Om du säljer varor eller tjänster på en onlinemarknadsplats är det viktigt att förstå dina skattskyldigheter och ditt ansvar. Marknadsplatser som Amazon, eBay, Uber och Etsy blir allt populärare. Enligt en rapport från Digital Commerce 360 sålde de ledande marknadsplatserna globalt varor för mer än 3,25 biljoner USD 2022, varav den största delen kom från tredjepartssäljare.

Vissa länder har infört lagstiftning som kräver att marknadsplatser tar ut och betalar skatt för sina tredjepartssäljares transaktioner. Dessa lagar gynnar skattemyndigheterna eftersom de kan ta ut mer skatt från färre enheter, vilket resulterar i enklare efterlevnad. Säljare drar nytta av att skatt för vissa transaktioner hanteras av marknadsplatsen, men det är inte alltid en enkel process.

Den här guiden hjälper dig som säljare att förstå skattelagstiftningen för marknadsplatser i USA och EU och hur du hanterar skatt när en procentandel av (eller hela) din försäljning sker på en marknadsplats. Vi delar även med oss av hur Stripe kan hjälpa dig att hantera löpande efterlevnad av regler för omsättningsskatt och moms.

Det är viktigt att nämna att vi kommer att ta upp vissa skattskyldigheter, men det kan finnas andra skattskyldigheter som säljare på marknadsplatser bör tänka på, till exempel skatter på marknadsplatsintäkter. Du hittar mer information om hur Stripe hjälper marknadsplatser med 1099-formulär här.

Slutligen bör du notera att informationen i den här guiden inte utgör skatterådgivning eller juridisk rådgivning. Den här guiden har tagits fram endast i informationssyfte och är inte avsedd att tillhandahålla, och ska inte ligga till grund för, skatterådgivning eller juridisk rådgivning. Du bör rådfråga dina egna skatterådgivare, juridiska rådgivare eller andra experter för att få mer information om din specifika situation.

Marknadsplatslagar i USA

I USA avser termen "marketplace facilitator ") (marknadsplatsförmedlare) en onlineplattform som listar varor och tjänster till försäljning och behandlar betalningar på uppdrag av tredjepartssäljare.

I USA är marknadsplatsförmedlare skyldiga att ta ut omsättningsskatt för tredjepartssäljares räkning när de når tröskeln för ekonomisk förbindelse i delstaten. Säljare är dock skyldiga att betala skatt om marknadsplatsförmedlaren inte tar ut skatt. Detta kan inträffa om marknadsplatsen inte har kunnat betala in det tillämpliga skattebeloppet på grund av felaktig information från säljaren eller om marknadsplatsen inte är skyldig att ta ut skatt för säljarens räkning. Vanligtvis får en säljare ett skriftligt intyg från marknadsplatsen som bekräftar att marknadsplatsen tar ut omsättningsskatt för säljarens räkning.

De flesta delstater kräver fortfarande att säljare på marknadsplatsen rapporterar hur mycket omsättningsskatt som har tagits ut för deras räkning av marknadsplatsförmedlaren och lämnar omsättningsskattedeklarationer, oavsett om det rör sig om en nolldeklaration. Delstater använder omsättningsskattedeklarationer som ett sätt att kontrollera ett företag, och även om det inte finns någon omsättningsskatt att betala krävs ofta en deklaration.

Om en säljare gör all sin försäljning på marknadsplatsen tillåter vissa delstater att de annullerar skatteregistreringen. Innan säljare annullerar en registrering bör de se till att de kan göra det utan påföljd. Dessutom bör säljare överväga om de har för avsikt att utöka försäljningen utanför marknadsplatsen i framtiden, till exempel i en fysisk butik, mässa eller en egen webbutik. Om så är fallet måste de registrera sig hos delstaten på nytt.

Hantera omsättningsskatt och marknadsplatsförsäljning

Det finns två scenarier som kan uppstå när du hanterar omsättningsskatt och marknadsplatsförsäljning:

• All en säljares försäljning sker på en marknadsplats.
  
• En procentandel av försäljningen sker på en marknadsplats.
  

Vi går igenom hur du hanterar dessa olika scenarier.

Försäljning endast på marknadsplats

Om en säljare endast säljer på en marknadsplats och har bekräftat att marknadsplatsen tar ut omsättningsskatt för dess räkning behöver säljaren inte beräkna, ta ut eller betala in omsättningsskatt från sina kunder. Säljaren kan dock fortfarande vara skyldig att förbereda och lämna in en skattedeklaration senast på förfallodagen, där det framgår hur mycket skatt som uppburits av marknadsplatsen. I det här scenariot kommer säljaren sannolikt inte att vara skyldig delstaten något, men kommer att uppfylla dess deklarationskrav.

Procentandel av försäljningen på en marknadsplats

Låt oss säga att en säljare gör 50 % av sin försäljning på en marknadsplats och 50 % på sin egen webbplats. När det gäller marknadsplatsförsäljningen vill säljaren försäkra sig om att marknadsplatsen tar ut och betalar skatt för dess räkning och föra register över hur mycket skatt som tas ut på marknadsplatsen. För de 50 % av försäljningen som sker på säljarens webbplats är säljaren skyldig att ta ut och betala skatt på denna försäljning, förutsatt att säljaren har uppfyllt de ekonomiska förbindelsereglerna i den relevanta delstaten.

När det är dags att deklarera måste säljaren rapportera både hur mycket som har tagits ut och betalats in av marknadsplatsen, samt hur mycket säljaren har tagit ut direkt från kunderna på sin webbplats. Säljaren behöver bara betala den omsättningsskatt som den har tagit ut direkt, inte den som marknadsplatsen har tagit ut. De flesta skattewebbplatser i USA delar upp marknadsplatsförsäljning och webbplatsförsäljning på separata rader, så att säljare enkelt kan lägga till rätt belopp.

Marknadsplatslagar i EU

EU har särskilda regler för marknadsplatser (även kallade elektroniska gränssnitt, plattformar eller portaler) som möjliggör försäljning av vissa varor och tjänster. Följande villkor definierar en marknadsplats som en enhet som förmedlar försäljning:

• Fastställande av försäljningsvillkor antingen direkt eller indirekt
  
• Involvering i och godkännande av betalningar
  
• Involvering i leverans av produkter
  

Om ett företag uppfyller något av dessa tre villkor innebär det att marknadsplatsen är en antagen säljare och är ansvarig för att ta ut moms på viss försäljning som den tillhandahåller. En plattform anses vara säljare om den agerar i eget namn men för säljarens räkning. Regeln om när man anses vara en säljare gäller endast om marknadsplatsen möjliggör försäljning till konsumenter av:

• Digitala tjänster
  
• Varor som importeras från länder utanför EU i försändelser på högst 150 euro
  
• Varor oavsett värde som ägs av säljare utanför EU och som finns i EU vid tidpunkten för försäljningen
  

Europeiska kommissionen tillkännagav betydande reformer av EU:s momssystem den 8 december 2022. De länge emotsedda förslagen om "Mervärdesskatt i den digitala tidsåldern ") (ViDA) utvidgar tillämpningsområdet för regeln om vem som anses vara en säljare till plattformar inom sektorerna för korttidsuthyrning av boende och persontransporter. Plattformar i dessa sektorer måste ta ut och betala moms på transaktioner som de förmedlar om den underliggande säljaren inte är skyldig att ta ut skatt. Om den underliggande säljaren till exempel är en konsument eller omfattas av ett system för småföretag måste plattformen ta ut och betala in moms. Regeln om vem som anses vara en säljare kommer inte att tillämpas på försäljning som görs av momsregistrerade företag som förser plattformsoperatören med sina momsregistreringsnummer.

För plattformar inom e-handelssektorn kommer dessutom den befintliga regeln om vem som anses vara en säljare för B2C-försäljning av varor i EU av säljare utanför EU att gälla för alla leveranser av varor inom EU, oavsett köparens status och leverantörens plats. De föreslagna reglerna för plattformsekonomin träder i kraft 2025 om de godkänns enhälligt av alla EU:s medlemsländer.

Så kan Stripe hjälpa dig

Stripe ger marknadsplatser möjlighet att bygga och skala upp robusta globala företag inom betalningar och finansiella tjänster med lägre omkostnader och fler tillväxtmöjligheter. Stripe Tax minskar komplexiteten i global efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag. Lösningen beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och fler än 100 länder. Stripe Tax är integrerat i Stripe så att du kan komma igång snabbare – ingen integration av tredje part eller insticksprogram krävs.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Identifiera var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner och när du har registrerat dig, aktivera skatteuttag i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuttag i Stripes kodfria produkter, till exempel Invoicing, med ett enda klick.
  
• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina skatteregistreringar i USA och dra fördel av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifterna i förväg – så att du kan spara tid och säkerställa efterlevnad av lokala bestämmelser.
  
• Ta ut omsättningsskatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut det skattebelopp som ska betalas, oavsett vad eller var du säljer. Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.
  
• Förenklad deklaration och betalning: Med våra betrodda globala partner kan användarna dra nytta av en smidig upplevelse som ansluter till dina transaktionsdata i Stripe. På så sätt kan våra partner hantera dina deklarationer och du kan fokusera på att utveckla ditt företag.
  

Läs mer om Stripe Tax.