O Imposto sobre Serviços Digitais (DST) da Itália rege a tributação de serviços digitais fornecidos por empresas que operam no país. Se você administra ou planeja abrir uma empresa que oferece serviços digitais na Itália, é importante entender as informações necessárias para garantir o cumprimento da lei.

Neste artigo, explicamos o DST na Itália, incluindo quem o paga, quais serviços são tributados e as responsabilidades do contribuinte.

O que há neste artigo?

• Imposto sobre Serviços Digitais (DST) na Itália
  
• Quem deve pagar o Imposto sobre Serviços Digitais?
  
• Requisitos relacionados ao Imposto sobre Serviços Digitais
  
• Jurisdição do Imposto sobre Serviços Digitais na Itália
  

Imposto sobre Serviços Digitais (DST) na Itália

Grandes empresas de tecnologia e plataformas digitais italianas e estrangeiras que operam na Itália devem pagar o imposto sobre serviços digitais, também conhecido como Imposto sobre Serviços Digitais, Imposto Digital ou Imposto da Web.

O que é o Imposto sobre Serviços Digitais da Itália?

O horário de verão é um imposto sobre a renda gerada pela prestação de serviços digitais, incluindo publicidade online, serviços de plataforma de e-commerce e serviços de streaming. Foi estabelecido pelo artigo 1.º, §§ 35.º-50.º, da Lei n.º 145/2018 e é aplicado a uma taxa de 3%.

O objetivo desse imposto é se alinhar aos esforços legislativos internacionais — como os liderados pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) — para evitar que grandes corporações globais que geram receita por meio de serviços digitais elidam impostos nos países onde operam.

Como calcular o Imposto sobre Serviços Digitais

O valor do imposto é calculado aplicando uma taxa de 3% às receitas tributáveis pertinentes. Todas as tarifas auferidas ao longo do ano fiscal são levadas em conta. Conforme previsto no artigo 1.º, § 39.º da lei orçamental de 2019, as receitas tributáveis são calculadas antes da dedução dos custos relacionados com a prestação serviços digitais e após a subtração do imposto sobre valor agregado (IVA) e outros impostos indiretos.

Quem deve pagar o Imposto sobre Serviços Digitais?

Artigo 1.º, § 37.º da Lei n.º 145/2018 afirma que o DST se aplica às receitas geradas pela prestação dos seguintes serviços:

• Veiculação de publicidade direcionada aos clientes por meio de plataformas digitais (p. ex.: sites, aplicativos, softwares)
  
• Criar plataformas digitais multilaterais que permitam aos clientes interagir, inclusive facilitando a troca direta de bens ou serviços (p. ex.: redes sociais ou marketplaces)
  
• Transmissão de dados coletados dos clientes e gerados utilizando uma interface digital
  

Além disso, as regras para determinar quem deve pagar o DST na Itália foram recentemente alteradas pela Lei do Orçamento de 2025. Veja o que mudou:

Quem deve pagar o Imposto sobre Serviços Digitais?

A exigência de obter pelo menos € 5,5 milhões em receita com serviços digitais prestados na Itália não é mais aplicável.

Isenções do imposto sobre serviços digitais

Artigo 1.º, § 37-bis da Lei n.º 145/2018 descreve exclusões específicas para determinados serviços, tais como:

• Vendas diretas de bens e serviços (por exemplo, e-commerce)
  
• Fornecimento de bens ou serviços encomendados por meio do site do fornecedor, onde o fornecedor não atua como intermediário
  
• Fornecimento de uma plataforma digital cujo objetivo principal ou único seja oferecer conteúdos digitais, serviços de comunicação ou serviços de pagamento aos clientes pela entidade que opera a plataforma
  

Requisitos relacionados ao Imposto sobre Serviços Digitais

Se a sua empresa for obrigada a pagar o DST, há alguns requisitos legais que você deverá cumprir:

Declaração anual

Até 30 de junho de cada ano, as empresas devem declarar eletronicamente a receita obtida no ano-calendário anterior. Para fazer isso, elas devem preencher e enviar o formulário do DST no site da Agência da Receita Italiana, que pode ser enviado diretamente ou por um intermediário (como um contador).

Prazos e formas de pagamento do Imposto sobre Serviços Digitais

Após declarar sua receita, envie o pagamento até os prazos relevantes. A Lei Orçamentária também introduziu mudanças no que diz respeito ao cronograma e aos métodos de pagamento do DST. Até 2024, o imposto precisava ser pago em uma única parcela até 16 de maio do ano seguinte ao ano da obrigação tributária.

Desde a mudança, o pagamento deve ser feito em duas parcelas usando o formulário F24:

• Um pagamento antecipado: isso equivale a 30% do imposto devido do ano-calendário anterior e deve ser pago até 30 de novembro do ano da obrigação fiscal.
  
• O saldo restante: esse valor deve ser pago até 16 de maio do ano seguinte.
  

Códigos fiscais para pagar o Imposto sobre Serviços Digitais com o informe F24

Conforme estabelecido pela Resolução No. 14/E de 1º de março de 2021 da Agência de Receita Italiana, você deve usar os seguintes códigos fiscais no informe F24 para pagar o DST:

• 2700 IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DIGITAIS – Artigo 1º, §§ 35 a 50, da Lei n.º 145, de 30 de dezembro de 2018, com as alterações que lhe foram introduzidas
  
• 2701 IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DIGITAIS – Artigo 1.º, §§ 35 a 50, da Lei n.º 145, de 30 de dezembro de 2018, conforme alterada – JUROS
  
• 2702 IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DIGITAIS – Artigo 1.º, §§ 35 a 50, da Lei n.º 145, de 30 de dezembro de 2018, conforme alterada – PENALIDADE
  

Acompanhar as mudanças nas regulamentações fiscais pode ser um desafio para sua empresa. Ferramentas como o Stripe Tax permitem calcular, recolher e declarar impostos em uma única plataforma.

Jurisdição do Imposto sobre Serviços Digitais na Itália

A jurisdição do DST depende da localização geográfica do cliente, independentemente de onde o provedor de serviços digitais esteja localizado. Esse imposto só se aplica se o cliente estiver localizado na Itália e não se estiver localizado no exterior. A localização geográfica de um cliente pode ser determinada pelo endereço IP (Internet Protocol) ou outros sistemas de geolocalização, em conformidade com os regulamentos de proteção de dados pessoais.