F24 税表于 2003 年推出，允许纳税人一次性支付多种税款、缴款和额外费用，包括直接税、增值税和消费税。在此，我们将解释什么是 F24 表格、可供选择的不同类型、如何填写以及如何用其进行支付。

本文内容有哪些？

• 什么是 F24 表格？
  
• F24 表格有哪些不同类型？
  
• 在哪里可以找到 F24 表格
  
• 如何填写 F24 表格
  
• 如何使用 F24 表格提交和支付款项
  
• F24 表格的截止日期和延期支付
  

什么是 F24 表格？

当纳税人使用 Income PF Form 而非 730 Form 填报所得税申报表时，Agenzia delle Entrate（意大利税务局）会提供 F24 表格用于缴税。之所以称为 F24 一体化支付表，是因其允许纳税人在一次交易中支付应付金额并抵消任何应扣除的免除额。这意味着，如果纳税人欠缴税款（如 TARI），但其报税表上有 IRPEF 税额减免，他们可使用该税额减免来抵消欠税金额。

可使用 F24 表格付款：

• 收入税（IRPEF、IRES）
  
• 预扣所得收入和资本收益税
  
• 增值税
  
• 地区税收 (IRAP)
  
• 所得税、IRAP 和增值税的替代税种
  
• 地区和市政 IRPEF 附加费
  
• 利息
  
• 消费税
  
• 租赁合同注册应付金额
  
• 填报遗产继承申报单前应缴纳的金额
  
• 应付抵押及土地登记处服务的款项
  
• 法院文件注册应付金额
  
• 地方税（IRPEF、IMU、IMI、IMIS、ILIA、TARI、TASI、TOSAP/COSAP 的地区和市政附加费、市政广告税/广告媒体安装费用、旅游税/捐款）
  
• 货物税、消费税和生产税
  
• 赌博税
  
• INPS 及其他社会保障缴款和资金
  
• INAIL 保费
  
• 商会费用
  
• 使用国有财产和资产的收益
  
• 学费
  
• 融资置换税
  
• 保险税
  

此外，在以下案例中，还可使用 F24 表格支付所有应付款项，包括任何利息和罚金：

• 自我评估报表
  
• 自愿纠正
  
• 自动申报检查
  
• 评估通知
  
• 处罚通知
  
• 评税和罚款结算通知(缴税结算、法庭结算)
  

F24 表格有哪些不同类型？

F24 表格有六种主要类型：

• 简化版 F24
  简化版 F24 税表 仅用于某些类型的支付：国库税、地区税和本地政府税。其为一份一页纸文件，主要由一个名为“Motivo del pagamento”（“支付原因”）的部分组成。在这一部分，您必须输入支付的所需信息，如部门、税务代码、实体代码、金额等。

• 普通版 F24_
  通过普通版 F24 表格，可进行各种类型的支付。这是一份三页纸的文件，包括以下部分：财政部、INPS、区域、IMU 和其他本地缴款，以及社会保障和保险机构。

• 消费税 F24_
  消费税 F24 表用于支付消费税和与国家垄断自治管理局有关的付款。不过，其也可用于支付其他税款，如收入税和预扣税、增值税、IMU、TARI、替代税或 INPS 缴款和额外费用。

• 公共实体 F24
  公共实体 F24 表格允许您向公共实体支付款项。

• Identifying Elements (Elide) F24_
  Identifying Elements F24 表格（称为 Elide）一般用于要求提供无法包含在标准 F24 表格中的信息的支付。这包括支付在欧盟购买的车辆注册的增值税等。但是，其不能用于需要用积分抵消的款项。

• 预填 F24
  预填 F24 表格是寄给纳税人的部分填写完毕的 F24 表格。其仅能用于支付指定的金额，如果纳税人希望抵消减免额，则不能使用。您可使用预填 F24 表格支付 INPS 缴款和税款，如 TASI、IMU 和增值税。

在哪里可以找到 F24 表格

您可以从 Agenzia delle Entrate 网站 上下载该表格，也可从其他几个网站上下载。它既有可编辑的 F24 表格（可根据需要填写），也有可下载的格式。

如果您有网上银行，银行网站上通常会有该表格。您可自己填写，并立即使用它进行支付。

如何填写 F24 表格

填写 F24 表格的流程因所使用的具体表格类型而异。以下是如何填写两种主要类型的表格--普通型 F24 表格和简化型 F24 表格：

填写普通型 F24 表格

标准型 F24 表格由以下部分组成：

• 纳税人部分： 在此输入您的个人数据（税收代码、个人数据和纳税住所）
  
• 国库部分： 用于支付 IRPEF、IRES 和增值税，以及预扣税和国库税
  
• INPS 部分： 支付给 INPS 的款项
  
• 地区部分： 支付地区税收（IREP 和地区 IRPEF 附加费）
  
• IMU 和其他本地税部分： 用于支付市政附加费、IMU 和 TARSU/TARI 等税款
  
• 其他社会保障和保险部分： 例如向 INAIL 支付费用
  

每个部分需要填写的主要字段如下：

• 税号： 确定要缴纳的税种--最常见的税号清单可在 Agenzia delle Entrate 网站上查阅
  
• 参考年/期： 指定支付所涉及的年份，以四位数格式输入
  
• 金额： 借方和贷方
  
• 分支机构代码：_ 适用于各机构（如 INPS 或 INAIL)
  

填写简化版 F24 表格

您可从 Agenzia delle Entrate 网站下载可编辑的 PDF 简化 F24 表格。在填写简化 F24 表格时，与普通表格类似，首先要填写主要信息。然后填写以下信息：

• 收款人，在标有“Sezione”的栏中（输入“EL”代表地方政府，输入“ER”代表州）
  
• 税务代码
  
• 实体代码
  
• 参考年份
  
• 金额（借方和贷方）
  

在所有灰色背景的字段中，您要输入 IMU 和 TARI 等税收支付表，如果这些字段不适用，也可留空。

如何使用 F24 表格提交和支付款项

以上我们介绍了如何填写 F24 表格。现在您可能想知道：如何以及在哪里使用 F24 表格进行支付？向 Agenzia delle Entrate 寄送 F24 表格并支付相应金额，可以使用纸质 F24 表格亲自办理，也可在线办理。主要区别在于，未登记增值税的私人纳税人可选择纸质或在线提交 F24 表格。但是，增值税登记纳税人必须在线提交 F24 表格。

使用纸质 F24 表格线下付款

在这种情况下，纳税人可选择下载 PDF 格式的 F24 表格，打印后填写，然后将纸质 F24 表格提交到以下地址进行支付：

• 银行，通过银行支票或银行本票--如果是您自己的银行，则从您的银行账户直接扣款
  
• 在 Agenzia delle Entrate-Riscossione（收税机构）的任何分行，使用银行汇票和/或银行本票，或使用 PagoBANCOMAT 卡（如果分行有合适的电子终端）
  
• 邮局，使用邮政支票、银行支票或本票、汇票、银行账户借记，或使用 Postamat 或 Postepay 卡
  

使用 F24 表格在线付款

您可通过以下数字选项填写、提交和支付：

• Agenzia delle Entrate 提供的服务包括F24 Web 服务（无需下载软件），您也可使用权威机构提供的软件或市场上现有的编译和控制软件（仅编译软件）。您可以在 Agenzia delle Entrate 网站上找到更多的详细信息。
  
• 由银行或意大利邮政等经认可的第三方提供的网上银行服务提供者。只需登录您的家庭银行服务，进入 F24 表格部分。您可在此进行在线填写表格并立即进行支付。
  

需要提醒的是，使用 F24 表格和贷项通知单支付仅能通过 Agenzia delle Entrate 提供的数字服务商进行。

对于商家而言，与不断变化的收税法规保持一致是一项具有挑战性的工作。Stripe Tax 等工具可生成详细报表，帮助填报税务报表，从而简化税务监管合规。

F24 表格的截止日期和延迟支付

F24 税表用于缴纳几乎所有类型的税，因此一定要经常查看需每种需缴纳税的具体截止日期。税表可在 Agenzia delle Entrate 网站上查阅，您可按税收类型和纳税人类型分类查阅所有截止日期。

逾期支付可能导致罚款。为了避免罚款，纳税人可使用一种名为“ravvedimento operoso“（自愿更正）的程序。这允许纳税人在对其提起法律诉讼之前，通过增加付款主动纠正其纳税情况。

因使用 ravvedimento operoso 程序而增加的支付额计算如下：

• 如果在到期日后 14 天内支付，每延迟一天支付 0.1%（因此，最高支付率为 1.4）
  
• 如在到期日后 15 至 30 天内支付，则支付比例为 1.5%
  
• 如果在到期日后 31 至 90 天内支付，则支付率为 1.67%
  
• 如果在到期日后 91 天至一年内支付，支付率为 3.75%
  
• 到期后一至两年内支付的，支付率为 4.29%
  

但是，如果逾期支付 F24 税款，且未包括自愿更正的额外付款，Agenzia delle Entrate 将向纳税人发送一份名为“avviso bonario”的警告通知，并减免相当于未支付税款 10% 的罚款，纳税人必须在收据发出后 30 天内支付罚款。如果纳税人在收到该警告后仍未纠正税务状况，则应支付的最低罚款为 30%。