Als je goederen en diensten verkoopt op een online marktplaats, is het belangrijk dat je goed begrijpt wat je fiscale verplichtingen en verantwoordelijkheden zijn. Marktplaatsen zoals Amazon, eBay, Uber en Etsy worden steeds populairder. Volgens een rapport van Digital Commerce 360 verkochten de grootste marktplaatsen wereldwijd in 2022 voor meer dan $ 3,25 biljoen aan goederen, waarvan de meeste afkomstig waren van externe verkopers.

Bepaalde overheden hebben wetgeving uitgevaardigd die marktplaatsen verplicht om belasting te innen en af te dragen namens de transacties van hun externe verkopers. Deze wetten komen de belastingautoriteiten ten goede omdat ze meer belasting kunnen innen van minder entiteiten, wat resulteert in eenvoudigere naleving. Verkopers hebben er baat bij als de marktplaats belasting voor bepaalde transacties afhandelt, maar dat is niet altijd eenvoudig.

Deze gids helpt je als verkoper om inzicht te krijgen in de belastingwetgeving voor marktplaatsen in de VS en de EU en hoe je belasting beheert wanneer een percentage (of alle) van je verkopen op een marktplaats plaatsvindt. We delen ook hoe Stripe je kunnen helpen bij het beheren van doorlopende omzetbelasting- en btw-compliance.

Het is belangrijk om te vermelden dat we bepaalde belastingverplichtingen dekken, maar er kunnen ook andere belastingverplichtingen zijn waar marktplaatsverkopers rekening mee moeten houden, zoals belastingen op marktplaatsinkomsten. Voor meer informatie over hoe Stripe marktplaatsen helpt met 1099-formulieren, bekijk je hier.

Houd er ten slotte rekening mee dat de informatie in deze whitepaper geen fiscaal of juridisch advies is. Deze gids is uitsluitend voor informatieve doeleinden opgesteld en is niet bedoeld om belasting- of juridisch advies te geven en er mag niet op worden vertrouwd voor. Je moet je eigen fiscale, juridische en andere adviseurs raadplegen voor specifiek advies voor jouw situatie.

Marktplaatswetten in de Verenigde Staten

In de Verenigde Staten verwijst de term marktplaatsfacilitator naar een online platform dat goederen en diensten te koop aanbiedt en betalingen verwerkt namens externe verkopers.

In de Verenigde Staten zijn marktplaatsfacilitators verplicht om omzetbelasting te innen namens externe verkopers wanneer zij de economische nexus in de staat. Verkopers zijn echter wel belastingplichtig als de marktplaatsfacilitator de belasting niet int. Dit kan gebeuren als de marktplaats niet in staat is om het juiste bedrag aan belasting af te dragen vanwege onjuiste informatie die door de verkoper is verstrekt, of als de marktplaats niet verplicht is om belasting namens de verkoper te innen. Doorgaans ontvangt een verkoper een schriftelijke verklaring van de marktplaats waarin wordt bevestigd dat de marktplaats namens de verkoper omzetbelasting int.

In de meeste staten zijn verkopers van marktplaatsen nog steeds verplicht om te rapporteren hoeveel omzetbelasting namens hen is geïnd door de marktplaatsfacilitator en om een btw-aangifte te doen, hoewel het een nulaangifte. Staten gebruiken btw-aangiften als een manier om een onderneming te controleren. Hoewel er niet altijd omzetbelasting hoeft te worden afgedragen, moeten ondernemingen vaak wel een aangifte indienen.

Als een verkoper al zijn verkopen uitsluitend op de marktplaats doet, zullen bepaalde staten hem toestaan om te annuleren hun registratie om belasting te innen. Voordat verkopers een registratie intrekken, moeten ze ervoor zorgen dat ze dit zonder boete kunnen doen. Bovendien moeten verkopers overwegen of ze van plan zijn om de verkoop in de toekomst buiten de marktplaats uit te breiden, zoals in een fysieke winkel, op een beurs of in hun eigen online winkel. Als ze dat doen, moeten ze zich opnieuw registreren bij een staat.

Omzetbelasting en marktplaatsverkopen beheren

Er zijn twee scenario's die zich kunnen voordoen bij het beheren van omzetbelasting en marktplaatsverkopen:

• Alle verkopen van een verkoper vinden plaats op een marktplaats.
  
• Een percentage van de omzet wordt behaald op een marktplaats.
  

We laten zien hoe je met deze verschillende scenario's kunt omgaan.

Verkoop alleen op marktplaatsen

Als een verkoper alleen op een marktplaats verkoopt en heeft bevestigd dat de marktplaats namens de verkoper omzetbelasting int, hoeft de verkoper de omzetbelasting niet bij zijn klanten te berekenen, innen of af te dragen. De verkoper is echter nog steeds verplicht om vóór de vervaldatum een belastingaangifte op te stellen en in te dienen waarin wordt vermeld hoeveel belasting er door de marktplaats is geïnd. In dit scenario is de verkoper de staat waarschijnlijk niets verschuldigd, maar wordt er wel voldaan aan de indieningsvereisten.

Percentage van de omzet op een marktplaats

Stel dat 50% van de verkopen van een verkoper op een marktplaats plaatsvindt en 50% op de eigen website. Voor de verkopen op de marktplaats wil de verkoper ervoor zorgen dat de marktplaats namens verkoper belasting int en afdraagt, en bijhouden hoeveel belasting er op de marktplaats wordt geïnd. Voor 50% van de verkopen op de eigen website is de verkoper verplicht om belasting over die verkopen te innen en af te dragen, ervan uitgaande dat de verkoper in de betreffende staat voldoet aan de regelgeving inzake economische nexus.

Als het tijd is om aangifte te doen, moet de verkoper zowel aangeven hoeveel er door de marktplaats is geïnd en afgedragen, als hoeveel de verkoper rechtstreeks van klanten op zijn website heeft geïnd. De verkoper hoeft alleen de geïnde omzetbelasting te betalen (af te dragen), niet wat de marktplaats heeft geïnd. De meeste websites over staatsbelasting in de Verenigde Staten verdelen marktplaatsverkopen van websiteverkopen in aparte regels, zodat verkopers gemakkelijk de juiste bedragen kunnen toevoegen.

Marktwetgeving in de EU

De EU heeft speciale regels voor marktplaatsen (ook wel elektronische interfaces, platforms of portalen genoemd) die de verkoop van bepaalde goederen en diensten vergemakkelijken. De volgende voorwaarden definiëren een marktplaats als de facilitator van een verkoop:

• Het direct of indirect bepalen van de voorwaarden van de levering
  
• Betrokken zijn bij het autoriseren van de betaling
  
• Betrokken zijn bij de levering van het product
  

Als aan een van deze drie voorwaarden wordt voldaan, wordt de marktplaats een veronderstelde verkoper en is deze verantwoordelijk voor het innen van btw over bepaalde verkopen die gefaciliteerd worden. Een platform wordt aangemerkt als verkoper als het in eigen naam, maar namens de verkoper handelt. De regel fictieve verkoper is alleen van toepassing als de marktplaats een B2C-verkoop faciliteert voor:

• Digitale diensten
  
• Goederen geïmporteerd uit niet-EU-landen in zendingen van maximaal € 150
  
• goederen van elke waarde die eigendom zijn van niet-EU-verkopers en zich op het moment van de verkoop in de EU bevinden
  

De Europese Commissie heeft op 8 december 2022 belangrijke hervormingen van het btw-stelsel in de EU aangekondigd. De langverwachte voorstellen over btw in het digitale tijdperk (ViDA) het toepassingsgebied van de regel inzake veronderstelde leveranciers uit te breiden tot platforms in de sectoren van de verhuur van kortetermijnaccommodatie en het personenvervoer. Platforms in deze sectoren moeten btw innen en afdragen over transacties die zij faciliteren als de onderliggende verkoper geen belasting hoeft te innen. Als de onderliggende verkoper bijvoorbeeld een consument is of onder een kleine-ondernemersregeling valt, moet het platform btw innen en afdragen. De regel van het met btw gelijkgestelde leverancier is niet van toepassing op verkopen door bedrijven met een btw-registratie in de EU die de platformexploitant voorzien van hun btw-identificatienummers.

Daarnaast zal voor platforms in de e-commercesector de bestaande regel van fictieve verkoop van goederen in de EU voor B2C-verkoop van goederen in de EU door niet-EU-verkopers van toepassing zijn op alle leveringen van goederen binnen de EU, ongeacht de status van de koper en de locatie van de leverancier. De voorgestelde regels voor de platformeconomie worden in 2025 van kracht als ze unaniem worden goedgekeurd door alle EU-lidstaten.

Hoe Stripe kan helpen

Stripe stelt marktplaatsen in staat om krachtige wereldwijde bedrijven voor betalingen en financiële diensten op te bouwen en op te schalen, met minder overhead en meer kansen om te groeien. Stripe Tax maakt compliance met internationale belastingregels eenvoudiger, zodat je je volledig kunt richten op de groei van je bedrijf. Met Stripe Tax worden de omzetbelasting, btw en GST automatisch berekend en geïnd voor zowel fysieke als digitale producten en diensten in alle staten in de VS en meer dan 30 landen. Stripe Tax is volledig geïntegreerd in Stripe, zodat je meteen aan de slag kunt, zonder integratie of plug-ins van derden.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Krijg inzicht in waar je je moet registreren en belasting moet berekenen: Kijk waar je belasting moet innen op basis van je Stripe transacties en activeer na registratie binnen enkele seconden de functie voor het innen van belastingen in een nieuw land of nieuwe staat. Eén regel code in je bestaande Stripe-integratie is vaak al voldoende om te starten met het innen van belasting, of voeg deze functie met één muisklik toe aan Stripe producten zonder programmeerwerk, zoals Invoicing.
  
• Registreren om belasting te betalen: Laat Stripe je belastingregistraties in de VS beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld. Zo bespaar je tijd en weet je zeker dat je aan de lokale regelgeving voldoet.
  
• Omzetbelasting automatisch berekenen: Stripe Tax berekent en int de verschuldigde belasting, waar of wat je ook verkoopt. Het programma ondersteunt honderden producten en diensten en is op de hoogte van wijzigingen in belastingregels en -tarieven.
  
• Eenvoudig aangifte doen en overmaken: Met onze vertrouwde wereldwijde partners profiteren gebruikers van een naadloze ervaring die verbinding maakt met je Stripe transactiegegevens. Zo kunnen onze partners je deponeringen beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.
  

Lees meer over Stripe Tax.