Se vendi beni o servizi su un marketplace online, è importante che tu comprenda quali sono i tuoi obblighi e le tue responsabilità fiscali. Marketplace come Amazon, eBay, Uber ed Etsy stanno diventando sempre più popolari. Infatti, secondo un rapporto di Digital Commerce 360, i principali marketplace a livello globale hanno venduto più di 3,25 miliardi di dollari di beni nel 2022, con la maggior parte delle vendite provenienti da venditori di terze parti.

Alcuni governi hanno promulgato leggi che impongono ai marketplace di riscuotere e versare le imposte per le transazioni dei venditori di terze parti. Queste leggi sono vantaggiose per le autorità fiscali perché possono riscuotere più tasse da un numero inferiore di entità, il che si traduce in una semplificazione della conformità. I venditori traggono vantaggio dal fatto che le imposte per determinate transazioni sono gestite dal marketplace, ma non si tratta sempre di un processo semplice.

In qualità di venditori, questa guida ti aiuterà a comprendere le leggi fiscali vigenti negli Stati Uniti e nell'Unione Europea e a capire come gestire le imposte quando una percentuale (o tutte) le tue vendite vengono effettuate su un marketplace. Spiegheremo anche come Stripe può aiutarti a gestire la conformità alle imposte sulle vendite e all'IVA.

È importante ricordare che copriremo determinati obblighi fiscali, ma potrebbero esserci altri obblighi fiscali che i venditori di marketplace dovrebbero prendere in considerazione, ad esempio le imposte sugli utili dei marketplace. Per ulteriori dettagli su come Stripe aiuta i marketplace con i moduli 1099, leggi qui.

Infine, ti ricordiamo che le informazioni fornite in questa guida non costituiscono una consulenza fiscale o legale. Questa guida è stata redatta a scopo puramente informativo e non intende fornire, e non deve essere considerata, una consulenza fiscale o legale. Rivolgiti a un consulente fiscale, legale o di altro tipo per consigli specifici per la tua situazione.

Leggi sui marketplace negli Stati Uniti

Negli Stati Uniti, il termine "facilitatore di marketplace ") fa riferimento a una piattaforma online che mette in vendita beni e servizi ed elabora i pagamenti per conto di venditori di terze parti.

Negli Stati Uniti, i facilitatori di marketplace sono tenuti a riscuotere l'imposta sulle vendite per conto di venditori di terze parti quando questi raggiungono il nesso economico nello stato. Tuttavia, i venditori sono tenuti a versare l'imposta se il facilitatore di marketplace non la riscuote. Questo può accadere se il marketplace non è stato in grado di versare l'importo appropriato delle imposte a causa di informazioni errate fornite dal venditore o se il marketplace non è tenuto a riscuotere le imposte per conto del venditore. In genere, un venditore riceve una certificazione scritta dal marketplace che conferma che il marketplace riscuote l'imposta sulle vendite per suo conto.

La maggior parte degli stati richiede ancora ai venditori di marketplace di dichiarare l'importo dell'imposta sulle vendite riscossa per loro conto dal facilitatore di marketplace e di presentare una dichiarazione sulle imposte sulle vendite, anche se potrebbe trattarsi di una dichiarazione pari a zero. Gli stati utilizzano le dichiarazioni dell'imposta sulle vendite come un modo per controllare un'attività e, anche se non è prevista alcuna imposta sulle vendite da versare, spesso è richiesta una dichiarazione.

Se un venditore effettua tutte le sue vendite esclusivamente sul marketplace, alcuni stati gli consentono di annullarle la registrazione per riscuotere l'imposta. Prima di annullare una registrazione, i venditori devono assicurarsi di poterlo fare senza penali. Inoltre, i venditori dovrebbero considerare se intendono espandere le vendite al di fuori del marketplace in futuro, ad esempio in un negozio fisico, in una fiera o nel proprio negozio online. In tal caso, dovranno registrarsi di nuovo in uno stato.

Come gestire l'imposta sulle vendite e le vendite sul marketplace

Quando si gestiscono l'imposta sulle vendite e le vendite sul marketplace, possono presentarsi due scenari:

• Tutte le vendite di un venditore vengono effettuate su un marketplace.
  
• Una percentuale delle vendite viene effettuata su un marketplace.
  

Verrà illustrato come gestire questi diversi scenari.

Vendite solo su marketplace

Se un venditore effettua vendite solo su marketplace e ha confermato che il marketplace riscuote l'imposta sulle vendite per suo conto, non è tenuto a calcolare, riscuotere o versare l'imposta sulle vendite dai suoi clienti. Tuttavia, il venditore è comunque tenuto a preparare e presentare una dichiarazione dei redditi entro la data di scadenza che indichi l'importo delle imposte riscosse dal marketplace. In questo scenario, il venditore probabilmente non dovrà nulla allo stato, ma soddisferà i suoi requisiti di dichiarazione.

Percentuale delle vendite su un marketplace

Poniamo che un venditore realizzi il 50% delle sue vendite su un marketplace e il 50% sul proprio sito web. Per le vendite sul marketplace, il venditore deve assicurarsi che il marketplace riscuota e versi le imposte per suo conto, oltre a registrare l'importo delle imposte riscosse sul marketplace. Per il 50% delle vendite effettuate sul proprio sito web, il venditore è tenuto a riscuotere e versare l'imposta su tali vendite, supponendo che abbia raggiunto il nesso economico nello stato in questione.

Quando è il momento di presentare la dichiarazione, il venditore deve riferire sia quanto è stato riscosso e versato dal marketplace, sia quanto ha riscosso direttamente dai clienti sul proprio sito web. Il venditore dovrà pagare (versare) solo l'imposta sulle vendite che ha riscosso, non quella riscossa dal marketplace. La maggior parte dei siti web fiscali degli Stati Uniti suddivide le vendite su marketplace dalle vendite su sito web in righe separate, in modo che i venditori possano facilmente aggiungere gli importi corretti.

Leggi sui marketplace nell'Unione europea

L'UE prevede norme speciali per i marketplace (detti anche interfacce elettroniche, piattaforme o portali) che facilitano la vendita di determinati beni e servizi. Le seguenti condizioni definiscono un marketplace come facilitatore di una vendita:

• Stabilire i termini della fornitura direttamente o indirettamente
  
• Essere coinvolti nell'autorizzazione del pagamento
  
• Essere coinvolti nella consegna del prodotto
  

Soddisfare una qualsiasi di queste tre condizioni significa che il marketplace diventa un venditore presunto ed è responsabile della riscossione dell'IVA su determinate vendite che facilita. Una piattaforma è un "venditore presunto ") se agisce in nome proprio ma per conto del venditore. La regola del venditore presunto si applica solo se il marketplace facilita la vendita B2C per:

• Servizi digitali
  
• Merci importate da paesi extra UE in spedizioni non superiori a 150 €
  
• Beni di qualsiasi valore di proprietà di venditori extra UE e situati nell'UE al momento della vendita
  

L'8 dicembre 2022 la Commissione europea ha annunciato importanti riforme del sistema IVA dell'UE. Le tanto attese proposte sull'IVA nell'era digitale (ViDA) estendono l'ambito di applicazione della regola del fornitore presunto alle piattaforme nei settori dell'affitto di alloggi a breve termine e del trasporto di passeggeri. Le piattaforme di questi settori dovranno riscuotere e versare l'IVA sulle transazioni che facilitano se il venditore sottostante non è tenuto a riscuotere le tasse. Ad esempio, se il venditore sottostante è un consumatore o è soggetto a un regime per piccole imprese, la piattaforma deve riscuotere e versare l'IVA. La regola del fornitore presunto non si applica alle vendite effettuate da attività registrate ai fini IVA, che forniscono all'operatore della piattaforma il proprio numero di partita IVA.

Inoltre, per le piattaforme nel settore dell'e-commerce, l'attuale regola del venditore presunto per le vendite B2C di beni nell'UE da parte di venditori extra UE si applicherà a tutte le forniture di beni all'interno dell'UE, indipendentemente dallo status dell'acquirente e da dove si trova il fornitore. Le norme proposte sull'economia delle piattaforme entreranno in vigore nel 2025 se approvate all'unanimità da tutti gli Stati membri dell'UE.

I vantaggi di Stripe

Stripe consente ai marketplace di creare e sviluppare potenti attività globali di pagamenti e servizi finanziari riducendo la spesa generale e ottenendo maggiori opportunità di crescita. Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale globale per permetterti di concentrati sullo sviluppo della tua attività. Calcola e raccoglie in automatico l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST sia sui prodotti e servizi fisici che su quelli digitali, in tutti gli stati degli Stati Uniti e in oltre 30 paesi. Stripe Tax è integrato in modalità nativa in Stripe per cui potrai iniziare a usarlo ancora più velocemente, senza integrazioni o plug-in di terze parti.

Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: Scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe e, dopo aver effettuato la registrazione, attiva la riscossione delle imposte in un nuovo stato o paese in pochi secondi. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure aggiungi la riscossione delle imposte ai prodotti no-code di Stripe, come Invoicing, semplicemente facendo clic su un pulsante.
  
• Registrarsi per pagare le imposte: Lascia che Stripe gestisca le tue registrazioni fiscali negli Stati Uniti e approfitta di una procedura semplificata che precompila i dettagli della domanda, risparmiando tempo e garantendo la conformità alle normative locali.
  
• Riscuotere automaticamente l'imposta sulle vendite: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle modifiche alle norme e aliquote fiscali.
  
• Semplificare le procedure di dichiarazione e versamento: Con i nostri partner globali di fiducia, gli utenti beneficiano di un'esperienza fluida che si collega ai dati delle tue transazioni Stripe, lasciando ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni così tu puoi concentrarti sullo sviluppo della tua attività.
  

Ulteriori informazioni su Stripe Tax.