I en sammankopplad ekonomi har global e-handel blivit standard för många detaljhandlare. E-handeln medför dock en komplex väv av skyldigheter avseende efterlevnad av skatteregler som kan överväldiga även de mest erfarna detaljhandlarna.

Det är viktigt att förstå vad beskattningen innebär, eftersom underlåtenhet att efterleva den kan leda till påföljder, böter och skadat anseende. Till exempel i New York kan de kombinerade kostnaderna för påföljder, ränta och avgifter för revision på grund av bristande efterlevnad av omsättningsskatt överstiga 25 % av den totala omsättningsskatten. Denna guide beskriver vad detaljhandlare bör veta om efterlevnad av skatteregler och illustrerar hur Stripe Tax kan stödja dig i att navigera i dessa autentiseringsfrågor.

Global försäljning och inverkan på efterlevnaden av skatteregler

När detaljhandlare expanderar till nya marknader stöter de på varierande skattebestämmelser som återspeglar de unika lagarna i varje jurisdiktion. Denna komplexitet är särskilt uttalad när det gäller omsättningsskatt i USA och moms i Europa. Detaljhandlare måste vara väl insatta i de skatteskyldigheter som gäller för varje region där de är verksamma, inklusive tröskelvärden som utlöser debitering av skatt och efterlevnad av lagar för marknadsplatser och plattformar.

Checklista för efterlevnad av skatteregler för detaljhandlare

1. Förstå de olika tröskelvärdena som utlöser skattskyldigheter

I USA är detaljhandlare skattskyldiga om de har uppnått ett tröskelvärde för nexus. Nexus är en anslutning till en delstat som kräver att du tar ut och betalar in (omsättningsskatt. Det finns två typer av tröskelvärden för nexus:

• Fysisk anknytning: När en detaljhandlare har en påtaglig närvaro i en delstat, till exempel kontor, lager eller till och med anställda på distans.
  
• Ekonomiska förbindelseregler:__ När en detaljhandlare överskrider vissa tröskelvärden för intäkter från försäljning eller transaktioner i en delstat. Varje delstat har sina egna tröskelvärden för ekonomiska förbindelseregler.
  

De flesta delstater i USA erbjuder en befrielse för återförsäljning av artiklar som köps i syfte att säljas vidare av köparen. I dessa scenarier kan återförsäljare undvika att betala omsättningsskatt eftersom de inte är den slutliga kunden, så länge de har ett giltigt intyg om befrielse från omsättningsskatt.

Utanför USA kan tröskeln för att registrera sig för moms eller GST vara olika för lokala och utländska säljare. Exempelvis måste företag baserade i Storbritannien registrera sig för moms om deras totala skattepliktiga omsättning under de senaste 12 månaderna var över 90 000 pund eller om de förväntar sig att deras omsättning kommer att överstiga denna tröskel under de kommande 30 dagarna.

För företag utanför Storbritannien gäller inte tröskelvärdet på 90 000 pund. Istället beror deras krav på att registrera sig på vad de säljer och hur de säljer det. Om de lagrar varor i Storbritannien (till exempel med hjälp av ett brittiskt lager eller FBA (Fulfillment by Amazon) eller säljer varor värderade till högst 135 GBP från en plats utanför Storbritannien till kunder i Storbritannien, måste de registrera sig för moms omedelbart.

För försändelser med ett värde över 135 GBP hanteras moms och tull normalt vid gränsen och kunden betalar dem vanligtvis innan han eller hon tar emot varorna. Det finns ingen skyldighet för den utländska säljaren att registrera sig i sådana scenarier.

Särskilda regler gäller inom EU. För detaljhandlare som är etablerade i ett EU-land beror kraven på registrering av moms på två olika typer av tröskelvärden:

• Varje EU-land har sitt eget tröskelvärde för inhemsk försäljning. Om en detaljhandlares försäljning till kunder i hemlandet överstiger detta belopp måste han eller hon registrera sig för moms där. Dessa tröskelvärden varierar avsevärt från land till land.
  
• EU-omfattande tröskelvärde för distansförsäljning: För försäljning till kunder i andra EU-länder finns det ett enda, enhetligt tröskelvärde på 10 000 EUR. Detta gäller för den totala gränsöverskridande försäljningen av varor och digitala tjänster i hela EU. När en detaljhandlare passerar tröskelvärdet på 10 000 EUR måste han eller hon ta ut (skatt) moms enligt den skattesats som gäller i kundens land. Detaljhandlaren kan registrera sig antingen i kundens land eller för One Stop Shop (OSS), vilket gör det möjligt att deklarera och betala moms för all sin B2C-försäljning i EU i en enda kvartalsdeklaration.
  

För företag utanför EU gäller i allmänhet inte de lokala tröskelvärdena för registrering. Istället beror deras skyldighet att registrera sig för moms nästan helt på hur och var de säljer sina varor.
Om de lagrar varor i ett EU-land (t.ex. genom att använda ett lager eller Amazon FBA i Tyskland, Frankrike eller Spanien) måste de omedelbart registrera sig för moms i det landet. Det finns inget tröskelvärde. Om de skickar varor från länder utanför EU till kunder beror reglerna på värdet på försändelsen:

• För försändelser som värderas till högst 150 EUR får säljare utanför EU ta betalt och ta ut moms på inköpsstället. För att göra detta måste de registrera sig för IOSS (Import One Stop Shop) i ett enskilt EU-land. Det finns inget tröskelvärde för denna regel.
  
• För försändelser värda mer än 150 EUR hanteras moms och tull normalt vid gränsen, och kunden betalar dessa avgifter innan varorna frisläpps. I detta specifika scenario finns det ingen skyldighet för den utländska säljaren att registrera sig för moms.
  

2. Fastställa produktens skatteplikt

Efterlevnad av skatteregler är också beroende av korrekt klassificering av produkter. Eftersom varje produkttyp beskattas olika över hela världen är det viktigt att tilldela rätt skattekod för produkten för efterlevnad av skattereglerna. Även om de flesta materiella varor är skattepliktiga finns det många undantag som kan bidra till förvirring kring produkters skatteplikt.

Till exempel är kläder en skattepliktig artikel i de flesta delstater i USA. Kläder är dock ej skattepliktiga i Pennsylvania. Och i delstater som New York och Massachusetts är artiklar med ett pris under en viss gräns ej skattepliktiga.

I länder som tar ut moms delas varor ofta in i olika kategorier som kan beskattas med en standardsats, reducerad sats eller nollskattesats. I till exempel EU kan reglerna variera från land till land, men det finns gemensamma mönster:

• Livsmedel: Baslivsmedel som bröd, grönsaker och mjölk omfattas ofta av en reducerad skattesats eller nollskattesats för att hålla baslivsmedel överkomliga. Men ”lyxlivsmedel” som godis, läsk och alkohol omfattas vanligtvis av den högre standardmomssatsen.
  
• Böcker och kultur: Böcker och tidningar omfattas ofta av en reducerad skattesats för att främja läskunnighet och konst.
  
• Barnprodukter:__ Artiklar som barnkläder, skor och bilbarnstolar beskattas ofta med reducerad skattesats eller nollskatt i flera länder.
  

En programvara för skatteautomatisering kan hjälpa till att förenkla skatteplikten för produkter. När du har tilldelat produkter en produktskattekod (PTC) beräknar programvaran automatiskt skatt endast där produkten anses vara skattepliktig.

3. Var medveten om lagar om beskattning av marknadsplatser och plattformar

Om du säljer på en marknadsplats eller plattform är det viktigt att förstå hur skattelagstiftningen kan påverka din efterlevnad av skattereglerna. I USA är marknadsplatsförmedlare skyldiga att ta ut omsättningsskatt för tredjepartssäljares räkning när de når ekonomiska förbindelseregler i delstaten.

Säljare är dock skyldiga att betala skatt om marknadsplatsförmedlaren inte tar ut skatt. Detta kan inträffa om marknadsplatsen inte kunde betala in rätt skattebelopp på grund av felaktig information från säljaren, eller om marknadsplatsen inte är skyldig att ta ut skatt för säljarens räkning. Vanligtvis får en säljare ett skriftligt intyg från marknadsplatsen som bekräftar att marknadsplatsen tar ut omsättningsskatt för säljarens räkning.

De flesta delstater kräver fortfarande att säljare på marknadsplatser rapporterar hur mycket omsättningsskatt som togs ut (skatt) för deras räkning av marknadsplatsförmedlaren och lämnar in deklarationer för omsättningsskatt, även om det kan vara en nolldeklaration. Delstater använder omsättningsskattedeklarationer som ett sätt att kontrollera ett företag, och även om det inte finns någon omsättningsskatt att betala in skatt krävs ofta en deklaration.

Om en säljare endast säljer på en marknadsplats och har bekräftat att marknadsplatsen tar ut (skatt) för säljarens räkning, behöver säljaren inte beräkna, ta ut eller betala in omsättningsskatten från sina kunder.

I EU och Storbritannien flyttar lagstiftningen om moms ansvaret för att ta ut skatt till marknadsplatsoperatörer i vissa scenarier. Båda följer modellen "godkänd leverantör", vilket innebär att marknadsplatsen behandlas som om den köpt varorna från säljaren och sålt dem direkt till kunden. Detta gör marknadsplatsen ansvarig för momsen på den slutliga försäljningen.

I EU betraktas en marknadsplats som "godkänd leverantör" och måste hantera moms i två viktiga scenarier som rör försäljning till kunder inom EU (B2C):

• Varor med lågt värde som skickas från länder utanför EU: Vid försäljning av varor med ett försändelsevärde på högst 150 EUR från ett land utanför EU (t.ex. från USA eller Kina) till en köpare i EU
  
• Varor som säljs av en säljare utanför EU inom EU: När ett företag baserat utanför EU säljer varor av något värde som redan finns i lager i ett EU-land (t.ex. genom att använda ett lager eller Amazon FBA i Tyskland för att sälja till en kund i Frankrike)
  

Storbritannien har mycket liknande regler för skattskyldighet på marknadsplatser för försäljning till kunder i Storbritannien:

• Varor som skickas från länder utanför Storbritannien: Vid försäljning av varor med ett sändningsvärde på högst 135 GBP från ett land utanför Storbritannien till en kund i Storbritannien
  
• Varor som säljs av en icke-brittisk säljare i Storbritannien: När ett företag baserat utanför Storbritannien säljer varor av vilket värde som helst som redan finns i ett brittiskt lager eller center för orderhantering.
  

När marknadsplatsen agerar som godkänd leverantör behöver säljaren inte debitera moms på den specifika försäljningen. Deras försäljning till marknadsplatsen behandlas vanligtvis som en transaktion med nollskattesats (0 % moms). Säljarens skyldigheter att beskatta försvinner dock inte helt och hållet.

• Säljaren är fortfarande skyldig att betala moms på försäljning som inte omfattas av reglerna. Detta inkluderar försäljning till business-to-business-kunder (B2B) eller försändelser av högt värde som importeras direkt till kunden (över 150 EUR eller 135 GBP).
  
• Säljaren måste lämna korrekt information eftersom marknadsplatsoperatören förlitar sig på deras uppgifter (t.ex. varifrån varorna skickas och deras värde) för att beräkna momsen korrekt. Om de lämnar felaktig information kan de bli ansvariga för eventuell odebiterad skatt.
  
• Säljaren kan fortfarande behöva vara momsregistrerad. Om de har varor i lager i ett EU-land eller Storbritannien måste de i allmänhet registrera sig för moms där, även om marknadsplatsen hanterar momsen på deras slutförsäljning. Detta beror på att säljaren kan ha andra skattepliktiga händelser, till exempel att flytta lager eller genomföra B2B-försäljning, som de måste rapportera i sin egen momsdeklaration.
  

4. Få en förståelse för skatteplikt för frakt

Skatteplikt för frakt gör det hela ännu mer komplicerat. I USA varierar skatteplikten för frakt från delstat till delstat. Ett exempel:

• Om du tar betalt för frakt i stater som Pennsylvania och Texas är det i allmänhet skattepliktigt – oavsett hur avgiften presenteras.
  
• I delstater som Kalifornien och Colorado är det tillåtet att fraktkostnader ej är skattepliktiga om de specificeras separat.
  

Utanför USA är fraktkostnaderna föremål för samma skattesats som de varor som skickas. Om en faktura innehåller fraktkostnader för varor som omfattas av olika skattesatser, eller för både skattepliktiga och ej skattepliktiga varor, måste fraktkostnaderna fördelas proportionellt baserat på värdet av varorna i varje kategori.

Hur Stripe Tax stödjer detaljhandlare i efterlevnaden av skatteregler

Även om det är viktigt för företag att vara medvetna om trender för efterlevnad av skatteregler, är det också komplext och tidskrävande. Stripe Tax automatiserar global efterlevnad av skatteregler från början till slut, så att du kan fokusera på att växa verksamheten. Den identifierar din skattskyldighet, hanterar registreringar, beräknar och tar ut rätt skatt över hela världen och gör det möjligt att deklarera – från ett och samma ställe.

Stripe Tax hjälper dig att:

– Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.
- Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och dra nytta av en förenklad process som fyller i uppgifter om ansökan – vilket sparar tid och säkerställer efterlevnad av lokala bestämmelser.
- Automatiskt samla in skatt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skattebelopp, oavsett vad eller var du säljer. Det stöder hundratals produkter och tjänster och det är uppdaterat om skatteregler och ändringar av skattesatser.
- __ Förenkla deklaration och inbetalning:__ Stripe Tax hanterar deklaration och inbetalning, vilket gör att användarna kan dra nytta av en sömlös upplevelse.

Läs vår dokumentation för att lära dig mer, eller registrera dig för Stripe Tax idag.