Belastingen op digitale diensten veranderen de manier waarop overheden de digitale economie belasten, waarbij vanaf 2025 meer dan 25 landen dit soort belastingen implementeren. Omdat meer landen regels voor belasting op digitale diensten invoeren, worden ondernemingen die inkomsten genereren uit online advertenties, digitale platforms en gegevensgestuurde diensten geconfronteerd met nieuwe belastingverplichtingen die buiten de traditionele systemen voor vennootschapsbelasting en belasting toegevoegde waarde (btw) vallen.

Hieronder leggen we uit welke digitale diensten worden gedekt, welke ondernemingen deze moeten betalen en hoe dit verschilt van btw en vennootschapsbelasting.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is een belasting op digitale diensten en hoe werkt deze?
  
• Welke digitale diensten zijn onderworpen aan belasting op digitale diensten?
  
• Welke ondernemingen moeten belasting op digitale diensten betalen?
  
• Hoe wordt belasting op digitale diensten berekend?
  
• Hoe verschilt belasting op digitale diensten van btw en vennootschapsbelasting?
  
• Waarom heffen overheden belastingen op digitale diensten?
  
• Welke landen hebben belastingen op digitale diensten geïmplementeerd?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is een digital service tax en hoe werkt het?

Een digital service tax (DST) is een belasting op inkomsten verdiend met bepaalde digitale activiteiten in een land, zelfs als de onderneming die deze diensten levert daar niet fysiek aanwezig is.

In tegenstelling tot traditionele vennootschapsbelasting, die is gebaseerd op waar een onderneming is gevestigd, richt DST zich op waar gebruikers zich bevinden en waar digitale waarde wordt gegenereerd. Het doel is belastinginkomsten die zijn gekoppeld aan lokale gebruikers, zoals advertentieweergaven, platforminteracties of gegevensverzameling, ongeacht waar het hoofdkantoor van de onderneming is gevestigd.

Welke digitale diensten zijn onderworpen aan digital service tax?

DST's zijn opzettelijk smal gehouden. Ze richten zich op digitale activiteiten waarbij gebruikersdeelname, data of netwerkeffecten een centrale rol spelen bij het creëren van waarde.

De volgende digitale diensten zijn onderworpen aan DST:

• Online advertentiediensten: Inkomsten uit het plaatsen van gerichte digitale advertenties bij gebruikers in een specifiek land, inclusief zoekadvertenties, advertenties op social media en display-advertenties.

• Digitale platforms en online marktplaatsen: Kosten of commissies verdiend door platformen voor meerzijdige marktplaatsen die gebruikers verbinden via een digitale interface (bijv. kopers en verkopers, bestuurders en passagiers, hosts en gasten).

• Social media en platforms voor het delen van content: Inkomsten van platforms die zijn gebouwd rond door gebruikers gegenereerde content of sociale interactie, met name wanneer de monetisatie afhangt van advertenties, abonnementen of betrokkenheid.

• Datagestuurde diensten: Inkomsten gegenereerd door het verzamelen, analyseren of te gelde maken van gebruikersgegevens, inclusief inzichten verkregen uit gebruikersgedrag of demografische gegevens.

• Streaming en digitale mediadiensten: In sommige landen inkomsten uit online video, muziek of andere digitale content, vooral wanneer toegang of reclame is gekoppeld aan lokale gebruikers.

Welke ondernemingen zijn verplicht om digital service tax te betalen?

DST's zijn ontworpen om alleen van toepassing te zijn op de grootste spelers in de digitale economie. Kleinere ondernemingen en start-ups worden doorgaans uitgesloten.

In de praktijk zijn DST's over het algemeen van toepassing op:

• Grote multinationale ondernemingen: Veel regimes gebruiken een hoge wereldwijde inkomstendrempel om de belasting te beperken tot grote groepen. De Europese Unie heeft bijvoorbeeld een drempel voor € 750 miljoen wereldwijde jaarlijkse inkomsten.

• Ondernemingen met aanzienlijke digitale inkomsten in het land zelf: Ondernemingen moeten doorgaans een afzonderlijke lokale inkomstendrempel overschrijden die is gekoppeld aan gebruikers in het land dat de belasting heft.

• Groepen die op geconsolideerde basis worden beoordeeld: Drempels worden gemeten op groepsniveau, wat voorkomt dat ondernemingen DST vermijden door de activiteiten over dochterondernemingen te verdelen.

• Ondernemingen die inkomsten genereren uit bepaalde digitale diensten: Zelfs grote ondernemingen worden alleen belast op inkomsten uit gedekte digitale activiteiten, niet op al hun inkomsten.

Deze categorieën zijn van toepassing ongeacht de fysieke aanwezigheid. Fysieke kantoren, werknemers of een juridische entiteit in het land zijn niet vereist voor DST.

Hoe wordt de digital service tax berekend?

Digital service tax is ontworpen om eenvoudig te zijn, maar het is belangrijk om te begrijpen welke inkomsten meetellen, waar gebruikers zich bevinden en hoe de regels van elk land die grenzen trekken.

De procedure omvat doorgaans verschillende stappen:

• Identificeer relevante digitale inkomsten: Ondernemingen bepalen welke inkomstenstromen binnen de DST-regels van een land vallen. Dit kan advertentie-inkomsten of platformkosten omvatten die zijn gekoppeld aan lokale gebruikers.

• Bepaal de locatie van de gebruiker: Inkomsten worden toegewezen op basis van waar gebruikers zich bevinden, met indicatoren zoals IP-adressen, accountgegevens of factuurgegevens.

• Controleer inkomstendrempels: DST is alleen van toepassing zodra zowel de wereldwijde inkomstendrempel als de lokale binnenlandse drempel zijn overschreden.

• Pas het DST-tarief toe: Bepaal het vaste percentage, doorgaans tussen 2% en 5%, om toe te passen op de relevante inkomsten.

• Vraag vergoedingen of uitsluitingen aan: Sommige landen bieden jaarlijkse vergoedingen of gedeeltelijke vrijstellingen, terwijl andere landen het volledige bedrag belasten zodra de drempels zijn bereikt.

• Lokaal indienen en betalen: Ondernemingen moeten zich registreren, aangiften indienen en DST afdragen volgens de regels van elk land, doorgaans op jaarbasis.

Waarin verschilt digital service tax van btw en vennootschapsbelasting?

Digital service tax wordt vaak gegroepeerd met andere vormen van belasting op digitale activiteit. Maar het werkt heel anders dan btw, sales tax en vennootschapsbelasting.

Dit zijn de belangrijkste verschillen:

• Gebaseerd op inkomsten, niet op winst: DST wordt vaak in rekening gebracht over bruto inkomsten, zonder aftrek van kosten of verliezen, in tegenstelling tot vennootschapsbelasting.

• Betaald door de onderneming, niet doorberekend aan de klant: Klanten betalen btw en sales tax op het moment van verkoop (POS), terwijl de onderneming DST rechtstreeks betaalt.

• Gekoppeld aan de locatie van de gebruiker, niet aan de fysieke aanwezigheid: Vennootschapsbelasting hangt over het algemeen af van een vaste vestiging, terwijl DST afhankelijk is van waar gebruikers zich bevinden.

• Beperkt tot specifieke digitale activiteiten: Btw wordt breed toegepast op goederen en diensten, terwijl DST zich richt op een kleine groep digitale bedrijfsmodellen.

• Buiten de meeste belastingverdragen: Omdat DST niet wordt geclassificeerd als inkomstenbelasting, valt het doorgaans buiten internationale belastingverdragen en standaard mechanismen voor buitenlands belastingkrediet.

• Lage tarieven op een brede basis: DST-tarieven zijn relatief laag, maar het toepassen ervan op bruto inkomsten kan een grote impact hebben op ondernemingen met een hoog volume en lage marges.

Waarom overheden belastingen op digitale diensten heffen

Overheden gebruiken DST's om waargenomen hiaten in traditionele belastingsystemen aan te pakken naarmate economische activiteiten zich online verplaatsen. Ze zijn bedoeld voor digitale activiteiten die lokaal economische waarde genereren, maar buiten traditionele belastingkaders vallen.

Dit is de redenering achter DST's:

• Het dicht hiaten in bestaande belastingregels: Digitale ondernemingen kunnen aanzienlijke lokale inkomsten genereren zonder dat dit onder traditionele regels leidt tot vennootschapsbelasting.

• Het brengt belastingheffing in lijn met waar waarde wordt gecreëerd: De deelname van de gebruiker en gegevens dragen direct bij aan waardecreatie en zouden moeten leiden tot belastingrechten in het land van de gebruiker.

• Het verbetert fiscale rechtvaardigheid: DST's zijn bedoeld om ervoor te zorgen dat grote digitale ondernemingen bijdragen aan de overheidsfinanciën in de markten die ze bedienen.

• Het beschermt binnenlandse belastinggrondslagen: Naarmate handel zich online verplaatst, helpen DST's landen inkomsten veilig te stellen die anders mogelijk verloren zouden gaan voor belastingheffing.

• Het biedt een tussentijdse oplossing voor wereldwijde coördinatie-uitdagingen: Veel DST's zijn ingevoerd terwijl internationale onderhandelingen over digitale belastingheffing nog niet waren afgerond.

• Het is een reactie op politieke en publieke druk: Zorgen over het belasten van grote technologische ondernemingen hebben overheden ertoe aangezet actie te ondernemen.

Welke landen hebben digital service taxes ingevoerd?

Landen hebben DST's ingevoerd met variërende bereiken, tarieven en handhavingsregels. Als jouw onderneming in een of meer buitenlandse regio's actief is, is het de moeite waard om te weten welke digital services taxes van toepassing zijn in elke regio.

• Frankrijk: Heeft in 2019 een belasting van 3% ingevoerd, die van toepassing is op digitale advertenties, platformdiensten en de verkoop van gebruikersgegevens die zijn gekoppeld aan Franse gebruikers.

• Verenigd Koninkrijk: Past een DST van 2% toe op inkomsten van social media-platforms, zoekmachines en online marktplaatsen, met een grote inkomensvergoeding.

• Italië en Spanje: Beide landen leggen een DST van 3% op bepaalde digitale diensten op, inclusief online adverteren en platformbemiddeling.

• Oostenrijk: Past een smallere DST van 5% toe, die voornamelijk is gericht op digitaal adverteren.

• Turkije: Gebruikt wereldwijd een van de hoogste DST-tarieven (7,5%) en past dit breed toe op meerdere categorieën digitale diensten.

• Canada: Heeft zijn DST ingevoerd in juni 2024, maar trok de belasting in een jaar later.

• Afrikaanse en andere opkomende markten: Landen zoals Kenia en Nigeria hebben digitale belastingen ingevoerd of uitgebreid om inkomsten te halen uit grensoverschrijdende digitale diensten.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land binnen enkele seconden in. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op een knop in het Stripe-dashboard het innen van belastingen in te schakelen.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte te vereenvoudigen: Stripe Tax integreert naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.