แบบฟอร์ม F24 เป็นแบบฟอร์มการชำระเงินแบบรวมของอิตาลีที่ใช้ชำระภาษี เงินสมทบประกันสังคม และยอดอื่นๆ ที่ต้องชำระแก่หน่วยงานรัฐ แบบฟอร์มนี้ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถชำระเงินได้หลายรายการโดยใช้แบบฟอร์มเดียว ซึ่งรวมถึงภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีสรรพสามิต นอกจากนี้ยังให้ผู้เสียภาษีสามารถนำเครดิตภาษีที่มีสิทธิ์ไปหักกลบลบหนี้กับยอดที่ต้องชำระได้อีกด้วย

ในบทความนี้ เราจะอธิบายเกี่ยวกับแบบฟอร์ม F24 ซึ่งรวมถึงประเภทหลักที่มีให้ใช้งาน กรณีที่ต้องใช้แบบฟอร์ม และวิธีการกรอก ยื่น และชำระเงินโดยใช้แบบฟอร์มนี้

ประเด็นสำคัญ

• แบบฟอร์ม F24 ให้ผู้เสียภาษีสามารถชำระภาษีหลายประเภทและจ่ายเงินสมทบต่างๆ ได้โดยใช้แบบฟอร์มเดียว โดยรวมถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IRPEF) ภาษีเงินได้นิติบุคคลของอิตาลี (IRES) ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาษีระดับภูมิภาคสำหรับกิจกรรมการผลิตของอิตาลี (IRAP) ภาษีท้องถิ่น และเงินสมทบสถาบันประกันสังคมแห่งชาติอิตาลี (INPS) นอกจากนี้ยังใช้เพื่อหักกลบลบหนี้เครดิตภาษีบางประเภทกับยอดที่ต้องชำระตามกฎหมายของอิตาลีได้อีกด้วย
  
• บุคคลที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องยื่นแบบฟอร์ม F24 ทางอิเล็กทรอนิกส์ สำหรับธุรกิจแล้ว แบบฟอร์มนี้มักจะใช้สำหรับการชำระเงินตามแบบแผนล่วงหน้า เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่มและเงินสมทบ INPS ซึ่งมีวันครบกำหนดและรหัสที่แตกต่างกันไป ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทภาษี กิจกรรมทางธุรกิจ และระบบประกันสังคม
  
• แบบฟอร์ม F24 มี 6 ประเภทหลัก ได้แก่ แบบฟอร์มมาตรฐาน แบบง่าย ภาษีสรรพสามิต หน่วยงานรัฐ องค์ประกอบที่ระบุตัวตน และแบบฟอร์ม F24 ที่กรอกข้อมูลไว้ล่วงหน้า การเลือกแบบฟอร์มที่ถูกต้องจะขึ้นอยู่กับประเภทของการชำระเงินและข้อมูลที่จำเป็น ทั้งนี้ ไม่ใช่ทุกแบบฟอร์มที่จะสามารถใช้ได้เมื่อการชำระเงินเกี่ยวข้องกับการหักกลบลบหนี้เครดิตภาษี
  
• ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2024 เป็นต้นไป แบบฟอร์ม F24 ที่รวมเครดิตภาษีซึ่งใช้สำหรับการหักกลบลบหนี้จะต้องยื่นผ่านบริการอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากรอิตาลีเท่านั้น กฎนี้ยังมีผลบังคับใช้เมื่อเครดิตภาษีหักกลบลบหนี้ยอดที่ต้องชำระได้ทั้งหมด และยอดคงเหลือสุดท้ายในแบบฟอร์ม F24 เป็นศูนย์
  
• แบบฟอร์ม F24 ไม่มีกำหนดเวลาเพียงกำหนดเดียว โดยกำหนดเวลาจะขึ้นอยู่กับภาษีหรือเงินสมทบที่จะต้องชำระ ในกรณีที่ชำระเงินล่าช้า โดยทั่วไปแล้วผู้เสียภาษีจะสามารถใช้ขั้นตอนการแก้ไขด้วยความสมัครใจได้โดยชำระยอดที่ต้องชำระ ดอกเบี้ย และค่าปรับในอัตราที่ลดลง
  

แบบฟอร์ม F24 คืออะไร

แบบฟอร์ม F24 เป็นเครื่องมือการชำระเงินของกรมสรรพากรอิตาลี ซึ่งให้ผู้เสียภาษีสามารถชำระภาษี เงินสมทบ และยอดที่ต้องชำระอื่นๆ แก่หน่วยงานรัฐได้ แบบฟอร์มนี้ใช้งานโดยบุคคลทั่วไป ธุรกิจ และผู้ประกอบวิชีพอิสระ โดยไม่คำนึงถึงประเภทของการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของบุคคลดังกล่าว

แบบฟอร์มนี้เรียกว่า "แบบฟอร์มการชำระเงินแบบรวม F24" เนื่องจากให้ผู้เสียภาษีสามารถชำระยอดที่ต้องชำระและหักลบเครดิตใดๆ ที่จะนำมาหักออกได้ในการทำธุรกรรมครั้งเดียว ซึ่งหมายความว่าหากผู้เสียภาษีมีภาษีที่ต้องชำระ เช่น ภาษีการเรียกเก็บเงินและการกำจัดขยะของเทศบาลอิตาลี (TARI) แต่มีเครดิตภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IRPEF) ในแบบแสดงรายการภาษีของตน ก็จะสามารถใช้เครดิตดังกล่าวเพื่อหักกลบลบหนี้ยอดที่ต้องชำระได้

แบบฟอร์ม F24 สามารถใช้ชำระเงินรายการต่อไปนี้ได้

ภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีระดับประเทศอื่นๆ

• ภาษีเงินได้ ซึ่งรวมถึง IRPEF และ ภาษีเงินได้นิติบุคคลของอิตาลี (IRES)
  
• ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้จากการทำงานและกำไรจากการขายทรัพย์สิน
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ภาษีระดับภูมิภาคสำหรับกิจกรรมการผลิตของอิตาลี (IRAP)
  
• ภาษีทดแทนสำหรับภาษีเงินได้ IRAP และภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ภาษีส่วนเพิ่ม IRPEF ระดับภูมิภาคและเทศบาล
  
• ดอกเบี้ย
  
• ภาษีทดแทนสำหรับเงินกู้
  
• ภาษีประกันภัย
  
• ภาษีทดแทนสำหรับการจัดหาเงินทุน
  

ภาษีท้องถิ่น

• ภาษีเทศบาลแบบรวม (IMU)
  
• ภาษีทรัพย์สินเทศบาล (IMI)
  
• ภาษีทรัพย์สินแบบง่าย (IMIS)
  
• ภาษีทรัพย์สินท้องถิ่นแบบปกครองตนเอง (ILIA)
  
• TARI
  
• ภาษีบริการที่แบ่งแยกไม่ได้ (TASI)
  
• ภาษีสำหรับการใช้พื้นที่และบริเวณสาธารณะ (TOSAP)
  
• ค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้พื้นที่และบริเวณสาธารณะ (COSAP)
  
• ภาษีโฆษณาของเทศบาลและค่าธรรมเนียมสำหรับการติดตั้งสื่อโฆษณา
  
• ภาษีและเงินสมทบสำหรับนักท่องเที่ยว
  

การจดทะเบียน มรดก และบริการด้านอสังหาริมทรัพย์

• การจดทะเบียนสัญญาเช่า
  
• การยื่นแบบแสดงรายการมรดก
  
• บริการจดจำนองและทะเบียนที่ดิน
  
• การจดทะเบียนเอกสารของศาล
  

ประกันสังคมและเงินสมทบประกันภัย

• สถาบันประกันสังคมแห่งชาติอิตาลี (INPS) ตลอดจนเงินสมทบและกองทุนประกันสังคมอื่นๆ
  
• เบี้ยประกันของสถาบันแห่งชาติเพื่อการประกันอุบัติเหตุจากการทำงานของอิตาลี (INAIL)
  

การชำระเงินอื่นๆ

นอกจากนี้ แบบฟอร์ม F24 ยังใช้เพื่อชำระยอดที่ต้องชำระทั้งหมด รวมถึงดอกเบี้ยและค่าปรับในกรณีต่อไปนี้

• แบบแสดงรายการภาษีประเมินตนเอง
  
• การแก้ไขด้วยความสมัครใจ
  
• การตรวจสอบการแสดงรายการแบบอัตโนมัติ
  
• หนังสือแจ้งการประเมิน
  
• หนังสือแจ้งการกำหนดค่าปรับ
  
• หนังสือแจ้งประนอมหนี้ของการประเมินและการกำหนดค่าปรับ (เช่น การประนอมหนี้ชำระภาษี การประนอมหนี้ในศาล)
  

แบบฟอร์ม F24 ประเภทต่างๆ มีอะไรบ้าง

แบบฟอร์ม F24 มี 6 ประเภทหลัก แบบฟอร์มที่เหมาะสมจะขึ้นอยู่กับประเภทของภาษี เงินสมทบ หรือจำนวนเงินอื่นๆ ที่ชำระ นอกจากนี้ยังขึ้นอยู่กับว่าต้องใช้ข้อมูลการระบุตัวตนเพิ่มเติมหรือไม่

ค้นหาแบบฟอร์ม F24 ได้ที่ไหน

คุณดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้จากเว็บไซต์ของกรมสรรพากรอิตาลี อีกทั้งยังมีให้ในเว็บไซต์อื่นๆ อีกหลายแห่ง โดยมีให้บริการทั้งในรูปแบบแบบฟอร์ม F24 ที่แก้ไขได้ ซึ่งคุณจะระบุข้อมูลได้ตามความจำเป็น และในรูปแบบที่ดาวน์โหลดได้

หากคุณมีบริการธนาคารออนไลน์ แบบฟอร์มมักจะอยู่ในเว็บไซต์ของธนาคารคุณ คุณจะระบุข้อมูลและนำไปใช้เพื่อชำระเงินได้ในทันที

วิธีกรอกแบบฟอร์ม F24

ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม F24 จะแตกต่างกันไปตามประเภทของแบบฟอร์มที่ใช้ ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายวิธีการกรอกแบบฟอร์ม 2 ประเภทหลัก ได้แก่ แบบฟอร์ม F24 ทั่วไปและแบบฟอร์ม F24 แบบง่าย

การกรอกแบบฟอร์ม F24 แบบธรรมดา

แบบฟอร์ม F24 ทั่วไปมี 6 ส่วน ได้แก่ ผู้เสียภาษี คลัง INPS ภูมิภาค IMU และภาษีท้องถิ่นอื่นๆ และประกันสังคมและประกันอื่นๆ ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายแต่ละส่วนโดยละเอียดดังนี้

• ส่วนผู้เสียภาษี: ส่วนนี้ใช้สำหรับกรอกข้อมูลส่วนตัวของคุณ (เช่น รหัสภาษี รายละเอียดส่วนบุคคล และภูมิลำเนาทางภาษี)
  
• ส่วนคลัง: ส่วนนี้มีไว้สำหรับการชำระเงิน IRPEF, IRES และภาษีมูลค่าเพิ่ม ตลอดจนภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีคลัง
  
• ส่วน INPS: ส่วนนี้มีไว้สำหรับการชำระเงินให้กับ INPS เท่านั้น
  
• ส่วนภูมิภาค: ใช้ส่วนนี้เพื่อชำระภาษีระดับภูมิภาค (เช่น IRAP และภาษีส่วนเพิ่ม IRPEF ระดับภูมิภาค)
  
• ส่วน IMU และภาษีท้องถิ่นอื่นๆ: ใช้ส่วนนี้เพื่อชำระภาษี เช่น ภาษีส่วนเพิ่มของเทศบาล IMU ภาษีขยะมูลฝอยในเขตเมือง (TARSU) และ TARI
  
• ส่วนประกันสังคมและประกันอื่นๆ: ส่วนนี้ใช้เพื่อการชำระเงินให้กับ INAIL เป็นต้น
  

ช่องหลักที่จะต้องกรอกในแต่ละส่วนมีดังนี้

• รหัสภาษี: ระบุประเภทภาษีที่ต้องชำระ โดยดูรายชื่อรหัสภาษีที่พบบ่อยที่สุดได้ในเว็บไซต์สำนักงานสรรพากรของอิตาลี
  
• ปีหรือรอบระยะเวลาอ้างอิง: ส่วนนี้จะระบุปีที่ชำระเงิน ซึ่งต้องป้อนในรูปแบบตัวเลข 4 หลัก
  
• จำนวนเงิน: รวมทั้งเดบิตและเครดิต
  
• รหัสสาขา: จำเป็นสำหรับหน่วยงานต่างๆ (เช่น INPS และ INAIL)
  

การกรอกแบบฟอร์ม F24 แบบง่าย

คุณดาวน์โหลดแบบฟอร์ม F24 แบบง่ายที่แก้ไขได้ในรูปแบบเอกสาร (PDF) ได้ในเว็บไซต์สำนักงานสรรพากรของอิตาลี แบบฟอร์ม F24 แบบง่ายมีเพียง 3 ส่วน ได้แก่ ผู้เสียภาษี เหตุผลในการชำระเงิน และรายละเอียดการชำระเงิน หลังจากป้อนรายละเอียดส่วนบุคคลแล้ว ให้ระบุข้อมูลดังต่อไปนี้

• ผู้รับเงินในคอลัมน์ชื่อ "Sezione" (หมายเหตุ: ป้อน "EL" สำหรับรัฐบาลท้องถิ่นและ "ER" สำหรับรัฐ)
  
• รหัสภาษี
  
• รหัสหน่วยงาน
  
• ปีอ้างอิง
  
• จำนวนเงินทั้งเดบิตและเครดิต
  

ในช่องทั้งหมดที่มีพื้นหลังสีเทา ให้ป้อนการชำระเงินสำหรับภาษี เช่น IMU และ TARI คุณอาจปล่อยว่างไว้ก็ได้หากช่องเหล่านี้ไม่เกี่ยวข้อง

วิธีส่งและชำระเงินด้วยแบบฟอร์ม F24

ด้านบนเราได้อธิบายวิธีระบุข้อมูลในแบบฟอร์ม F24 ไปแล้ว นอกจากนี้การทราบวิธีและสถานที่ชำระเงินด้วยแบบฟอร์ม F24 ก็มีความสำคัญเช่นกัน

แบบฟอร์ม F24 สามารถยื่นและชำระได้ทั้งทางอิเล็กทรอนิกส์หรือด้วยตนเอง โดยใช้แบบฟอร์มกระดาษในกรณีที่อนุญาต วิธีการที่พร้อมใช้งานขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษีและมีการใช้เครดิตภาษีเพื่อหักล้างยอดค้างชำระหรือไม่

การชำระเงินด้วยตนเองโดยใช้แบบฟอร์ม F24 ที่เป็นกระดาษ

ในกรณีนี้ ผู้เสียภาษีจะดาวน์โหลดแบบฟอร์ม F24 ในรูปแบบ PDF จากนั้นพิมพ์ ระบุข้อมูล และยื่นเพื่อชำระเงินในสถานที่ต่อไปนี้แห่งใดแห่งหนึ่ง

• ธนาคาร: ชำระเงินด้วยเช็คธนาคารหรือแคชเชียร์เช็ค หากเป็นธนาคารของคุณเอง คุณจะส่งการชำระเงินด้วยการหักบัญชีอัตโนมัติจากบัญชีธนาคารได้
  
• สาขาของหน่วยงานจัดเก็บภาษีอิตาลี (Agenzia delle Entrate-Riscossione): ชำระเงินโดยใช้ดราฟต์ธนาคารหรือธนาณัติ คุณอาจใช้บัตร PagoBANCOMAT ได้ด้วยหากสาขานั้นมีเครื่องรูดบัตรอิเล็กทรอนิกส์ที่รองรับ
  
• ที่ทำการไปรษณีย์: ชำระเงินด้วยเช็คไปรษณีย์ เช็คธนาคาร หรือแคชเชียร์เช็ค ธนาณัติ การหักบัญชีอัตโนมัติจากบัญชีธนาคารของคุณ บัตร Postamat หรือบัตร Postepay
  

การชำระเงินออนไลน์โดยใช้แบบฟอร์ม F24 แบบอิเล็กทรอนิกส์

คุณสามารถกรอก ส่ง และชำระเงินผ่านตัวเลือกดิจิทัลต่อไปนี้

• กรมสรรพากรอิตาลีมีบริการเว็บ F24 ให้บริการโดยไม่ต้องดาวน์โหลดซอฟต์แวร์ นอกจากนี้คุณยังใช้ซอฟต์แวร์รวบรวมข้อมูลและควบคุมที่หน่วยงานจัดหาให้ หรือซอฟต์แวร์รวบรวมข้อมูลที่มีอยู่ในตลาดได้ คุณจะดูข้อมูลโดยละเอียดเพิ่มเติมได้ในเว็บไซต์ของกรมสรรพากรอิตาลี
  
• บุคคลที่สามที่ได้รับการรับรอง เช่น ธนาคารหรือ Poste Italiane ให้บริการอินเทอร์เน็ตแบงก์กิ้ง เข้าสู่ระบบบริการธนาคารหลักของคุณ และไปที่ส่วนของแบบฟอร์ม F24 จากนั้นคุณจะระบุข้อมูลในแบบฟอร์มทางออนไลน์และดำเนินการชำระเงินได้
  

โปรดทราบว่าการชำระเงินผ่านแบบฟอร์ม F24 พร้อมใบลดหนี้จะทำได้โดยใช้บริการดิจิทัลที่จัดเตรียมโดยกรมสรรพากรอิตาลีเท่านั้น

ข้อกำหนดของแบบฟอร์ม F24 สำหรับธุรกิจและผู้ถือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกิจและผู้ประกอบวิชีพอิสระที่มีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลี (partita IVA) ต้องใช้วิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ในการยื่นแบบฟอร์ม F24 ข้อมูลนี้เกี่ยวข้องกับธุรกิจโดยเฉพาะ เนื่องจากแบบฟอร์ม F24 ใช้สำหรับการชำระเงินตามแบบแผนล่วงหน้า เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่มและเงินสมทบประกันสังคมของ INPS รวมถึงการหักล้างเครดิตภาษีกับยอดที่ค้างชำระ

ข้อกำหนดในการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์

ผู้เสียภาษีที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องยื่นแบบฟอร์ม F24 ทางอิเล็กทรอนิกส์ โดยอาจดำเนินการได้โดยตรงผ่านบริการออนไลน์ของกรมสรรพากรอิตาลี ตัวกลางที่ได้รับอนุญาต (เช่น นักบัญชี) หรือบริการธนาคารออนไลน์ของธนาคารหรือผู้ให้บริการชำระเงินที่ได้รับอนุญาตเมื่อไม่มีการหักล้างเครดิต

มีข้อจำกัดเพิ่มเติมเมื่อแบบฟอร์ม F24 มีเครดิตที่ใช้สำหรับการหักล้างตามคำอธิบายด้านล่าง

การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและรหัสภาษีทั่วไป

ธุรกิจใช้แบบฟอร์ม F24 เพื่อชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นงวดและเป็นรายปี กำหนดเวลาและรหัสภาษีที่บังคับใช้ขึ้นอยู่กับประเภทของการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

โดยทั่วไปผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือนจะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระของเดือนก่อนหน้าภายในวันที่ 16 ของเดือนถัดไป รหัสภาษีที่เกี่ยวข้องมีตั้งแต่ 6001 สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มเดือนมกราคม ถึง 6012 สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มเดือนธันวาคม

โดยทั่วไปผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสจะใช้รหัสภาษี 6031-6034 สำหรับการชำระเงิน 4 ไตรมาส กำหนดเวลาคือวันที่ 16 พฤษภาคมสำหรับไตรมาสแรก (คือ มกราคม-มีนาคม) วันที่ 20 สิงหาคมสำหรับไตรมาสที่สอง (คือ เมษายน-มิถุนายน) และวันที่ 16 พฤศจิกายนสำหรับไตรมาสที่สาม (คือ กรกฎาคม-กันยายน) การชำระเงินสำหรับไตรมาสสุดท้าย (คือ ตุลาคม-ธันวาคม) จะต้องดำเนินการในเวลาที่มีการปรับยอดรายปี ภายในวันที่ 16 มีนาคมของปีถัดไป

รหัสภาษี 6099 ใช้สำหรับยอดคงเหลือภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้จากการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปี ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น ยอดคงเหลือภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีมักจะครบกำหนดภายในวันที่ 16 มีนาคม อย่างไรก็ตาม ในบางสถานการณ์อาจชำระยอดที่ค้างชำระในภายหลังได้ตามการคืนภาษีประจำปี ซึ่งขึ้นอยู่กับค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมที่บังคับใช้

เงินสมทบ INPS และรหัสเงินสมทบทั่วไป

แบบฟอร์ม F24 ใช้สำหรับชำระเงินสมทบประกันสังคม INPS ได้ด้วย กำหนดเวลาและรหัสเงินสมทบจะแตกต่างกันไปโดยขึ้นอยู่กับโครงการประกันสังคมของผู้เสียภาษี

โดยทั่วไปช่างฝีมือและผู้ค้าจะชำระเงินสมทบขั้นต่ำโดยแบ่งเป็นการผ่อนชำระ 4 งวด ซึ่งโดยปกติจะครบกำหนดในวันที่ 16 พฤษภาคม 20 สิงหาคม 16 พฤศจิกายน และ 16 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป

โดยทั่วไปเงินสมทบที่ค้างชำระจากรายได้ที่สูงกว่าเกณฑ์ขั้นต่ำจะชำระตามกำหนดเวลาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ยอดคงเหลือสำหรับปีที่แล้วและการชำระเงินล่วงหน้าครั้งแรกมักจะครบกำหนดเมื่อสิ้นเดือนมิถุนายน การชำระเงินล่วงหน้าครั้งที่สองมักจะครบกำหนดเมื่อสิ้นเดือนพฤศจิกายน โดยทั่วไปการเลื่อนเวลา 30 วันจะใช้ได้กับยอดคงเหลือและการชำระเงินล่วงหน้าครั้งแรก ซึ่งขึ้นอยู่กับค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม

ตัวอย่างเช่น ใน 2026 ยอดคงเหลือสำหรับ 2025 และการชำระเงินล่วงหน้าครั้งแรกสำหรับ 2026 ครบกำหนดภายในวันที่ 30 มิถุนายน 2026 หรือวันที่ 30 กรกฎาคม 2026 โดยมีค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม 0.40% การชำระเงินล่วงหน้าครั้งที่สองครบกำหนดในวันที่ 30 พฤศจิกายน 2026.

รหัสเงินสมทบ INPS ทั่วไปมีดังต่อไปนี้

• ช่างฝีมือ: AF และ AP
  
• ผู้ค้า: CF และ CP
  

โดยทั่วไปผู้ประกอบวิชาชีพที่ลงทะเบียนในโครงการบำนาญแบบแยก (Gestione Separata INPS) จะชำระยอดคงเหลือสำหรับปีที่แล้ว การชำระเงินล่วงหน้าครั้งแรกครบกำหนดตามกำหนดเวลาภาษีเงินได้ในเดือนมิถุนายน ตามด้วยการชำระเงินล่วงหน้าครั้งที่สองในเดือนพฤศจิกายน

รหัสเงินสมทบทั่วไปสำหรับโครงการบำนาญแบบแยก ได้แก่ PXX และ P10 ขึ้นอยู่กับสถานะประกันสังคมของผู้ประกอบวิชาชีพ

หักล้างเครดิตภาษี

ธุรกิจจะใช้เครดิตภาษีที่มีสิทธิ์เพื่อหักล้างยอดที่ค้างชำระผ่านแบบฟอร์ม F24 ได้ กลไกนี้เรียกว่า "การหักล้าง" ("compensazione")

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2024 แบบฟอร์ม F24 ใดๆ ที่รวมเครดิตที่ใช้สำหรับการหักล้างจะต้องส่งผ่านบริการทางอิเล็กทรอนิกส์ที่จัดเตรียมโดยกรมสรรพากรอิตาลีเท่านั้น ซึ่งจะบังคับใช้ด้วยเช่นกันเมื่อเครดิตหักล้างยอดที่ค้างชำระจนหมดและยอดคงเหลือสุดท้ายของแบบฟอร์ม F24 คือ 0

กำหนดส่งแบบฟอร์ม F24 คือเมื่อใด

ไม่มีกำหนดเวลาเพียงหนึ่งเดียวสำหรับแบบฟอร์ม F24 เนื่องจากใช้เพื่อชำระภาษีและเงินสมทบหลายประเภท ดังนั้น วันครบกำหนดที่บังคับใช้จึงขึ้นอยู่กับการชำระเงินเฉพาะที่กำลังดำเนินการ

ตัวอย่างเช่น ภาษีมูลค่าเพิ่มและเงินสมทบ INPS มีกำหนดการชำระเงินของตนเองตามที่อธิบายไว้ข้างต้น ผู้เสียภาษีต้องตรวจสอบกำหนดเวลาเฉพาะของภาษีหรือเงินสมทบแต่ละรายการก่อนยื่นแบบฟอร์ม F24 กรมสรรพากรอิตาลีมีปฏิทินภาษีที่ให้ค้นหากำหนดเวลาได้ตามประเภทของภาระผูกพันและผู้เสียภาษี

จะเกิดอะไรขึ้นหากฉันชำระเงินตามแบบฟอร์ม F24 ล่าช้า

การชำระเงินตามแบบฟอร์ม F24 ล่าช้าหรือละเว้นอาจส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับและดอกเบี้ย สำหรับการละเมิดที่เกิดขึ้นหลังวันที่ 1 กันยายน 2024 ค่าปรับปกติสำหรับการชำระเงินล่าช้าหรือละเว้นคือ 25% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ

อย่างไรก็ตาม ผู้เสียภาษีที่สมัครใจแก้ไขการชำระเงินที่ล่าช้าหรือละเว้นอาจใช้ขั้นตอนที่เรียกว่า "การแก้ไขด้วยความสมัครใจ" ("ravvedimento operoso") ซึ่งเกี่ยวข้องกับการชำระยอดที่ค้างชำระเดิม ดอกเบี้ยตามกฎหมายที่คำนวณจากวันครบกำหนดเดิม และค่าปรับที่ลดลง

จำนวนค่าปรับที่ลดลงขึ้นอยู่กับความรวดเร็วของผู้เสียภาษีในการแก้ไขการชำระเงิน สำหรับการละเมิดที่เกิดขึ้นหลังวันที่ 1 กันยายน 2024 ค่าปรับที่ลดลงเป็นหลักมีดังต่อไปนี้

การลดหย่อนต่างๆ อาจนำไปใช้ได้ในสถานการณ์อื่นๆ ซึ่งขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ผ่านไปและขั้นตอนการประเมินภาษีได้เริ่มต้นขึ้นแล้วหรือไม่

หากผู้เสียภาษีไม่แก้ไขการชำระเงินที่ล่าช้าหรือละเว้นผ่านการแก้ไขโดยสมัครใจ สำนักงานสรรพากรของอิตาลีอาจตรวจพบความผิดปกติในระหว่างการตรวจสอบ ในกรณีนี้ ทางหน่วยงานอาจออกหนังสือแจ้งความผิดปกติ (comunicazione di irregolarità) หรือที่เรียกกันโดยทั่วไปว่า "หนังสือแจ้งเตือนด้วยความหวังดี" ("avviso bonario")

สำหรับความผิดปกติที่ตรวจพบผ่านการตรวจสอบแบบแสดงรายการภาษีอัตโนมัติ ค่าปรับจะลดลงเหลือ 1 ใน 3 ของค่าปรับปกติ หากผู้เสียภาษีชำระจำนวนเงินที่ร้องขอภายในกำหนดเวลาที่เกี่ยวข้อง สำหรับการละเมิดที่อยู่ภายใต้ค่าปรับปกติ 25% ในปัจจุบัน ซึ่งจะเทียบเท่ากับประมาณ 8.33% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ

สำหรับการติดต่อสื่อสารที่ได้รับหลังวันที่ 1 มกราคม 2025 โดยทั่วไปผู้เสียภาษีจะมีเวลา 60 วันนับจากการรับการติดต่อสื่อสารเพื่อชำระเงินและรับสิทธิประโยชน์จากค่าปรับที่ลดลง หากยังไม่ได้ชำระจำนวนเงินที่ร้องขอภายในกำหนดเวลาที่เกี่ยวข้อง ผู้เสียภาษีจะสูญเสียสิทธิประโยชน์จากค่าปรับที่ลดลง และยอดค้างชำระจะเข้าสู่ขั้นตอนการเรียกเก็บเงินตามปกติ

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันด้านภาษีและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณเกินเกณฑ์การลงทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นภาษีของสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพันธมิตรที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติสำหรับรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ
  

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระภาษี: หากคุณมีธุรกิจอยู่ในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ถ้าคุณอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกา Stripe พาร์ทเนอร์กับ Taxually ในการจดทะเบียนภาษีกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ ให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax จะใช้ TaxJar เพื่อช่วยให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นไปโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษี เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับแบบฟอร์ม F24 ของอิตาลี