Skatter på digitala tjänster omformar hur regeringar beskattar den digitala ekonomin, och fler än 25 länder har implementerat dessa typer av skatter från och med 2025. I takt med att fler länder inför regler om skatt på digitala tjänster, står företag som tjänar intäkter på onlinereklam, digitala plattformar och datadrivna tjänster inför nya skatteskyldigheter som ligger utanför de traditionella systemen för inkomstskatt för företag och mervärdesskatt (moms).

Nedan förklarar vi vilka digitala tjänster som omfattas, vilka företag som är skyldiga att betala den och hur den skiljer sig från moms och inkomstskatt för företag.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är en skatt på digitala tjänster och hur fungerar den?
  
• Vilka digitala tjänster omfattas av skatt på digitala tjänster?
  
• Vilka företag är skyldiga att betala skatt på digitala tjänster?
  
• Hur beräknas skatt på digitala tjänster?
  
• Hur skiljer sig skatt på digitala tjänster från moms och inkomstskatt för företag?
  
• Varför inför regeringar skatt på digitala tjänster?
  
• Vilka länder har implementerat skatt på digitala tjänster?
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är en skatt på digitala tjänster, och hur fungerar den?

En skatt på digitala tjänster (DST) är en skatt på intäkter från vissa digitala aktiviteter i ett land, även när företaget som tillhandahåller dessa tjänster inte har någon fysisk närvaro där.

Till skillnad från traditionell bolagsskatt, som baseras på var ett företag är etablerat, fokuserar skatt på digitala tjänster på var användarna befinner sig och var digitalt värde skapas. Målet är skatteintäkter kopplade till lokala användare, till exempel annonsvisningar, plattformsinteraktioner eller datainsamling, oavsett var företaget har sitt huvudkontor.

Vilka digitala tjänster är föremål för skatt på digitala tjänster?

Skatter på digitala tjänster är medvetet snäva. De fokuserar på digitala aktiviteter där användardeltagande, data eller nätverkseffekter spelar en central roll för att skapa värde.

Följande digitala tjänster är föremål för skatt på digitala tjänster:

• Tjänster för onlineannonsering: Intäkter från att placera riktade digitala annonser framför användare i ett specifikt land, inbegripet sökannonser, annonser i sociala medier och displayannonsering.

• Digitala plattformar och onlinemarknadsplatser: Avgifter eller provisioner som intjänas av flersidiga marknadsplatsplattformar som kopplar samman användare via ett digitalt gränssnitt (t.ex. köpare och säljare, förare och passagerare, värdar och gäster).

• Plattformar för sociala medier och innehållsdelning: Inkomster från plattformar byggda kring användargenererat innehåll eller social interaktion, i synnerhet där intäktsgenerering är beroende av annonsering, abonnemang eller engagemang.

• Datadrivna tjänster: Intäkter som genereras från att samla in, analysera eller tjäna pengar på användardata, inklusive insikter som härrör från användarbeteende eller demografi.

• Streaming och digitala medietjänster: I vissa länder, intäkter från onlinevideo, musik eller annat digitalt innehåll, i synnerhet när åtkomst eller annonsering är kopplad till lokala användare.

Vilka företag måste betala skatt på digitala tjänster?

Skatter på digitala tjänster är utformade för att endast gälla de största aktörerna i den digitala ekonomin. Mindre företag och startups undantas vanligtvis.

I praktiken gäller skatter på digitala tjänster i allmänhet för:

• Stora multinationella företag: Många system använder ett högt tröskelvärde för globala intäkter för att begränsa skatten till stora koncerner. Europeiska unionen har till exempel ett tröskelvärde på 750 miljoner EUR i årliga globala intäkter.

• Företag med betydande nationella digitala intäkter: Företag måste vanligtvis överstiga ett separat lokalt tröskelvärde för intäkter som är kopplat till användare i beskattningslandet.

• Koncerner som bedöms på konsoliderad basis: Tröskelvärden mäts på koncernnivå, vilket förhindrar företag från att undvika skatt på digitala tjänster genom att dela upp verksamheten på dotterbolag.

• Företag som får intäkter från vissa digitala tjänster: Även stora företag beskattas endast på intäkter från omfattade digitala aktiviteter, inte på hela sin inkomst.

Dessa kategorier gäller oavsett fysisk närvaro. Fysiska kontor, anställda eller en juridisk enhet i landet krävs inte för skatt på digitala tjänster.

Hur beräknas skatt på digitala tjänster?

Skatt på digitala tjänster är utformad för att vara enkel, men det är viktigt att förstå vilka intäkter som räknas, var användarna är belägna och hur varje lands regler drar dessa linjer.

Processen omfattar vanligtvis flera steg:

• Identifiera relevanta digitala intäkter: Företag fastställer vilka intäktsströmmar som faller inom ett lands regler för skatt på digitala tjänster. Det kan omfatta annonsintäkter eller plattformsavgifter som är kopplade till lokala användare.

• Fastställa användarens plats: Intäkterna fördelas baserat på var användarna befinner sig, med indikatorer som IP-adresser, kontouppgifter eller faktureringsinformation.

• Kontrollera tröskelvärden för intäkter: Skatt på digitala tjänster gäller endast när både det globala tröskelvärdet för intäkter och det lokala tröskelvärdet inom landet överskrids.

• Tillämpa skattesatsen för digitala tjänster: Fastställ en fast procentandel, vanligtvis mellan 2 % och 5 %, att tillämpa på de relevanta intäkterna.

• Ansök om bidrag eller undantag: Vissa länder erbjuder årliga bidrag eller partiella undantag, medan andra beskattar hela beloppet när tröskelvärdena uppfylls.

• Lämna in och betala in lokalt: Företag måste registrera sig, lämna in deklarationer och betala in skatt på digitala tjänster enligt varje lands regler, vanligtvis på årsbasis.

Hur skiljer sig skatt på digitala tjänster från moms och bolagsskatt?

Skatt på digitala tjänster grupperas ofta tillsammans med andra former av skatt på digital aktivitet. Men det fungerar helt annorlunda än moms, omsättningsskatt och bolagsskatt.

Här är de viktigaste skillnaderna:

• Baserat på intäkter, inte vinst: Skatt på digitala tjänster debiteras ofta på bruttointäkter, utan avdrag för kostnader eller förluster, till skillnad från bolagsskatt.

• Betalas av företaget, överförs inte till kunden: Kunder betalar moms och omsättningsskatt vid försäljningstillfället, medan företaget betalar skatt på digitala tjänster direkt.

• Kopplat till användarens plats, inte fysisk närvaro: Bolagsskatt beror i allmänhet på ett fast driftställe, medan skatt på digitala tjänster beror på var användarna befinner sig.

• Begränsad till specifika digitala aktiviteter: Moms tillämpas brett på varor och tjänster, medan skatt på digitala tjänster inriktar sig på en smal uppsättning digitala affärsmodeller.

• Utanför de flesta skatteavtal: Eftersom skatt på digitala tjänster inte klassificeras som en inkomstskatt, faller den vanligtvis utanför internationella skatteavtal och standardmekanismer för utländsk skattekreditering.

• Låga priser på en bred bas: Skattesatserna för digitala tjänster är relativt låga, men att tillämpa dem på bruttointäkter kan ha stor inverkan på företag med stor volym och låga marginaler.

Varför inför regeringar skatt på digitala tjänster?

Regeringar använder skatt på digitala tjänster (DST) för att åtgärda upplevda luckor i traditionella skattesystem när ekonomisk aktivitet flyttar online. De är till för digital aktivitet som genererar ekonomiskt värde lokalt men hamnar utanför traditionella ramverk för skatt.

Här är resonemanget bakom skatt på digitala tjänster:

• Den täpper till luckor i befintliga skatteregler: Digitala företag kan generera betydande lokala intäkter utan att utlösa inkomstskatt för företag enligt traditionella regler.

• Den anpassar beskattning till var värdet skapas: Användardeltagande och data bidrar direkt till värdeskapande och bör ge upphov till beskattningsrättigheter i användarens land.

• Den förbättrar skatterättvisan: Skatter på digitala tjänster är avsedda att säkerställa att stora digitala företag bidrar till de offentliga finanserna på de marknader de betjänar.

• Den skyddar inhemska skattebaser: När handel flyttar online hjälper skatter på digitala tjänster länder att skydda intäkter som annars skulle kunna gå förlorade för beskattning.

• Den erbjuder en tillfällig lösning på utmaningar med global samordning: Många skatter på digitala tjänster introducerades medan internationella förhandlingar om digital beskattning var olösta.

• Den svarar på politiska och offentliga påtryckningar: Uppmärksammade farhågor kring att beskatta stora teknikföretag har pressat regeringar att agera.

Vilka länder har infört skatt på digitala tjänster?

Länder har antagit skatter på digitala tjänster med varierande omfattning, skattesatser och tillsynsregler. Om ditt företag är verksamt i en eller flera utländska jurisdiktioner är det värt att veta vilka skatter på digitala tjänster som gäller i varje jurisdiktion.

• Frankrike: Införde en 3 % skatt 2019, som omfattar digital annonsering, plattformstjänster och försäljning av användardata kopplade till franska användare.

• Storbritannien: Tillämpar en skatt på digitala tjänster på 2 % på intäkter från sociala medieplattformar, sökmotorer och onlinemarknadsplatser, med ett stort intäktsavdrag.

• Italien och Spanien: Båda tillämpar en skatt på digitala tjänster på 3 % på vissa digitala tjänster, inbegripet onlineannonsering och plattformsförmedling.

• Österrike: Tillämpar en snävare skatt på digitala tjänster på 5 % inriktad främst på digital annonsering.

• Turkiet: Använder en av de högsta skattesatserna för digitala tjänster globalt (7,5 %) och tillämpar den brett över flera kategorier av digitala tjänster.

• Kanada: Införde sin skatt på digitala tjänster i juni 2024, men upphävde skatten ett år senare.

• Afrika och andra tillväxtmarknader: Länder som Kenya och Nigeria har infört eller utökat digitala skatter för att fånga in intäkter från gränsöverskridande digitala tjänster.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.