Die italienische Steuer auf digitale Dienstleistungen (DST) regelt die Besteuerung digitaler Dienstleistungen, die von im Land tätigen Unternehmen erbracht werden. Wenn Sie ein Unternehmen betreiben, das digitale Dienstleistungen in Italien anbietet, oder planen, eines zu gründen, müssen Sie die notwendigen Informationen kennen, um sicherzustellen, dass Sie das Gesetz einhalten.

In diesem Artikel erläutern wir die DST in Italien, einschließlich der Frage, wer sie zahlt, welche Dienstleistungen besteuert werden und welche Pflichten die Steuerzahler/innen haben.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Steuer auf digitale Dienstleistungen (DST) in Italien
  
• Wer muss die Steuer auf digitale Dienstleistungen zahlen?
  
• Anforderungen im Zusammenhang mit der Steuer auf digitale Dienstleistungen
  
• Zuständigkeit für die Steuer auf digitale Dienstleistungen in Italien
  

Steuer auf digitale Dienstleistungen (DST) in Italien

Große Technologieunternehmen und sowohl italienische als auch ausländische Digitalplattformen, die in Italien tätig sind, müssen die Steuer auf digitale Dienstleistungen zahlen, die auch als Digitalsteuer oder Websteuer bekannt ist.

Was ist die italienische Steuer auf digitale Dienstleistungen?

Die DST ist eine Steuer auf Einkünfte aus digitalen Dienstleistungen, einschließlich Online-Werbung, E-Commerce-Plattformdienste und Streamingdienste. Sie wurde durch Artikel 1 Absätze 35–50 des Gesetzes 145/2018 eingeführt und wird zu einem Satz von 3 % angewendet.

Der Zweck dieser Steuer besteht darin, internationale gesetzgeberische Bemühungen (wie die der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) umzusetzen und zu verhindern, dass große globale Konzerne, die Umsatz mit digitalen Dienstleistungen erzielen, Steuern in den Ländern, in denen sie tätig sind, vermeiden.

So wird die Steuer auf digitale Dienstleistungen berechnet

Der Steuerbetrag wird berechnet, indem ein Satz von 3 % auf die relevanten zu versteuernden Einnahmen angewendet wird. Hierbei werden alle Gebühren berücksichtigt, die während des gesamten Steuerjahres verdient werden. Gemäß Artikel 1 Absatz 39 des Haushaltsgesetzes 2019 werden die zu versteuernden Einnahmen vor Abzug der Kosten für die Bereitstellung digitaler Dienstleistungen und nach Abzug der Umsatzsteuer (USt.) und anderer indirekter Steuern berechnet.

Wer muss die Steuer auf digitale Dienstleistungen zahlen?

Artikel 1, Absatz 37 des Gesetzes 145/2018 besagt, dass die DST auf Einkünfte aus der Erbringung der folgenden Dienstleistungen angewendet wird:

• Bereitstellung gezielter Werbung für Kundinnen und Kunden über digitale Plattformen (z. B. Websites, Anwendungen, Software)
  
• Bereitstellung mehrseitiger digitaler Plattformen, die Kundinnen und Kunden die Interaktion ermöglichen, einschließlich der Erleichterung des direkten Austauschs von Waren oder Dienstleistungen (z. B. soziale Netzwerke oder Marktplätze)
  
• Übermittlung von erhobenen Kundendaten und Daten, die durch die Verwendung einer digitalen Schnittstelle generiert werden
  

Darüber hinaus wurden die Vorschriften darüber, wer in Italien die DST zahlen muss, kürzlich durch das Haushaltsgesetz 2025 geändert. Das hat sich geändert:

Wer muss die Steuer auf digitale Dienstleistungen zahlen?

Die Anforderung, mindestens 5,5 Millionen EUR Umsatz mit in Italien erbrachten digitalen Dienstleistungen zu erzielen, ist nicht mehr gültig.

Ausnahmen von der Steuer auf digitale Dienstleistungen

Artikel 1, Absatz 37-bis des Gesetzes 145/2018 enthält spezifische Ausnahmen für bestimmte Dienstleistungen, wie z. B.:

• Direktvertrieb von Waren und Dienstleistungen (z. B. E-Commerce)
  
• Bereitstellung von Waren oder Dienstleistungen, die über die Anbieterwebsite bestellt werden, ohne dass Anbieter/innen als Vermittler/innen auftreten
  
• Bereitstellung einer digitalen Plattform, deren Haupt- oder alleiniger Zweck es ist, Kundinnen und Kunden digitale Inhalte, Kommunikations- oder Zahlungsdienste durch den Betreiber der Plattform anzubieten
  

Anforderungen im Zusammenhang mit der Steuer auf digitale Dienstleistungen

Wenn Ihr Unternehmen die DST zahlen muss, gibt es einige gesetzliche Anforderungen, die Sie erfüllen müssen:

Jährliche Erklärung

Bis zum 30. Juni eines jeden Jahres müssen Unternehmen die im vorangegangenen Kalenderjahr erzielten Einnahmen elektronisch melden. Dazu müssen sie das DST-Formular auf der Website der italienischen Steuerbehörde ausfüllen und einreichen. Das Formular kann entweder direkt oder über eine/n Vermittler/in (z. B. eine/n Buchhalter/in) eingereicht werden.

Fristen und Zahlungsmethoden für die Steuer auf digitale Dienstleistungen

Nachdem Sie Ihren Umsatz gemeldet haben, müssen Sie die Zahlung innerhalb der entsprechenden Fristen leisten. Mit dem Haushaltsgesetz wurden auch Änderungen in Bezug auf den Zeitpunkt und die Methoden für die Zahlung der DST eingeführt. Bis zum Jahr 2024 musste die Steuer in einer Komplettzahlung bis zum 16. Mai des Jahres gezahlt werden, das auf das Jahr der Steuerpflicht folgt.

Seit der Änderung muss die Zahlung in zwei Raten unter Verwendung des Formulars F24 erfolgen:

• Eine Vorauszahlung: Diese entspricht 30 % der für das vorangegangene Kalenderjahr fälligen Steuer und sollte bis zum 30. November des Jahres der Steuerpflicht bezahlt werden.
  
• Der Restbetrag: Dieser Betrag sollte bis zum 16. Mai des Folgejahres gezahlt werden.
  

Steuercodes für die Zahlung der Steuer auf digitale Dienstleistungen mit dem Formular F24

Gemäß Beschluss Nr. 14/E der italienischen Steuerbehörde vom 1. März 2021 müssen Sie auf dem Formular F24 die folgenden Steuercodes verwenden, um die DST zu bezahlen:

• 2700 STEUER AUF DIGITALE DIENSTLEISTUNGEN – Artikel 1, Absätze 35–50, des Gesetzes Nr. 145 vom 30. Dezember 2018 in der geänderten Fassung
  
• 2701 STEUER AUF DIGITALE DIENSTLEISTUNGEN – Artikel 1, Absätze 35–50, des Gesetzes Nr. 145 vom 30. Dezember 2018 in der geänderten Fassung – Zinsen
  
• 2702 STEUER AUF DIGITALE DIENSTLEISTUNGEN – Artikel 1, Absätze 35–50, des Gesetzes Nr. 145 vom 30. Dezember 2018 in der geänderten Fassung – Bußgeld
  

Mit den sich ändernden Steuervorschriften Schritt zu halten, kann für Ihr Unternehmen eine Herausforderung sein. Tools wie Stripe Tax ermöglichen es Ihnen, Steuern auf einer einzigen Plattform zu berechnen, einzuziehen und einzureichen.

Zuständigkeit für die Steuer auf digitale Dienstleistungen in Italien

Der Zuständigkeitsbereich der DST hängt vom geografischen Standort der Kundinnen und Kunden ab, unabhängig davon, wo sich der Anbieter digitaler Dienste befindet. Diese Steuer fällt nur an, wenn sich die Kundinnen und Kunden in Italien befinden und nicht, wenn sie im Ausland ansässig ist. Der geografische Kundenstandort kann in Übereinstimmung mit den Bestimmungen zum Schutz personenbezogener Daten über die IP-Adresse oder andere Geolokalisierungssysteme bestimmt werden.