ที่พบในระบบภาษีแบบดั้งเดิมเนื่องจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจได้เปลี่ยนไปอยู่ในรูปแบบออนไลน์ โดยจะจัดเก็บจากกิจกรรมดิจิทัลที่สร้างมูลค่าทางเศรษฐกิจในท้องถิ่นแต่อยู่นอกเหนือกรอบภาษีแบบดั้งเดิม

เหตุผลเบื้องหลังของ DST มีดังนี้

• เพื่ออุดช่องโหว่ในกฎหมายภาษีที่มีอยู่: ธุรกิจดิจิทัลอาจสร้างรายรับจำนวนมหาศาลในท้องถิ่นได้โดยไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหากอิงตามกฎระเบียบแบบดั้งเดิม

• เพื่อเชื่อมโยงการจัดเก็บภาษีให้สอดคล้องกับตำแหน่งที่มีการสร้างมูลค่า: การมีส่วนร่วมและข้อมูลของผู้ใช้มีผลกระทบโดยตรงต่อการสร้างมูลค่า จึงควรต้องมีสิทธิ์ในการจัดเก็บภาษีในประเทศที่ผู้ใช้งานอาศัยอยู่

• ปรับปรุงความเป็นธรรมทางภาษี: DST มีเป้าหมายเพื่อให้แน่ใจว่าธุรกิจดิจิทัลขนาดใหญ่จะมีส่วนช่วยเหลือด้านการคลังสาธารณะในตลาดที่ตนให้บริการ

• ปกป้องฐานภาษีในประเทศ: เมื่อการค้าเปลี่ยนไปอยู่ในรูปแบบออนไลน์ DST จะช่วยให้ประเทศต่างๆ สามารถรักษาฐานรายรับที่อาจสูญเสียไปได้หากไม่มีการเก็บภาษี

• เป็นโซลูชันชั่วคราวสำหรับความท้าทายด้านการประสานงานระหว่างประเทศ: มีการนำ DST จำนวนมากมาใช้ในช่วงที่การเจรจาระหว่างประเทศเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีดิจิทัลยังไม่สามารถหาข้อสรุปได้

• เป็นการตอบสนองต่อแรงกดดันทางการเมืองและสาธารณชน: ข้อกังวลที่ถูกให้ความสนใจอย่างมากเกี่ยวกับการเก็บภาษีจากบริษัทเทคโนโลยีขนาดใหญ่ได้ผลักดันให้รัฐบาลต้องดำเนินมาตรการบางอย่าง

ประเทศใดบ้างที่มีการนำภาษีบริการดิจิทัลมาใช้

หลายประเทศได้นำภาษี DST มาใช้โดยมีขอบเขต อัตราภาษี และกฎเกณฑ์การบังคับใช้ที่แตกต่างกัน หากธุรกิจของคุณดำเนินการในเขตอำนาจศาลต่างประเทศหนึ่งแห่งขึ้นไป คุณควรทราบว่าภาษีบริการดิจิทัลใดบ้างที่บังคับใช้ในเขตอำนาจศาลแต่ละแห่ง

• ฝรั่งเศส: เริ่มใช้ภาษีอัตรา 3% ในปี 2019 ซึ่งครอบคลุมถึงการโฆษณาดิจิทัล บริการแพลตฟอร์ม และการขายข้อมูลผู้ใช้ที่เชื่อมโยงกับผู้ใช้ชาวฝรั่งเศส

• สหราชอาณาจักร: บังคับใช้ภาษี DST อัตรา 2% กับรายรับจากแพลตฟอร์มโซเชียลมีเดีย เครื่องมือค้นหา และมาร์เก็ตเพลสออนไลน์ โดยการลดหย่อนรายรับจำนวนมาก

• อิตาลีและสเปน: ทั้งสองประเทศเรียกเก็บภาษี DST อัตรา 3% สำหรับบริการดิจิทัลบางประเภท รวมถึงการโฆษณาออนไลน์และตัวกลางแพลตฟอร์ม

• ออสเตรีย: บังคับใช้ภาษี DST อัตรา 5% ในขอบเขตที่แคบกว่า โดยเน้นไปที่การโฆษณาดิจิทัลเป็นหลัก

• ตุรกี: เป็นประเทศที่ใช้อัตราภาษี DST สูงที่สุดแห่งหนึ่งของโลก (7.5%) และบังคับใช้อย่างครอบคลุมกับบริการดิจิทัลหลายหมวดหมู่

• แคนาดา: นำภาษี DST มาใช้ในเดือนมิถุนายน 2024 แต่ยกเลิกภาษีดังกล่าวในหนึ่งปีต่อจากนั้น

• ประเทศในแอฟริกาและตลาดเกิดใหม่อื่นๆ: ประเทศต่างๆ เช่น เคนยา และไนจีเรีย ได้เปิดเริ่มใช้หรือขยายขอบเขตการใช้ภาษีดิจิทัลเพื่อรวบรวมรายรับจากบริการดิจิทัลข้ามพรมแดน

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้ตรวจสอบภาระหน้าที่ของคุณได้และแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย, ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บเงินภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานวันนี้