Il 1° ottobre 2023, in Giappone, è entrato in vigore il sistema di fatturazione, un sistema importante relativo ai crediti d'imposta sugli acquisti per gli operatori di attività tassabili soggette all'imposta sui consumi.

Le attività giapponesi che richiedono crediti d'imposta sugli acquisti devono prestare attenzione al modo in ci calcolano l'imposta sui consumi nell'ambito del sistema di fatturazione. Questo articolo spiega la relazione tra il sistema di fatturazione e l'imposta sui consumi, come è cambiato il metodo di calcolo dell'imposta sui consumi nell'ambito del sistema di fatturazione e quali misure devono adottare le attività.

Contenuto dell'articolo

• Descrizione del sistema di fatturazione
  
• Rapporto tra Sistema di fatturazione e imposta sui consumi
  
• Impatto del sistema di fatturazione sul calcolo delle imposte
  
• Metodi di calcolo dell'imposta sui consumi utilizzati nel sistema di fatturazione
  
• Perché il metodo di calcolo dell'accumulo è più vantaggioso nel sistema di fatturazione
  
• Calcolo dell'imposta a debito nell'ambito del sistema di fatturazione
  
• In che modo Stripe Invoicing può essere d'aiuto
  

Descrizione del sistema di fatturazione

Il sistema di fatturazione impone alle attività tassabili di adottare determinate misure nel calcolare l'importo dell'imposta sui consumi che devono pagare. Le attuali imposte sui consumi applicate in Giappone prevedono un'aliquota standard del 10% e un'aliquota ridotta dell'8%. Il sistema di fatturazione è nato come metodo di credito fiscale sugli acquisti (ovvero un metodo per detrarre le imposte sugli acquisti) che corrisponde alle diverse aliquote dell'imposta sui consumi, sostituendo il metodo di conservazione delle fatture classificate per aliquota.

Le voci da includere in una fattura qualificata, comunemente nota come "fattura", emessa nell'ambito del sistema di fatturazione, sono più dettagliate di quelle richieste per le fatture classificate per aliquota in vigore prima dell'entrata in vigore del sistema di fatturazione. In caso di errori nelle informazioni contenute nella fattura qualificata emessa dal venditore, l'acquirente non potrà richiedere il credito fiscale sugli acquisti. Pertanto, è molto importante che i venditori che emettono fatture qualificate comprendano correttamente i requisiti del sistema di fatturazione.

Si noti che, se le informazioni richieste sono registrate in modo corretto e accurato, non esistono requisiti legali specifici per quanto riguarda il formato della fattura qualificata. Tuttavia, affinché i crediti d'imposta sugli acquisti vengano applicati senza problemi in base al sistema di fatturazione, è ideale l'utilizzo di un formato di fattura qualificata che tenga conto dell'acquirente che riceve la fattura qualificata.

Rapporto tra Sistema di fatturazione e imposta sui consumi

Il sistema di fatturazione e l'imposta sui consumi sono collegati. Di seguito vengono illustrate le modalità specifiche con cui si collegano il sistema di fatturazione e l'imposta sui consumi. Per comprendere questa relazione, è necessario prima comprendere il sistema dell'imposta sui consumi.

L'imposta sui consumi viene applicata all'acquisto di beni e servizi e viene pagata dai clienti. Tuttavia, le persone fisiche non pagano l'imposta direttamente al governo. Invece, questa viene aggiunta al prezzo dei beni e pagata dai clienti alle attività insieme al prezzo dei beni. Esiste quindi un meccanismo indiretto in cui l'attività paga l'imposta sui consumi riscossa dai clienti all'ufficio tributario competente.

Ad esempio, nel settore del commercio al dettaglio, prima che un prodotto venga consegnato in un negozio, passa attraverso una serie di svariati processi. Si parte con l'approvvigionamento delle materie prime, a cui seguono la produzione e l'imballaggio, per arrivare infine al negozio come prodotto finito. A ogni fase di queste transazioni B2B viene applicata l'imposta sui consumi.

È inoltre importante tener presente la doppia tassazione: il sistema di fatturazione è stato studiato per evitare la doppia tassazione, garantendo che le attività coinvolte in ogni fase del processo possano richiedere un credito fiscale appropriato sugli acquisti.

L'importo dell'imposta sui consumi può essere calcolato facilmente utilizzando la seguente formula:

imposta sui consumi dovuta = imposta sui consumi applicata al prezzo dei beni (vendite) (imposta sui consumi provvisoria) - imposta sui consumi pagata sugli acquisti (a monte)

In altre parole, il venditore al dettaglio A, che riscuote l'imposta sui consumi dai clienti, paga l'imposta sui consumi all'acquisto dei beni dal fornitore B. Il venditore al dettaglio A detrae l'imposta sui consumi pagata al fornitore B dall'imposta sui consumi ricevuta dai clienti e versa la differenza all'ufficio tributario competente. La detrazione è l'elemento più importante del sistema di fatturazione ed viene comunemente detta credito fiscale sugli acquisti.

I clienti pagano l'imposta sui consumi alle attività. Le attività coinvolte nella gestione dei prodotti calcolano l'importo dell'imposta che devono pagare i clienti. Tale importo viene quindi pagato all'autorità fiscale. Tuttavia, nel processo è coinvolta un'attività esente da imposte, occorre esercitare maggiore attenzione e prudenza. In linea di principio, le attività che acquistano da attività esenti da imposte non possono beneficiare dei crediti fiscali sugli acquisti.

Ecco un esempio: l'acquirente di un prodotto è un venditore al dettaglio. In questo caso, poiché il venditore è un'attività esente da imposte, sull'acquisto non viene applicata alcuna imposta sui consumi. In altre parole, poiché l'importo dell'imposta sui consumi detratta è "0", il venditore al dettaglio che ha acquistato i beni dall'attività esente da imposte è responsabile del pagamento dell'intero importo dell'imposta sui consumi relativa alle vendite di quei beni.

A prima vista può sembrare semplice. Tuttavia, confrontiamo una transazione di 500.000 yen con un'attività soggetta a imposte con una transazione dello stesso importo con un'attività esente da imposte. La transazione con l'attività soggetta a imposte consente di richiedere in un secondo momento il credito fiscale sugli acquisti, riducendo quindi l'onere fiscale. La transazione con l'attività esente da imposte non consente di richiedere il credito fiscale sugli acquisti. Pertanto, dal punto di vista dell'acquirente, le transazioni con attività soggette a imposte si traducono in minori pagamenti di imposte e maggiori profitti.

È importante verificare se il credito fiscale sugli acquisti può essere applicato o meno. Quanto maggiore è l'importo della transazione, tanto maggiore è l'impatto sui profitti e perdite dell'azienda. Pertanto, indipendentemente dal fatto che siano esenti da imposte o soggette a imposte, tutte le attività dovrebbero condurre delle simulazioni per identificare i potenziali problemi che l'attuale sistema di fatturazione può avere sulle loro operazioni. Dovrebbero anche adottare misure proattive per gestire in anticipo i rischi.

Impatto del sistema di fatturazione sul calcolo delle imposte

Quali sono i particolari effetti che il sistema di fatturazione avrà sulle attività riguardo al calcolo dell'imposta sui consumi? In questa sezione spieghiamo i punti chiave del calcolo dell'imposta sui consumi derivante dall'implementazione del sistema di fatturazione.

Conferma anticipata dell'idoneità al credito fiscale sugli acquisti

Con l'attuale sistema di fatturazione, il punto chiave per determinare se una transazione è idonea al credito fiscale sugli acquisti è il rispetto delle seguenti condizioni:

• La società emittente della fattura qualificata deve essere un operatore di attività tassabile con un numero registrazione nel sistema di fatturazione. In altre parole, la società emittente deve essere un'attività emittente qualificata. Anche se la società emittente è un operatore di attività tassabile, per emettere fatture qualificate deve essere comunque registrata nel sistema di fatturazione.
  
• I documenti devono registrare chiaramente le voci richieste per una fattura qualificata, come specificato nel sistema di fatturazione.
  

Di conseguenza, gli addetti alla contabilità dell'acquirente che riceve i documenti devono prestare attenzione ai punti precedenti, come il tipo di attività del venditore e la piena conformità al sistema di fatturazione.

Un solo arrotondamento per ogni aliquota della fattura

"Arrotondamento" si riferisce al metodo di gestione degli importi inferiori a uno yen per il calcolo dell'imposta sui consumi. Prima dell'implementazione del sistema di fatturazione, secondo il metodo di conservazione delle fatture classificate per aliquota, veniva eseguito l'arrotondamento dell'imposta sui consumi per ciascun prodotto o servizio. Secondo l'attuale sistema di fatturazione, gli importi frazionari devono essere invece arrotondati per eccesso o per difetto per ciascuna aliquota della fattura idonea.

In altre parole, le attività non devono più calcolare l'imposta sui consumi per ogni singola voce e poi eseguire la somma, ma calcolare l'imposta sui consumi totale per ciascuna aliquota (cioè 8% e 10%), quindi arrotondare il totale.

Ecco un esempio: un acquirente acquista il prodotto A e il prodotto B, entrambi soggetti a imposta sui consumi dell'8%. L'acquirente acquista anche il prodotto C e il prodotto D, soggetti all'imposta sui consumi del 10%. In questo caso calcola l'importo totale al netto dell'imposta per i prodotti soggetti all'aliquota dell'8% e l'importo totale al netto dell'imposta per i prodotti soggetti all'aliquota del 10%. Quindi calcola l'imposta sui consumi totale per ciascuna aliquota.

In questo esempio, quando si calcola l'aliquota fiscale dell'8%, il risultato è 2.032,80 yen. Dopo l'arrotondamento, l'aliquota fiscale diventa 2.032 yen. Analogamente, per l'aliquota del 10% il risultato è 2.274,80 yen, che viene arrotondato a 2.274 yen.

Selezione del metodo di calcolo

Con l'introduzione del sistema di fatturazione, per calcolare l'importo dell'imposta sui consumi da pagare è possibile scegliere fra il calcolo delle detrazioni convenzionali e il calcolo dell'accumulo. Pertanto, è importante comprendere appieno entrambi i metodi di calcolo e selezionare quello più vantaggioso per la propria azienda. Nella prossima sezione spiegheremo in modo più dettagliato i metodi per calcolare l'importo della detrazione e quello dell'accumulo.

Metodi di calcolo dell'imposta sui consumi utilizzati nel sistema di fatturazione

Nell'ambito del sistema di fatturazione, le attività possono scegliere tra il calcolo dell'accumulo e quello della detrazione. Osserviamo più da vicino ciascuno di questi metodi di calcolo:

Calcolo dell'accumulo

Il calcolo dell'accumulo, come suggerisce il nome, prevede di sommare le imposte sui consumi riportati nelle fatture idonee. L'importo dell'imposta viene determinato sommando le imposte sui consumi pagate per ogni transazione.

L'importo dell'imposta sui consumi accumulato è l'importo ottenuto dopo avere applicato l'arrotondamento a ciascuna fattura idonea. È importante notare che il calcolo dell'accumulo è un metodo di calcolo che può essere selezionato solo dalle società emittenti di fatture idonee.

Esempio di calcolo dell'accumulo

10.000 unità di prodotto a un prezzo di 300 ¥ (tasse incluse, aliquota 10%)

• Importo dell'imposta di consumo per articolo:
  

300 ¥ × 100/110 × 10% ＝ 27 ¥

Il risultato è 27,27 ¥ e viene arrotondato per difetto.

• Calcolo dell'imposta di consumo basato su 10.000 unità vendute:
  

27 ¥ × 10.000 unità = 270.000 ¥

Importo dell'imposta sui consumi: 270.000 ¥

Calcolo della detrazione

Il calcolo della detrazione viene utilizzato da prima dell'introduzione del sistema di fatturazione. Si calcola l'importo dell'imposta sui consumi basato sul totale delle vendite di un anno. In altre parole, l'importo dell'imposta viene determinato convertendo l'importo totale, incluse le imposte di un anno, nell'importo totale a monte dell'imposta. A questo punto viene eseguito l'arrotondamento.

Secondo il metodo di calcolo della detrazione, non è necessario sommare le imposte sui consumi elencate in ogni fattura qualificata, come per il calcolo dell'accumulo. Pertanto, il peso delle operazioni contabili risulta relativamente ridotto.

Esempio di calcolo della detrazione

10.000 unità di prodotto a un prezzo di 300 ¥ (tasse incluse, aliquota 10%)

• Vendite, incluse le imposte:
  

300 ¥ × 10.000 unità = 3.000.000 ¥

• Importo al netto delle imposte:
  

3.000.000 ¥ × 100/110 ＝ 2.727.000 ¥

Il risultato è 2.727.272 ¥ e viene arrotondato per difetto al migliaio di yen più vicino.

• Importo dell'imposta sulle vendite:
  

2.727.000 ¥ × 10% ＝ 272.700 ¥

• Importo dell'imposta sui consumi: 272.700 ¥
  

Tieni presente che, nella dichiarazione effettiva dell'imposta sui consumi, l'imposta nazionale e l'imposta locale vengono calcolate separatamente. In questi esempi, l'aliquota utilizzata nei calcoli è l'aliquota combinata dell'imposta nazionale e dell'imposta locale.

Metodo di calcolo dell'imposta sui consumi dovuta

Il metodo di calcolo dell'imposta dovuta include quanto segue:

Importo dell'imposta sui consumi applicata sulle vendite - Importo dell'imposta sui consumi applicata sugli acquisti

Pertanto, prima devi selezionare il metodo di accumulo o il metodo di detrazione per calcolare l'"importo dell'imposta sui consumi applicata sulle vendite" e l'"importo dell'imposta sui consumi applicata sugli acquisti". Quindi devi calcolare ogni importo.

Per l'imposta sui consumi applicata sulle vendite, le attività possono scegliere il calcolo dell'accumulo o della detrazione. Tieni presente che, se utilizzi il metodo di calcolo dell'accumulo per l'imposta sui consumi applicata sulle vendite, devi utilizzare il metodo di calcolo dell'accumulo anche per l'imposta sui consumi applicata sugli acquisti. Non puoi scegliere il metodo di calcolo della detrazione. Invece, quando calcoli l'imposta sui consumi applicata sulle vendite utilizzando il metodo di calcolo della detrazione, per calcolare l'imposta sui consumi applicata sugli acquisti puoi scegliere il metodo di calcolo dell'accumulo o il metodo di calcolo della detrazione.

Perché il metodo di calcolo dell'accumulo è più vantaggioso nel sistema di fatturazione

In precedenza, abbiamo presentato degli esempi di ciascun metodo di calcolo, dimostrando che il calcolo dell'accumulo comporta un importo da pagare inferiore rispetto al calcolo della detrazione. Questo è dovuto alle differenze nei tempi di esecuzione dell'arrotondamento.

L'arrotondamento degli importi dell'imposta sui consumi registrati nelle fatture qualificate può essere arrotondato al numero intero più vicino, per eccesso o per difetto a discrezione della società emittente. Se l'importo dell'imposta nelle fatture idonee per le vendite viene arrotondato per difetto, l'importo dell'imposta sui consumi inferiore a uno yen verrà arrotondato per difetto ogni volta che viene emessa una fattura qualificata, come nel metodo di calcolo dell'accumulo. Pertanto, l'importo dell'imposta applicata sulle vendite diventa inferiore. Nella formula di calcolo precedente anche l'importo dell'imposta sui consumi da pagare diventa inferiore, rendendo più vantaggioso il metodo di calcolo dell'accumulo.

Per i settori come il commercio al dettaglio, dove la natura dell'attività comporta l'emissione frequente di fatture qualificate, il metodo di calcolo dell'accumulo può ridurre significativamente i pagamenti dell'imposta sui consumi rispetto al metodo di calcolo delle detrazioni.

Calcolo dell'imposta a debito nell'ambito del sistema di fatturazione

In questo articolo abbiamo illustrato i metodi di calcolo dell'imposta sui consumi che le attività devono conoscere nell'ambito del nuovo sistema di fatturazione. l'imposta sui consumi riscossa dai clienti quando si forniscono beni o servizi è un'imposta che tutte le attività sono tenute a pagare al governo.

Affinché le attività soggette a tassazione paghino correttamente l'imposta sui consumi, devono calcolare l'importo dell'imposta dovuta e versarlo all'ufficio tributario. Pertanto, al momento della dichiarazione fiscale, è necessario comprendere appieno il metodo di calcolo dell'imposta sui consumi e attenersi accuratamente alle procedure. Con il sistema di fatturazione, le attività possono scegliere tra il calcolo dell'accumulo e quello della detrazione. È importante selezionare il metodo più adatto alla propria azienda.

Inoltre, quando i venditori creano fatture qualificate conformi al sistema di fatturazione, è importante preparare in anticipo un ambiente che supporti il sistema di fatturazione, in modo che il lavoro possa svolgersi senza intoppi. Consigliamo di utilizzare strumenti online in grado di semplificare il lavoro, come le funzioni di calcolo automatico dell'imposta sui consumi e il software di contabilità, in quanto sono estremamente utili per creare fatture qualificate. Stripe Invoicing supporta il sistema di fatturazione e consente alle attività di emettere e archiviare le fatture in modo appropriato utilizzando la generazione automatica. Inoltre, poiché fornisce tutte le funzioni relative alle operazioni di fatturazione, come la gestione dei crediti, la riscossione dei pagamenti e la riconciliazione delle transazioni, le attività possono migliorare le loro operazioni di back-office.

Esistono diversi requisiti per l'emissione di fatture qualificate da predisporre in anticipo, come l'introduzione di sistemi compatibili con le fatture qualificate e la registrazione nel sistema di fatturazione qualificata. Tuttavia, una volta completati i preparativi, le successive operazioni contabili qualificate dovrebbero diventare alquanto più efficienti.

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