Italiens skatt på digitala tjänster reglerar beskattningen av digitala tjänster som tillhandahålls av företag som är verksamma i landet. Om du driver ett företag som erbjuder digitala tjänster i Italien eller planerar att starta ett är det viktigt att känna till nödvändig information för att säkerställa att du följer lagen.

I den här artikeln förklarar vi skatten på digitala tjänster i Italien, inklusive vem som betalar den, vilka tjänster som beskattas och skattebetalarnas skyldigheter.

Vad innehåller den här artikeln?

• Skatt på digitala tjänster i Italien
  
• Vem ska betala skatt på digitala tjänster?
  
• Krav gällande skatt på digitala tjänster
  
• Jurisdiktion för skatt på digitala tjänster i Italien
  

Skatt på digitala tjänster i Italien

Stora tech-företag och både italienska och utländska digitala plattformar som är verksamma i Italien måste betala skatt på digitala tjänster, även kallad skatt på digitala tjänster, digital skatt eller webbskatt.

Vad är Italiens skatt på digitala tjänster?

Skatten på digitala tjänster är en skatt på inkomst som härrör från tillhandahållande av digitala tjänster, inklusive onlineannonsering, plattformstjänster på e-handel och streamingtjänster. Den inrättades genom artikel 1, paragraf 35–50 i lag 145/2018 och tillämpas med en skattesats på 3 %.

Syftet med denna skatt är att anpassa sig till internationell lagstiftning – som de som leds av Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) – för att förhindra att stora globala företag som genererar intäkter genom digitala tjänster undviker beskattning i de länder där de är verksamma.

Så beräknas skatten på digitala tjänster

Skattebeloppet beräknas genom att tillämpa en skattesats på 3 % på de aktuella skattepliktiga intäkterna. Eventuella avgifter som tjänats in under beskattningsåret ingår. Såsom anges i artikel 1, paragraf 39 i 2019 års budgetlag ska de skattepliktiga intäkterna beräknas före avdrag för kostnaderna för tillhandahållande av digitala tjänster och efter avdrag för mervärdesskatt (moms) och andra indirekta skatter.

Vem ska betala skatt på digitala tjänster?

I artikel 1, paragraf 37 i lag 145/2018 anges att skatten på digitala tjänster är tillämplig på intäkter som genereras från tillhandahållandet av följande tjänster:

• Utskick av riktad reklam till kunder via digitala plattformar (t.ex. webbplatser, applikationer, programvara)
  
• Tillhandahållande av flersidiga digitala plattformar som gör det möjligt för kunder att interagera, inklusive underlättande av direkt utbyte av varor eller tjänster (t.ex. sociala nätverk eller marknadsplatser)
  
• Överföring av data som hämtats in från kunder och som genererats med hjälp av ett digitalt gränssnitt
  

Därutöver ändrades reglerna för att fastställa vem som ska betala skatt på digitala tjänster i Italien nyligen genom 2025 års budgetlag. Här är vad som har ändrats:

Vem ska betala skatt på digitala tjänster?

Kravet på minst 5,5 miljoner euro i intäkter från digitala tjänster som tillhandahålls i Italien är inte längre tillämpligt.

Undantag från skatt på digitala tjänster

I artikel 1, paragraf 37-bis i lag 145/2018 anges särskilda undantag för vissa tjänster, t.ex.

• Direktförsäljning av varor och tjänster (t.ex. e-handel)
  
• Tillhandahållande av varor eller tjänster som beställs via leverantörens webbplats, där leverantören inte agerar som mellanhand
  
• Tillhandahållande av en digital plattform vars primära eller enda syfte är att erbjuda digitalt innehåll, kommunikationstjänster eller betaltjänster till kunder till den enhet som driver plattformen
  

Krav gällande skatt på digitala tjänster

Om ditt företag är skyldigt att betala skatt på digitala tjänster finns det några juridiska krav som du måste följa:

Årlig deklaration

Senast den 30 juni varje år måste företag elektroniskt deklarera intäkter som intjänats under föregående kalenderår. För att göra detta ska de fylla i och skicka in formuläret för skatt på digitala tjänster på den italienska skattemyndighetens webbplats, som kan lämnas in antingen direkt eller via en förmedlare (t.ex. en revisor).

Tidsfrister och betalningsmetoder för skatt på digitala tjänster

När du har deklarerat dina intäkter måste du skicka in betalningen inom de aktuella tidsfristerna. Budgetlagen har också infört ändringar när det gäller tidpunkt och metoder för betalning av skatten på digitala tjänster. Fram till 2024 skulle skatten betalas i en enda betalning senast den 16 maj året efter det år då skattskyldigheten inträffade.

Efter ändringen ska betalningen göras i två delbetalningar med F24-formuläret:

• En förskottsbetalning: Denna motsvarar 30 % av den skatt som ska betalas för föregående kalenderår och ska betalas senast den 30 november det år då skattskyldigheten gäller.
  
• Återstående saldo: Detta belopp ska betalas senast den 16 maj påföljande år.
  

Skattekoder för betalning av skatt på digitala tjänster med F24-blanketten

I enlighet med resolution nr 14/E av den 1 mars 2021 från den italienska skattemyndigheten måste du använda följande skattekoder på F24-formuläret för att betala skatt på digitala tjänster:

• 2700 SKATT PÅ DIGITALA TJÄNSTER – Artikel 1, paragraferna 35–50, i lag nr 145 av den 30 december 2018, i dess ändrade lydelse
  
• 2701 SKATT PÅ DIGITALA TJÄNSTER – Artikel 1, paragraferna 35–50, i lag nr 145 av den 30 december 2018, i dess ändrade lydelse – RÄNTA
  
• 2702 SKATT PÅ DIGITALA TJÄNSTER – Artikel 1, paragraferna 35–50, i lag nr 145 av den 30 december 2018, i dess ändrade lydelse – PÅFÖLJD
  

Det kan vara en utmaning för ditt företag att hålla jämna steg med förändrade skatteregler. Med verktyg som Stripe Tax kan du beräkna, ta ut och deklarera skatt på en enda plattform.

Jurisdiktion för skatt på digitala tjänster i Italien

Jurisdiktionen för skatt på digitala tjänster beror på kundens geografiska plats, oavsett var leverantören av digitala tjänster är belägen. Denna skatt gäller endast kunder som befinner sig i Italien och inte de som befinner sig utomlands. En kunds geografiska plats kan bestämmas genom IP-adressen (Internet Protocol) eller andra system för geolokalisering, i enlighet med bestämmelserna om skydd av personuppgifter.