Den 1 oktober 2023 trädde fakturasystemet i kraft i Japan. Fakturasystemet är ett viktigt system för att beskatta inköp för skattepliktiga företagare som är skyldiga att betala konsumtionsskatt.

Japanska företag som ansöker om köpskattekrediter måste vara uppmärksamma på hur de beräknar konsumtionsskatt enligt fakturasystemet. I den här artikeln förklarar vi förhållandet mellan fakturasystemet och konsumtionsskatt, hur beräkningsmetoden för konsumtionsskatt har ändrats enligt fakturasystemet och vilka åtgärder företag behöver vidta.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är fakturasystemet?
  
• Förhållandet mellan fakturasystemet och konsumtionsskatt
  
• Fakturasystemet inverkan på hur konsumtionsskatt beräknas
  
• Beräkningsmetoder för konsumtionsskatt som används i fakturasystemet
  
• Varför metoden med ackumuleringsberäkning är mer fördelaktig enligt fakturasystemet
  
• Beräkning av utestående skatt som ska betalas enligt fakturasystemet
  
• Så kan Stripe Invoicing hjälpa dig
  

Vad är fakturasystemet?

Fakturasystemet kräver att skattepliktiga företag vidtar vissa åtgärder när de beräknar hur mycket konsumtionsskatt de måste betala. De nuvarande konsumtionsskatterna i Japan är en standardskattesats på 10 % och en reducerad skattesats på 8 %. Fakturasystemet började som en metod för köpskattekredit (dvs. en metod för att dra av skatt på inköp) som motsvarar de olika konsumtionsskattesatserna och ersatte metoden för satsklassifierad fakturaregistrering.

De poster som ska ingå i en kvalificerad faktura – allmänt känd som en faktura – som utfärdas enligt fakturasystemet är mer detaljerade än de som krävs för de satsklassifierade fakturor som gällde innan fakturasystemet infördes. Om det finns några fel i informationen som registreras på den kvalificerade fakturan som utfärdas av säljaren kommer köparen inte att kunna göra anspråk på köpskattekrediten. Därför är det mycket viktigt för säljare som utfärdar kvalificerade fakturor att korrekt förstå kraven i fakturasystemet.

Det bör noteras att så länge den efterfrågade informationen är korrekt och korrekt registrerad finns det inga särskilda juridiska krav på hur en kvalificerad faktura ska se ut. För att köpskattekrediter ska kunna tillämpas utan utfärdande baserat på fakturasystemet vore det dock idealiskt att använda ett kvalificerat fakturaformat som tar hänsyn till den köpare som får den kvalificerade fakturan.

Förhållandet mellan fakturasystemet och konsumtionsskatt

Fakturasystemet och konsumtionsskatt är kopplade till varandra. Nedan tar vi upp de specifika sätt som fakturasystemet och konsumtionsskatt hör ihop på. För att förstå detta förhållande är det nödvändigt att först förstå systemet för konsumtionsskatt.

Konsumtionsskatt är en skatt som tas ut på inköp av varor och tjänster som betalas av kunder. Privatpersoner betalar dock inte konsumtionsskatten direkt till staten. Istället läggs den till på priset på varor och betalas av kunderna till företagen tillsammans med priset på varorna. Därefter finns det en indirekt mekanism där företaget betalar den konsumtionsskatt som samlas in från kunder till det relevanta skattekontoret.

Inom detaljhandeln går den till exempel igenom ett antal olika processer innan en produkt levereras till en butik. Den börjar med inköp av råvaror, följt av tillverkning och förpackning, för att slutligen komma fram till butiken som en färdig produkt. I varje steg av dessa B2B-transaktioner uppstår konsumtionsskatt.

Det är också viktigt att vara medveten om dubbel beskattning. Fakturasystemet är utformat för att förhindra dubbel beskattning genom att säkerställa att företag som är involverade i varje skede av processen kan göra anspråk på lämplig köpskattekredit.

Beloppet för konsumtionsskatt kan enkelt beräknas med följande formel:

Betalbar konsumtionsskatt = konsumtionsskatt på priset på varor (försäljning) (preliminär konsumtionsskatt) - konsumtionsskatt på inköp (insatsvaror)

Detaljhandlare A – som tar ut konsumtionsskatt från kunder – betalar med andra ord konsumtionsskatt till leverantör B när de köper varor. Detaljhandlare A drar av den konsumtionsskatt som den har betalat till leverantör B från den konsumtionsskatt som kunderna har betalat och betalar mellanskillnaden till det relevanta skattekontoret. Detta avdrag är det viktigaste inslaget i fakturasystemet och kallas vanligtvis köpskattekrediten.

Kunderna betalar konsumtionsskatt till företagen. Företag som hanterar produkter beräknar hur mycket konsumtionsskatt kunderna ska betala. Därefter betalas det beloppet till skattemyndigheterna. När ett skattebefriat företag ingår i processen behöver man dock vara extra uppmärksam och försiktig. Företag som köper från skattebefriade företag kan i princip inte få köpskattekrediter.

Här är ett exempel: Köparen av en produkt är en detaljhandlare. Eftersom säljaren är ett skattebefriat företag behöver ingen konsumtionsskatt betalas på köpet. Med andra ord, eftersom beloppet för konsumtionsskatt som dras av är ”0” är det detaljhandlaren som köpte varorna från det skattebefriade företaget som är ansvarig för att betala hela konsumtionsskattebeloppet på försäljningen av dessa varor.

Vid en första anblick kan detta verka enkelt. Låt oss dock jämföra en transaktion på 500 000 JPY med ett skattepliktigt företag med en transaktion med ett skattebefriat företag med samma belopp. Transaktionen med det skattepliktiga företaget gör det möjligt att göra anspråk på köpskattekrediten senare, vilket minskar skattebördan. Transaktionen med det skattebefriade företaget gör det inte möjligt att göra anspråk på köpskattekrediten. Ur köparens perspektiv leder transaktioner med det skattepliktiga företag i slutändan till lägre skattebetalningar och större vinster.

Huruvida köpskattekrediten kan tillämpas eller inte är en viktig punkt att bekräfta. Ju större transaktionsbeloppet är, desto större inverkan på företagets resultat. Därför bör alla företag, oavsett om de är skattebefriade eller skattepliktiga, genomföra simuleringar för att identifiera potentiella problem som det nuvarande fakturasystemet kan ha på deras verksamhet. De bör också vidta proaktiva åtgärder för att hantera risker i förväg.

Fakturasystemet inverkan på hur konsumtionsskatt beräknas

Vilka specifika effekter kommer fakturasystemet att ha på företag när de beräknar konsumtionsskatt? I det här avsnittet förklarar vi de viktigaste punkterna om hur man beräknar konsumtionsskatt som ett resultat av att använda fakturasystemet.

Bekräfta att du uppfyller kriterierna för skattekredit i förväg

Enligt det nuvarande fakturasystemet är den viktigaste punkten för att avgöra om en transaktion är berättigad till köpskattekredit att den uppfyller följande villkor:

• Utfärdaren av en kvalificerad faktura måste vara ett skattepliktigt företag som har ett registreringsnummer i fakturasystemet. Med andra ord måste utfärdaren vara en kvalificerad fakturautställare. Även om utfärdaren är ett skattepliktigt företag måste det ändå vara registrerat i fakturasystemet för att kunna utfärda kvalificerade fakturor.
  
• Dokumenten registrerar tydligt de poster som krävs för en kvalificerad faktura, i enlighet med fakturasystemet.
  

Därför måste köparens redovisningspersonal som tar emot dokumenten vara uppmärksam på ovanstående punkter, till exempel säljarens verksamhetsform och om de följer fakturasystemet.

Avrunda en gång för varje skattesats per faktura

Avrundning avser den metod som används för att hantera belopp som understiger 1 yen när konsumtionsskatt beräknas. Innan fakturasystemet implementerades – enligt metoden för satsklassifierad fakturaregistrering – gjordes avrundning för att konsumtionsskatten för varje produkt eller tjänst. Med det nuvarande fakturasystemet måste dock delbelopp avrundas uppåt eller nedåt en gång för varje skattesats per kvalificerad faktura.

Med andra ord ska företag inte längre beräkna konsumtionsskatten individuellt för varje radpost och sedan lägga ihop dem. Beräkna istället den totala konsumtionsskatten för varje skattesats (dvs. 8 % och 10 %) och avrunda sedan totalbeloppet.

Här är ett exempel: En köpare köper produkt A och produkt B, som båda omfattas av 8 % konsumtionsskatt. Köparen köper också produkt C och produkt D, som omfattas av 10 % konsumtionsskatt. Beräkna i så fall det totala beloppet exklusive skatt för de produkter som beskattas med 8 % och det totala beloppet exklusive skatt för de produkter som beskattas med 10 %. Beräkna sedan den totala konsumtionsskatten för varje skattesats.

I det här exemplet blir resultatet 2 032,80 JPY när man beräknar konsumtionsskatten för produkterna med en skattesats på 8 %. Efter avrundning blir konsumtionsskatten 2 032 JPY. På samma sätt blir resultatet 2 274,80 JPY för skattesatsen på 10 %, vilket avrundas till 2 274 JPY.

Välj beräkningsmetod

När fakturasystemet infördes blev det möjligt att välja mellan konventionell avdragsberäkning eller ackumuleringsberäkning för att beräkna hur mycket konsumtionsskatt man ska betala. Därför är det viktigt att förstå båda beräkningsmetoderna och välja den metod som är fördelaktig för ditt företag. I nästa avsnitt förklarar vi mer ingående metoderna för att beräkna både avdrags- och ackumuleringsbelopp.

Beräkningsmetoder för konsumtionsskatt som används i fakturasystemet

I fakturasystemet kan företag välja antingen ackumuleringsberäkning eller avdragsberäkning. Här är en närmare titt på var och en av dessa beräkningsmetoder:

Ackumuleringsberäkning

Som namnet antyder innebär ackumuleringsberäkning att man ackumulerar de konsumtionsskattebelopp som anges på kvalificerade fakturor. Skattebeloppet avgörs genom att man lägger ihop konsumtionsskattebeloppen för varje transaktion.

Det ackumulerade beloppet för konsumtionsskatt är det belopp som avrundas efter varje kvalificerad faktura. Observera att ackumuleringsberäkning är en beräkningsmetod som endast kvalificerade fakturautställare kan välja.

Exempel på ackumuleringsberäkning

10 000 enheter av en produkt till ett pris av 300 JPY (inklusive skatt, 10 % i skattesats)

• Belopp för konsumtionsskatt per radpost:
  

300 JPY × 100/110 × 10 % ＝ 27 JPY

Resultatet är 27,27 JPY och avrundas nedåt.

• Beräkning av ackumulerat skattebelopp baserat på 10 000 sålda enheter:
  

27 JPY × 10 000 enheter = 270 000 JPY

Belopp för konsumtionsskatt: 270 000 JPY

Avdragsberäkning

Avdragsberäkningen har använts sedan innan fakturasystemet infördes. Den beräknar konsumtionsskatt baserat på den totala försäljningen under ett år. Med andra ord beräknas konsumtionsskatten genom att omvandla det totala beloppet – inklusive skatt under ett år – tillbaka till det totala beloppet, exklusive skatt. Dessutom görs avrundningen här.

För metoden för avdragsberäkning behöver man inte räkna ihop beloppen för konsumtionsskatt på varje kvalificerad faktura, vilket är fallet med ackumuleringsberäkning. Därav är bördan för redovisningsteamet relativt låg.

Exempel på avdragsberäkning

10 000 enheter av en produkt till ett pris av 300 JPY (inklusive skatt, 10 % i skattesats)

• Försäljning inklusive skatt:
  

300 JPY × 10 000 enheter = 3 000 000 JPY

• Belopp exklusive skatt:
  

3 000 000 JPY × 100/110 ＝ 2 727 000 JPY

Resultatet är 2 727 272 JPY och avrundas nedåt till närmaste tusen yen.

• Skattebelopp på försäljning:
  

2 727 000 JPY × 10 % ＝ 272 700 JPY

• Belopp för konsumtionsskatt: 272 700 JPY
  

Observera att när deklarationer av konsumtionsskatt faktiskt lämnas in beräknas den nationella och den lokala skatten separat. I dessa exempel används den skattesats som används i beräkningarna som en kombination av nationell skatt och lokal skatt.

Beräkningsmetod för konsumtionsskatt att betala

Beräkningsmetoden för konsumtionsskatt att betala omfattar följande:

Konsumtionsskattebelopp på försäljning – konsumtionsskattebelopp på köp

Därför måste du först välja antingen ackumuleringsmetoden eller avdragsmetoden för att beräkna ”konsumtionsskattebelopp på försäljning” och ”konsumtionsskattebelopp på köp”. Beräkna sedan varje belopp.

Företag kan välja ackumuleringsberäkning eller avdragsberäkning för att beräkna konsumtionsskatt på försäljning. Observera att om du använder ackumuleringsberäkning för konsumtionsskatt på försäljning måste du också använda ackumuleringsberäkning för att beräkna konsumtionsskatt på inköp. Du kan inte välja avdragsberäkningsmetoden. När du däremot beräknar konsumtionsskatt på försäljning med avdragsberäkningsmetod kan du välja antingen ackumuleringsberäkningsmetoden eller avdragsberäkningsmetoden för att beräkna konsumtionsskatt på inköp.

Varför metoden med ackumuleringsberäkning är mer fördelaktig enligt fakturasystemet

Ovan gav vi exempel på varje beräkningsmetod. De visade att ackumuleringsberäkning leder till att ett lägre skattebelopp än avdragsberäkningen. Detta beror på att tidpunkten för avrundningen skiljer sig åt.

Avrundning av konsumtionsskattebelopp på kvalificerade fakturor kan avrundas till närmaste heltal, avrundas uppåt eller avrundas nedåt efter utfärdarens gottfinnande. Om konsumtionsskattebeloppet på kvalificerade fakturor för försäljning avrundas nedåt, avrundas konsumtionsskattebeloppet som är mindre än 1 yen varje gång en kvalificerad faktura utfärdas, som i ackumuleringsberäkningsmetoden. Därför blir konsumtionsskattebeloppet på försäljning lägre. Det konsumtionsskattebelopp som ska betalas blir också lägre i ovanstående beräkningsformel, vilket gör ackumuleringsberäkningsmetoden mer fördelaktig.

För branscher som detaljhandeln – där företagets karaktär innebär frekvent utfärdande av kvalificerade fakturor – kan ackumuleringsberäkningsmetoden avsevärt minska konsumtionsskattebetalningar jämfört med avdragsberäkningsmetoden.

Beräkning av utestående skatt som ska betalas enligt fakturasystemet

I den här artikeln förklarar vi de beräkningsmetoder för konsumtionsskatt som företag behöver känna till enligt det nya fakturasystemet. Konsumtionsskatt som tas ut från kunder när man tillhandahåller varor eller tjänster är en skatt som alla företag är skyldiga att betala till staten.

För att skattepliktiga företag ska kunna betala konsumtionsskatt på rätt sätt måste de beräkna hur mycket skatt som ska betalas och betala in den till skattekontoret. När du gör skattedeklarationer bör du därför ha full förståelse för hur konsumtionsskatten beräknas och följa korrekta procedurer. Enligt fakturasystemet kan företag välja mellan antingen ackumuleringsberäkning eller avdragsberäkning. Det är viktigt att välja den metod som är mest lämplig för ditt företag.

När säljare skapar kvalificerade fakturor som följer fakturasystemet är det dessutom viktigt att förbereda en miljö som stöder fakturasystemet i förväg så att arbetet kan utföras smidigt. Vi rekommenderar att du använder onlineverktyg som kan förenkla arbetet – som funktioner för att beräkna konsumtionsskatt automatiskt och bokföringsprogram – eftersom de är extremt användbara för att skapa kvalificerade fakturor. Stripe Invoicing stöder fakturasystemet, vilket gör det möjligt för företag att utfärda och spara fakturor på lämpligt sätt med hjälp av automatisk generering. Eftersom det tillhandahåller alla funktioner relaterade till fakturering – som hantering av kundfordringar, insamling av betalningar och avstämning av transaktioner – kan företag dessutom förbättra sin backoffice-verksamhet.

Det finns olika krav för utfärdande av kvalificerade fakturor och det är nödvändigt att göra förberedelser i förväg, till exempel att införa system som är kompatibla med kvalificerade fakturor och registrera sig i fakturasystemet. Men när dessa förberedelser väl är klara bör det efterföljande arbetet med kvalificerade fakturor bli betydligt mer effektivt.

Så kan Stripe Invoicing hjälpa dig

Stripe Invoicing förenklar behandlingen av kundfordringar – från skapande av fakturor till debitering av betalningar. Oavsett om du hanterar engångsfakturering eller återkommande fakturering hjälper Stripe företag att få betalt snabbare och arbeta mer effektivt:

• Automatisera kundreskontra: Skapa, anpassa och skicka professionella fakturor på ett enkelt sätt – ingen kodning krävs. Stripe spårar fakturastatus, skickar påminnelser om betalningar och behandlar återbetalningar, vilket hjälper dig att hålla koll på kassaflödet.
  
• Accelerera kassaflödet: Minska den genomsnittliga kredittiden och få betalt snabbare med integrerade globala betalningar, automatiska påminnelser och AI-drivna dunningverktyg som hjälper dig att återvinna mer intäkter.
  
• Förbättra kundupplevelsen: Leverera en modern betalningsupplevelse med stöd för över 25 språk, över 135 valutor och över 100 betalningsmetoder. Fakturor är enkla att komma åt och betala via en kundportal med självbetjäning.
  
• Minska arbetsbelastningen på kontoret: Skapa fakturor på några minuter och minska tiden som läggs på indrivning genom automatiska påminnelser och en Stripe-baserad sida för fakturabetalning.
  
• Integrera med dina befintliga system: Stripe Invoicing integreras med populär bokföringsprogramvara och affärssystem (ERP), vilket hjälper dig att hålla systemen synkroniserade och minska behovet av manuell datainmatning.
  

Läs mer om hur Stripe kan förenkla din process för kundfordringar, eller börja i dag.