Der Vordruck F24 in Italien im Überblick

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  1. Einführung
  2. Das Wichtigste auf einen Blick
  3. Was ist der Vordruck F24?
    1. Einkommensteuern, Umsatzsteuer und andere nationale Steuern
    2. Lokale Steuern
    3. Registrierungs-, Erbschafts- und Immobiliendienstleistungen
    4. Sozialversicherungs- und Versicherungsbeiträge
    5. Sonstige Zahlungen
  4. Welche verschiedenen Arten von F24-Formularen gibt es?
  5. Wo finde ich den Vordruck F24?
  6. So füllen Sie den Vordruck F24 aus
    1. Gewöhnlichen Vordruck F24 ausfüllen
    2. Den vereinfachten Vordruck F24 ausfüllen
  7. Wie Sie Zahlungen mit dem Vordruck F24 einreichen und tätigen
    1. Persönliche Zahlung mit dem Vordruck F24 in Papierform
    2. Online-Zahlung über das elektronische F24-Formular
  8. F24-Anforderungen für Unternehmen und Inhaberinnen und Inhaber einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)
    1. Anforderungen an die elektronische Einreichung
    2. Umsatzsteuerzahlungen und gängige Steuercodes
    3. INPS-Beiträge und gängige Beitragscodes
    4. Steuergutschriften verrechnen
  9. Wann ist das F24-Formular fällig?
    1. Was passiert, wenn ich das F24-Formular später bezahle?
  10. So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  11. Häufig gestellte Fragen zum italienischen F24-Formular

Das F24-Formular ist Italiens einheitliches Zahlungsformular, das zur Zahlung von Steuern, Sozialversicherungsbeiträgen und anderen an Behörden geschuldeten Beträgen verwendet wird. Es ermöglicht Steuerpflichtigen, mit einem einzigen Formular mehrere Zahlungen vorzunehmen, darunter Einkommensteuern, Umsatzsteuer (USt.) und Verbrauchsteuern. Es ermöglicht den Steuerpflichtigen zudem, anrechenbare Steuergutschriften mit geschuldeten Beträgen zu verrechnen.

In diesem Artikel erklären wir das F24-Formular, einschließlich der wichtigsten verfügbaren Arten, wann es verwendet werden muss und wie man es ausfüllt, einreicht und Zahlungen damit vornimmt.

Das Wichtigste auf einen Blick

  • Das F24-Formular ermöglicht es Steuerpflichtigen, mithilfe eines einzigen Formulars mehrere Steuern zu zahlen und verschiedene Beiträge zu leisten. Dazu gehören die Einkommensteuer (IRPEF), die italienische Körperschaftsteuer (IRES), die Umsatzsteuer (USt.), die italienische Regionalsteuer auf produktive Aktivitäten (IRAP), lokale Steuern und Beiträge an das italienische nationale Sozialversicherungsinstitut (INPS). Gemäß italienischem Recht kann es auch verwendet werden, um bestimmte Steuergutschriften mit fälligen Beträgen zu verrechnen.
  • Umsatzsteuerlich registrierte Personen müssen das F24-Formular elektronisch einreichen. Für Unternehmen wird das Formular hauptsächlich für wiederkehrende Zahlungen – wie Umsatzsteuer- und INPS-Beiträge – mit unterschiedlichen Fälligkeitsdaten und Codes verwendet, abhängig von der Art der Steuer, der Geschäftstätigkeit und dem Sozialversicherungssystem.
  • Es gibt sechs Hauptarten von F24-Formularen, darunter das Standardformular, das vereinfachte Formular, das Formular für Verbrauchsteuern, das Formular für öffentliche Einrichtungen, das Formular mit identifizierenden Elementen und das vorausgefüllte F24-Formular. Die Auswahl des richtigen Formulars hängt von der Art der Zahlung und den erforderlichen Informationen ab. Nicht alle Formulare können verwendet werden, wenn die Zahlung die Verrechnung von Steuergutschriften beinhaltet.
  • Ab dem 1. Juli 2024 müssen F24-Formulare, die zur Verrechnung genutzte Steuergutschriften enthalten, ausschließlich über die elektronischen Dienste der italienischen Steuerbehörde eingereicht werden. Diese Regel gilt auch, wenn die Steuergutschriften die fälligen Beträge vollständig verrechnen und der Endsaldo auf dem F24-Formular null beträgt.
  • Es gibt keine einheitliche Frist für das F24-Formular. Stattdessen hängt die Frist von der zu zahlenden Steuer oder dem zu leistenden Beitrag ab. Im Falle einer verspäteten Zahlung kann die steuerpflichtige Person in der Regel das Verfahren der freiwilligen Berichtigung nutzen, indem sie den fälligen Betrag, Zinsen und eine reduzierte Strafe zahlt.

Was ist der Vordruck F24?

Das F24-Formular ist ein Zahlungsinstrument der italienischen Steuerbehörde, mit dem Steuerpflichtige Steuern, Beiträge und andere an Behörden geschuldete Beträge zahlen können. Es wird von Privatpersonen, Unternehmen und Freiberuflern unabhängig von der Art der von ihnen eingereichten Einkommensteuererklärung verwendet.

Es wird als „einheitliches F24-Zahlungsformular“ bezeichnet, da es Steuerpflichtigen ermöglicht, fällige Beträge zu zahlen und abzuziehende Guthaben in einer einzigen Transaktion zu verrechnen. Das bedeutet, dass eine steuerpflichtige Person, die eine Steuer schuldet – wie beispielsweise die italienische kommunale Abfallentsorgungssteuer (TARI) –, aber ein Einkommensteuerguthaben (IRPEF) in ihrer Steuererklärung aufweist, dieses Guthaben zur Verrechnung mit dem geschuldeten Betrag nutzen kann.

Das F24-Formular kann zur Zahlung der folgenden Posten verwendet werden.

Einkommensteuern, Umsatzsteuer und andere nationale Steuern

  • Einkommensteuern, einschließlich IRPEF und der italienischen Körperschaftsteuer (IRES)
  • Quellensteuern auf Erwerbseinkommen und Kapitalerträge
  • Umsatzsteuer
  • Italienische Regionalsteuer auf produktive Aktivitäten (IRAP)
  • Ersatzsteuern für Einkommensteuer, IRAP und Umsatzsteuer
  • Regionale und kommunale IRPEF-Zuschläge
  • Zinsen
  • Ersatzsteuer auf Darlehen
  • Versicherungssteuer
  • Ersatzsteuer auf Finanzierungen

Lokale Steuern

  • Einheitliche Gemeindesteuer (IMU)
  • Kommunale Grundsteuer (IMI)
  • Einfache Grundsteuer (IMIS)
  • Autonome lokale Grundsteuer (ILIA)
  • TARI
  • Steuer für unteilbare kommunale Dienstleistungen (TASI)
  • Steuer für die Nutzung öffentlicher Räume und Flächen (TOSAP)
  • Gebühr für die Nutzung öffentlicher Räume und Flächen (COSAP)
  • Kommunale Werbesteuer und Gebühren für die Installation von Werbeträgern
  • Touristensteuer und -beitrag

Registrierungs-, Erbschafts- und Immobiliendienstleistungen

  • Registrierung von Leasingverträgen
  • Einreichung von Erbschaftserklärungen
  • Hypotheken- und Grundbuchdienstleistungen
  • Registrierung von Gerichtsdokumenten

Sozialversicherungs- und Versicherungsbeiträge

  • Beiträge an das italienische nationale Sozialversicherungsinstitut (INPS) und andere Sozialversicherungsbeiträge und -fonds
  • Prämien an das italienische nationale Institut für Arbeitsunfallversicherung (INAIL)

Sonstige Zahlungen

Darüber hinaus wird das F24-Formular verwendet, um alle fälligen Beträge – einschließlich etwaiger Zinsen und Strafen – in den folgenden Fällen zu zahlen:

  • Selbstveranlagungserklärungen
  • Freiwillige Berichtigungen
  • Automatisierte Überprüfungen der Erklärungen
  • Steuerbescheide
  • Bescheide über die Verhängung von Strafen
  • Vergleichsbescheide über die Festsetzung und Verhängung von Strafen (z. B. Steuerzahlungsvergleich, gerichtlicher Vergleich)

Welche verschiedenen Arten von F24-Formularen gibt es?

Es gibt sechs Hauptarten von F24-Formularen. Welches Formular angemessen ist, hängt von der Art der Steuer, des Beitrags oder eines anderen zu zahlenden Betrags ab. Es hängt auch davon ab, ob zusätzliche identifizierende Informationen erforderlich sind.

F24-Art
Verwendung
Verrechnung von Guthaben zulässig
Vereinfacht Bestimmte staatliche, regionale und lokale Steuern – einschließlich IMU und TARI – in einer vereinfachten, einseitigen Version des Formulars Ja, das Formular enthält ein Feld für Guthaben, die zur Verrechnung fälliger Beträge verwendet werden
Regulär Das breiteste Spektrum an Zahlungen, einschließlich Einkommensteuern, Umsatzsteuer, Quellensteuern, INPS-Beiträgen, regionalen Steuern, IMU, anderen lokalen Steuern sowie bestimmten Sozialversicherungs- und Versicherungszahlungen Ja, vorbehaltlich der geltenden Verrechnungsregeln
Verbrauchsteuer Verbrauchsteuern und Zahlungen im Zusammenhang mit der italienischen Zoll- und Monopolbehörde (ADM) sowie bestimmte andere Steuern, Beiträge und fällige Beträge Abhängig von der Zahlung; in bestimmten Fällen zulässig, jedoch für einige auf diesem Formular gemeldete Zahlungen nicht zulässig
Öffentliche Einrichtungen Steuer- und Beitragszahlungen von öffentlichen Stellen und Regierungsbehörden Ja, sofern zulässig; anwendbar gemäß spezifischer Regeln für die elektronische Einreichung
Identifizierende Elemente (Elide) Zahlungen, die zusätzliche Informationen erfordern, welche nicht in das reguläre F24 eingegeben werden können, wie z. B. bestimmte Zahlungen im Zusammenhang mit Verträgen, Registrierungen oder Fahrzeugen Nein
Vorausgefüllt Zahlungen, für die die zuständige Behörde den Steuerpflichtigen Formulare zur Verfügung stellt, die teilweise oder vollständig mit den fälligen Beträgen ausgefüllt sind Nein, wird nur verwendet, um die bereits auf dem Formular angegebenen Beträge zu zahlen

Wo finde ich den Vordruck F24?

Sie können das Formular von der Website der italienischen Steuerbehörde herunterladen. Es ist außerdem auf mehreren anderen Websites verfügbar. Es wird sowohl als bearbeitbares F24-Formular – das Sie nach Bedarf ausfüllen können – als auch in einem herunterladbaren Format angeboten.

Wenn Sie Online-Banking nutzen, ist das Formular in der Regel auf der Website Ihrer Bank verfügbar. Sie können es ausfüllen und sofort für Zahlungen verwenden.

So füllen Sie den Vordruck F24 aus

Der Prozess zum Ausfüllen des F24-Formulars variiert je nach der spezifisch verwendeten Formularart. Im Folgenden erklären wir, wie Sie die zwei Hauptarten von Formularen ausfüllen: das reguläre F24 und das vereinfachte F24.

Gewöhnlichen Vordruck F24 ausfüllen

Das reguläre F24-Formular besteht aus sechs Abschnitten: Steuerpflichtige, Finanzministerium, INPS, Regionen, IMU und andere lokale Steuern sowie sonstige Sozialversicherungs- und Versicherungsträger. Im Folgenden erklären wir jeden Abschnitt im Detail:

  • Abschnitt für Steuerpflichtige: Hier geben Sie Ihre persönlichen Daten ein (z. B. Steuercode, persönliche Daten und steuerlicher Wohnsitz).
  • Abschnitt Finanzministerium: Dieser Abschnitt ist für IRPEF-, IRES- und Umsatzsteuerzahlungen sowie für Quellensteuern und staatliche Steuern vorgesehen.
  • INPS-Abschnitt: Dieser Abschnitt ist nur für Zahlungen an das INPS vorgesehen.
  • Abschnitt Regionen: Verwenden Sie diesen Abschnitt zur Zahlung regionaler Steuern (z. B. IRAP und regionale IRPEF-Zuschläge).
  • Abschnitt für IMU und andere lokale Steuern: Verwenden Sie diesen Abschnitt, um Steuern wie kommunale Zuschläge, IMU, die kommunale Abfallsteuer (TARSU) und TARI zu zahlen.
  • Abschnitt für sonstige Sozialversicherungs- und Versicherungsträger: Dieser Abschnitt wird verwendet, um beispielsweise Zahlungen an INAIL zu leisten.

Hier sind die Hauptfelder, die für jeden Abschnitt ausgefüllt werden müssen:

  • Steuercodes: Identifizieren Sie die Art der zu zahlenden Steuer. Eine Liste der gängigsten Steuercodes ist auf der Website der italienischen Steuerbehörde verfügbar.
  • Referenzjahr oder -zeitraum: Dies gibt das Jahr der Zahlung an, das in einem vierstelligen Format eingegeben wird.
  • Betrag: Geben Sie sowohl Belastungen als auch Gutschriften an.
  • Filialcode: Dieser wird für verschiedene Behörden benötigt (z. B. INPS und INAIL).

Den vereinfachten Vordruck F24 ausfüllen

Sie können ein bearbeitbares vereinfachtes F24-Formular im Portable Document Format (PDF) auf der Website der italienischen Steuerbehörde herunterladen. Das vereinfachte F24-Formular besteht nur aus drei Abschnitten: Steuerpflichtige, Zahlungsgrund und Zahlungsdetails. Nach Eingabe Ihrer persönlichen Daten geben Sie die folgenden Informationen an:

  • Zahlungsempfänger in der Spalte mit dem Titel "Sezione" (Hinweis: Geben Sie "EL" für lokale Behörden und "ER" für den Staat ein.)
  • Steuercode
  • Behördencode
  • Referenzjahr
  • Betrag, sowohl Belastungen als auch Gutschriften

Geben Sie in allen Feldern mit grauem Hintergrund Zahlungen für Steuern wie IMU und TARI ein. Sie können diese auch leer lassen, wenn diese Felder nicht zutreffen.

Wie Sie Zahlungen mit dem Vordruck F24 einreichen und tätigen

Oben haben wir erklärt, wie Sie das F24-Formular ausfüllen. Es ist außerdem wichtig zu wissen, wie und wo Sie Zahlungen mit dem F24-Formular vornehmen können.

Das F24-Formular kann entweder elektronisch oder – wo zulässig – in Papierform persönlich eingereicht und bezahlt werden. Welche Methode verfügbar ist, hängt von der Art der Steuerzahlerinnen und Steuerzahler ab und davon, ob Steuergutschriften zur Verrechnung fälliger Beträge verwendet werden.

Persönliche Zahlung mit dem Vordruck F24 in Papierform

In diesem Fall laden Steuerzahlerinnen und Steuerzahler das F24-Formular im PDF-Format herunter, drucken es aus, füllen es aus und reichen es dann zur Zahlung an einem der folgenden Orte ein:

  • Banken: Bezahlen Sie per Bank- oder Bankscheck. Wenn es sich um Ihre eigene Bank handelt, können Sie die Zahlung per Lastschriftverfahren von Ihrem Konto einreichen.
  • Filialen der italienischen Steuererhebungsbehörde (Agenzia delle Entrate-Riscossione): Bezahlen Sie mit Bankwechseln oder Zahlungsanweisungen. Sie können auch eine PagoBANCOMAT-Karte verwenden, wenn die Filiale über geeignete elektronische Terminals verfügt.
  • Postfilialen: Bezahlen Sie mit Post-, Bank- oder Bankschecks, Zahlungsanweisungen, Abbuchungen von Ihrem Konto, Postamat-Karte oder Postepay-Karte.

Online-Zahlung über das elektronische F24-Formular

Sie können die folgenden digitalen Optionen ausfüllen, einreichen und bezahlen:

  • Die italienische Steuerbehörde stellt den F24-Webdienst zur Verfügung, für den kein Software-Download erforderlich ist. Sie können auch Erstellungs- und Prüfsoftware verwenden, die von der Behörde bereitgestellt wird, oder handelsübliche Erstellungssoftware nutzen. Weitere detaillierte Informationen finden Sie auf der Website der italienischen Steuerbehörde.
  • Akkreditierte Dritte – wie Banken oder Poste Italiane – bieten Online-Banking-Dienste an. Melden Sie sich bei Ihrem Homebanking-Dienst an und gehen Sie zum Bereich für das F24-Formular. Von dort aus können Sie Ihr Formular online ausfüllen und mit der Zahlung fortfahren.

Zur Erinnerung: Die Zahlung mittels F24-Formular mit einer Stornorechnung kann nur über die digitalen Dienste der italienischen Steuerbehörde erfolgen.

F24-Anforderungen für Unternehmen und Inhaberinnen und Inhaber einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)

Unternehmen und Selbstständige mit italienischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern (partita IVA) müssen elektronische Methoden verwenden, um F24-Formulare einzureichen. Dies ist besonders für Unternehmen relevant, da das F24-Formular für wiederkehrende Zahlungen – wie Umsatzsteuer und INPS-Sozialversicherungsbeiträge – sowie zur Verrechnung von Steuergutschriften mit fälligen Beträgen verwendet wird.

Anforderungen an die elektronische Einreichung

Umsatzsteuerpflichtige Steuerzahlerinnen und Steuerzahler müssen F24-Formulare elektronisch einreichen. Sie können dies direkt über die Onlinedienste der italienischen Steuerbehörde, über autorisierte Vermittler (z. B. Buchhalterinnen und Buchhalter) oder über die Online-Banking-Dienste autorisierter Banken oder Zahlungsanbieter tun, wenn keine Gutschriften verrechnet werden.

Es gelten zusätzliche Einschränkungen, wenn das F24-Formular Gutschriften enthält, die zur Verrechnung verwendet werden, wie nachfolgend erläutert.

Umsatzsteuerzahlungen und gängige Steuercodes

Unternehmen verwenden das F24-Formular, um regelmäßige und jährliche Umsatzsteuerzahlungen vorzunehmen. Die geltende Frist und der Steuercode hängen von der Art der Umsatzsteuerzahlung ab.

Monatliche Umsatzsteuerzahlerinnen und Umsatzsteuerzahler zahlen die für den Vormonat fällige Umsatzsteuer in der Regel bis zum 16. Tag des Folgemonats. Die entsprechenden Steuercodes reichen von 6001 – für die Umsatzsteuer im Januar – bis 6012 – für die Umsatzsteuer im Dezember.

Vierteljährliche Umsatzsteuerzahlerinnen und Umsatzsteuerzahler verwenden in der Regel die Steuercodes 6031–6034 für die vier vierteljährlichen Zahlungen. Die Fristen sind der 16. Mai für das erste Quartal (d. h. Januar–März), der 20. August für das zweite Quartal (d. h. April–Juni) und der 16. November für das dritte Quartal (d. h. Juli–September). Die Zahlung für das letzte Quartal (d. h. Oktober–Dezember) muss zum Zeitpunkt der jährlichen Anpassung bis zum 16. März des Folgejahres erfolgen.

Der Steuercode 6099 wird für den Umsatzsteuersaldo verwendet, der sich aus der jährlichen Umsatzsteuererklärung ergibt. Wie oben erwähnt, ist der jährliche Umsatzsteuersaldo in der Regel bis zum 16. März fällig. Unter bestimmten Umständen kann er jedoch später mit den aufgrund der jährlichen Steuererklärung fälligen Beträgen zuzüglich des geltenden Aufschlags gezahlt werden.

INPS-Beiträge und gängige Beitragscodes

Das F24-Formular wird auch zur Zahlung der INPS-Sozialversicherungsbeiträge verwendet. Die Fristen und Beitragscodes variieren je nach Sozialversicherungssystem der Steuerzahlerin oder des Steuerzahlers.

Handwerkerinnen und Handwerker sowie Händlerinnen und Händler zahlen in der Regel Mindestbeiträge in vier Raten. Diese sind normalerweise am 16. Mai, 20. August, 16. November und 16. Februar des Folgejahres fällig.

Beiträge, die auf Einkommen über dem Mindestschwellenwert fällig werden, werden in der Regel gemäß den Fristen für die Einkommensteuer gezahlt. Der Saldo für das Vorjahr und die erste Vorauszahlung sind normalerweise Ende Juni fällig. Die zweite Vorauszahlung ist normalerweise Ende November fällig. Für den Saldo und die erste Vorauszahlung ist in der Regel ein 30-tägiger Aufschub gegen einen Aufschlag möglich.

Beispielsweise waren im Jahr 2026 der Saldo für 2025 und die erste Vorauszahlung für 2026 bis zum 30. Juni 2026 oder bis zum 30. Juli 2026 mit einem Aufschlag von 0,40 % fällig. Die zweite Vorauszahlung ist bis zum 30. November 2026 fällig.

Zu den gängigen INPS-Beitragscodes gehören die folgenden:

  • Handwerkerinnen und Handwerker: AF und AP
  • Händlerinnen und Händler: CF und CP

Fachkräfte, die in das separate Rentensystem (Gestione Separata INPS) eingetragen sind, zahlen in der Regel den Saldo für das Vorjahr. Die erste Vorauszahlung ist bis zur Einkommensteuerfrist im Juni fällig, gefolgt von der zweiten Vorauszahlung im November.

Gängige Beitragscodes für das separate Rentensystem umfassen PXX und P10, abhängig vom Sozialversicherungsstatus der Fachkraft.

Steuergutschriften verrechnen

Unternehmen können berechtigte Steuergutschriften nutzen, um fällige Beträge über das F24-Formular zu verrechnen. Dieser Mechanismus ist als „Verrechnung“ („compensazione“) bekannt.

Seit dem 1. Juli 2024 muss jedes F24-Formular, das Gutschriften zur Verrechnung enthält, ausschließlich über die elektronischen Dienste der italienischen Steuerbehörde eingereicht werden. Dies gilt auch, wenn die Gutschriften die fälligen Beträge vollständig ausgleichen und der endgültige F24-Saldo null beträgt.

Wann ist das F24-Formular fällig?

Es gibt keine einheitliche Frist für das F24-Formular, da es zur Zahlung vieler verschiedener Arten von Steuern und Beiträgen verwendet wird. Daher hängt das anwendbare Fälligkeitsdatum von der jeweiligen Zahlung ab.

Beispielsweise haben die Umsatzsteuer und die INPS-Beiträge ihre eigenen Zahlungspläne, wie oben beschrieben. Steuerzahlerinnen und Steuerzahler müssen die spezifische Frist für jede Steuer oder jeden Beitrag überprüfen, bevor sie das F24-Formular einreichen. Die italienische Steuerbehörde stellt einen Steuerkalender zur Verfügung, in dem Fristen nach Art der Verpflichtung und der steuerpflichtigen Person durchsucht werden können.

Was passiert, wenn ich das F24-Formular später bezahle?

Verspätete oder unterlassene F24-Zahlungen können zu Strafen und Zinsen führen. Für Verstöße, die nach dem 1. September 2024 begangen wurden, beträgt die reguläre Strafe für verspätete oder unterlassene Zahlungen 25 % des unbezahlten Betrags.

Steuerzahlerinnen und Steuerzahler, die eine verspätete oder unterlassene Zahlung freiwillig korrigieren, können jedoch ein Verfahren nutzen, das als „freiwillige Korrektur“ („ravvedimento operoso“) bekannt ist. Dies beinhaltet die Zahlung des ursprünglich fälligen Betrags, der gesetzlichen Zinsen, die ab dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum berechnet werden, und einer reduzierten Strafe.

Die Höhe der reduzierten Strafe hängt davon ab, wie schnell die Steuerzahlerin oder der Steuerzahler die Zahlung korrigiert. Zu den wichtigsten reduzierten Strafen für Verstöße, die nach dem 1. September 2024 begangen wurden, gehören die folgenden.

Verzugszeitraum

Ermäßigte Sanktion bei freiwilliger Berichtigung

Bis zu 14 Tage

0,083 % für jeden Tag des Verzugs

15–30 Tage

1,25 %

31–90 Tage

1,39 %

Mehr als 90 Tage, aber innerhalb der Frist für die Einreichung der betreffenden jährlichen Steuererklärung (oder innerhalb eines Jahres, wenn keine regelmäßige Steuererklärung erforderlich ist)

3,125 %

Nach dieser Frist (oder nach einem Jahr, wenn keine regelmäßige Steuererklärung erforderlich ist)

3,57 %

Unter anderen Umständen können unterschiedliche Ermäßigungen gelten. Dies hängt davon ab, wie viel Zeit vergangen ist und ob bereits Steuerprüfungsverfahren eingeleitet wurden.

Wenn die steuerpflichtige Person die verspätete oder unterlassene Zahlung nicht durch eine freiwillige Korrektur behebt, könnte die italienische Steuerbehörde die Unregelmäßigkeit bei ihren Prüfungen feststellen. In diesem Fall kann die Behörde eine Mitteilung über Unregelmäßigkeiten (comunicazione di irregolarità) herausgeben, die allgemein als „freundliche Benachrichtigung“ („avviso bonario“) bekannt ist.

Bei Unregelmäßigkeiten, die durch automatisierte Überprüfungen der Steuererklärungen festgestellt werden, wird die Strafe auf ein Drittel der regulären Strafe reduziert, wenn die steuerpflichtige Person den geforderten Betrag innerhalb der geltenden Frist zahlt. Bei Verstößen, die der aktuellen regulären Strafe von 25 % unterliegen, entspricht dies etwa 8,33 % des unbezahlten Betrags.

Für Mitteilungen, die nach dem 1. Januar 2025 eingehen, haben Steuerpflichtige im Allgemeinen 60 Tage nach Erhalt der Mitteilung Zeit, um die Zahlung vorzunehmen und von der reduzierten Strafe zu profitieren. Wenn der geforderte Betrag nicht innerhalb der geltenden Frist gezahlt wird, verliert die steuerpflichtige Person den Anspruch auf die reduzierte Strafe, und die fälligen Beträge können in das reguläre Beitreibungsverfahren übergehen.

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Häufig gestellte Fragen zum italienischen F24-Formular

Der Inhalt dieses Artikels dient nur zu allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und sollte nicht als Rechts- oder Steuerberatung interpretiert werden. Stripe übernimmt keine Gewähr oder Garantie für die Richtigkeit, Vollständigkeit, Angemessenheit oder Aktualität der Informationen in diesem Artikel. Sie sollten den Rat eines in Ihrem steuerlichen Zuständigkeitsbereich zugelassenen kompetenten Rechtsbeistands oder von einer Steuerberatungsstelle einholen und sich hinsichtlich Ihrer speziellen Situation beraten lassen.

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