ภาษีบริการดิจิทัล (DST) ของอิตาลีกํากับดูแลการเก็บภาษีสําหรับบริการดิจิทัลของธุรกิจที่ดําเนินงานภายในประเทศ หากคุณดําเนินธุรกิจที่นําเสนอบริการดิจิทัลในอิตาลีหรือกําลังวางแผนที่จะเริ่มต้นธุรกิจ คุณควรทําความเข้าใจข้อมูลที่จําเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าคุณปฏิบัติตามกฎหมาย

ในบทความนี้ เราจะอธิบายเกี่ยวกับ DST ในอิตาลี รวมถึงผู้ที่ชําระเงิน บริการที่ต้องเสียภาษี และความรับผิดชอบของผู้เสียภาษี

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ภาษีบริการดิจิทัล (DST) ในอิตาลี
  
• ใครต้องจ่ายภาษีบริการดิจิทัล
  
• ข้อกําหนดเกี่ยวกับภาษีบริการดิจิทัล
  
• เขตอํานาจศาลของภาษีบริการดิจิทัลในอิตาลี
  

ภาษีบริการดิจิทัล (DST) ในอิตาลี

บริษัทเทคโนโลยีขนาดใหญ่และแพลตฟอร์มดิจิทัลทั้งในอิตาลีและต่างประเทศที่ดําเนินงานในอิตาลีจะต้องชําระภาษีสําหรับบริการดิจิทัล หรือที่เรียกว่าภาษีบริการดิจิทัล ภาษีดิจิทัล หรือภาษีเว็บ

ภาษีบริการดิจิทัลของอิตาลีคืออะไร

DST คือภาษีจากรายได้ที่เกิดจากการให้บริการดิจิทัล ซึ่งรวมถึงการโฆษณาออนไลน์ บริการแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ และบริการสตรีมมิง โดยระบุอยู่มาตราที่ 1 ย่อหน้าที่ 35-50 ของกฎหมาย 145/2018 และมีผลบังคับใช้ในอัตรา 3%

ภาษีนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้สอดคล้องกับความพยายามทางกฎหมายระหว่างประเทศ เช่น ความพยายามขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) เพื่อป้องกันไม่ให้บริษัทขนาดใหญ่ระดับโลกที่สร้างรายได้ผ่านบริการดิจิทัลหลีกเลี่ยงภาษีในประเทศที่ดําเนินธุรกิจ

วิธีคํานวณภาษีบริการดิจิทัล

ยอดภาษีคํานวณโดยการใช้อัตรา 3% กับรายรับที่ต้องเสียภาษีที่เกี่ยวข้อง ค่าธรรมเนียมใดๆ ที่ได้รับตลอดทั้งปีภาษีจะถูกนํามาพิจารณาด้วย ตามที่ระบุไว้ในมาตรา 1 วรรค 39 ของกฎหมายงบประมาณปี 2019 ระบบจะคํานวณรายรับที่ต้องเสียภาษีก่อนหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการดิจิทัลและหลังหักภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีทางอ้อมอื่นๆ

ใครต้องจ่ายภาษีบริการดิจิทัล

มาตรา 1 วรรค 37 ของกฎหมาย 145/2018 ระบุว่า DST ใช้กับรายรับที่สร้างขึ้นจากการให้บริการต่อไปนี้

• การนำเสนอโฆษณาที่ตรงเป้าหมายให้กับลูกค้าผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัล (เช่น เว็บไซต์ แอปพลิเคชัน ซอฟต์แวร์)
  
• ให้บริการแพลตฟอร์มดิจิทัลแบบหลายด้านที่ช่วยให้ลูกค้าโต้ตอบได้ รวมถึงอํานวยความสะดวกในการแลกเปลี่ยนสินค้าหรือบริการโดยตรง (เช่น โซเชียลเน็ตเวิร์กหรือมาร์เก็ตเพลส)
  
• การส่งข้อมูลที่รวบรวมจากลูกค้าและสร้างผ่านการใช้อินเทอร์เฟซดิจิทัล
  

นอกจากนี้ กฎในการพิจารณาว่าใครต้องจ่าย DST ในอิตาลีเพิ่งมีการเปลี่ยนแปลงโดยกฎหมายงบประมาณปี 2025 สิ่งที่เปลี่ยนแปลงมีดังนี้

ใครต้องจ่ายภาษีบริการดิจิทัล

ข้อกําหนดในการมีรายรับอย่างน้อย 5.5 ล้านยูโรจากบริการดิจิทัลในอิตาลีไม่สามารถใช้ได้อีกต่อไป

การยกเว้นภาษีบริการดิจิทัล

มาตราที่ 1 วรรค 37 แก้ไขเพิ่มเติม ของกฎหมาย 145/2018 ระบุการยกเว้นบริการบางประเภทเอาไว้ เช่น

• การขายสินค้าและบริการโดยตรง (เช่น อีคอมเมิร์ซ)
  
• การจัดหาสินค้าหรือบริการที่สั่งซื้อผ่านเว็บไซต์ของซัพพลายเออร์ โดยที่ซัพพลายเออร์ไม่ได้ทําหน้าที่เป็นตัวกลาง
  
• การจัดหาแพลตฟอร์มดิจิทัลที่มีวัตถุประสงค์หลักหรือมีวัตถุประสงค์เพียงอย่างเดียวคือเพื่อนําเสนอเนื้อหาดิจิทัล บริการการสื่อสาร หรือบริการชําระเงินให้กับลูกค้า โดยนิติบุคคลที่ดําเนินการแพลตฟอร์มนั้น
  

ข้อกําหนดที่เกี่ยวข้องกับภาษีบริการดิจิทัล

หากธุรกิจของคุณจําเป็นต้องชําระ DST มีข้อกําหนดทางกฎหมายบางประการที่คุณต้องปฏิบัติตามดังนี้

การยื่นแบบประจําปี

ภายในวันที่ 30 มิถุนายนของทุกปี ธุรกิจจะต้องยื่นรายรับที่ได้รับในปีปฏิทินก่อนหน้าทางอิเล็กทรอนิกส์ ในการทําเช่นนี้ พวกเขาควรกรอกและส่งแบบฟอร์ม DST บนเว็บไซต์ของหน่วยงานสรรพากรอิตาลี ซึ่งสามารถส่งได้โดยตรงหรือผ่านตัวกลาง (เช่น นักบัญชี)

วันครบกําหนดและวิธีการชําระเงินสําหรับภาษีบริการดิจิทัล

หลังจากแจ้งรายได้แล้ว คุณจะต้องส่งการชําระเงินภายในวันครบกําหนดที่เกี่ยวข้อง กฎหมายงบประมาณยังได้นำการเปลี่ยนแปลงเกี่ยวกับระยะเวลาและวิธีการชำระ DST มาใช้อีกด้วย จนถึงปี 2024 ภาษีจะต้องชําระเป็นงวดเดียวภายในวันที่ 16 พฤษภาคมของปีถัดจากปีที่มีภาระหน้าที่ทางภาษี

เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว ลูกค้าจะต้องผ่อนชําระ 2 งวดโดยใช้แบบฟอร์ม F24 ดังนี้

• การชําระเงินล่วงหน้า: จํานวนนี้เท่ากับ 30% ของภาษีที่ต้องชําระสําหรับปีปฏิทินก่อนหน้า และควรชําระภายในวันที่ 30 พฤศจิกายนของปีภาษีที่มีภาระหน้าที่
  
• ยอดที่เหลือ: จํานวนเงินนี้ควรชําระภายในวันที่ 16 พฤษภาคมของปีถัดไป
  

รหัสภาษีสําหรับการชําระภาษีบริการดิจิทัลด้วยแบบฟอร์ม F24

ตามที่กําหนดโดยมติหมายเลข 14/E ลงวันที่ 1 มีนาคม 2021 ของหน่วยงานสรรพากรอิตาลี คุณต้องใช้รหัสภาษีต่อไปนี้ในแบบฟอร์ม F24 เพื่อชําระภาษี DST:

• 2700 ภาษีบริการดิจิทัล - มาตราที่ 1 วรรค 35-50 ของกฎหมายหมายฉบับที่ 145 ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2018 ตามที่แก้ไขเพิ่มเติม
  
• 2701 ภาษีบริการดิจิทัล–มาตราที่ 1 วรรค 35–50 ของกฎหมายฉบับที่ 145 ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2018 ตามที่แก้ไขเพิ่มเติม—ดอกเบี้ย
  
• 2702 ภาษีบริการดิจิทัล–มาตราที่ 1 วรรค 35–50 ของกฎหมายฉบับที่ 145 ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2018 ตามที่แก้ไขเพิ่มเติม—ค่าปรับ
  

การติดตามข้อกําหนดด้านภาษีที่เปลี่ยนแปลงอยู่เสมออาจเป็นเรื่องที่ท้าทายสําหรับธุรกิจของคุณ เครื่องมืออย่าง Stripe Tax ช่วยให้คุณคํานวณ เรียกเก็บ และยื่นภาษีได้ในแพลตฟอร์มเดียว

เขตอํานาจศาลของภาษีบริการดิจิทัลในอิตาลี

เขตอํานาจศาลของ DST จะขึ้นอยู่กับตําแหน่งที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ของลูกค้า ไม่ว่าผู้ให้บริการดิจิทัลจะอยู่ที่ใดก็ตาม ภาษีนี้มีผลเฉพาะในกรณีที่ลูกค้าอยู่ในอิตาลี ไม่ใช่ในกรณีที่ลูกค้าอยู่ในต่างประเทศ คุณสามารถระบุตําแหน่งทางภูมิศาสตร์ของลูกค้าผ่านที่อยู่อินเทอร์เน็ตโปรโตคอล (IP) หรือระบบระบุตําแหน่งทางภูมิศาสตร์อื่นๆ ตามระเบียบข้อบังคับว่าด้วยการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล