Si vendes bienes o servicios en un marketplace online, es importante que conozcas tus obligaciones y responsabilidades fiscales. La popularidad de marketplaces como Amazon, eBay, Uber y Etsy sigue creciendo. De hecho, según un informe de Digital Commerce 360, los principales marketplaces del mundo vendieron productos por un valor aproximado de 3.25 billones de dólares en 2022, y la mayoría provino de vendedores externos.

Algunos gobiernos promulgaron leyes que obligan a los marketplaces a recaudar y remitir impuestos en nombre de las transacciones de sus vendedores externos. Estas leyes benefician a las autoridades fiscales porque pueden recaudar más impuestos de menos entidades, lo que resulta en un cumplimiento normativo más simple. Los vendedores se benefician ya que el marketplace les administra los impuestos de ciertas transacciones, pero no siempre es un proceso sencillo.

Esta guía te ayudará a entender, como vendedor, la legislación fiscal de los marketplaces en EE. UU. y la UE, y a gestionar los impuestos cuando un porcentaje (o la totalidad) de tus ventas se realizan en un marketplace. Asimismo, te contaremos cómo Stripe puede ayudarte a gestionar la normativa del IVA y los impuestos sobre las ventas que estén vigentes.

Es importante mencionar que hablaremos sobre ciertas obligaciones fiscales, pero puede haber otras responsabilidades fiscales que los vendedores del marketplace deban tener en cuenta, como los impuestos sobre las ganancias del marketplace. Para obtener más detalles sobre cómo Stripe ayuda a los marketplaces con los formularios 1099, consulta aquí.

Por último, ten en cuenta que la información que proporcionas en esta guía no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Esta guía se redactó únicamente con fines informativos y no pretende proporcionar asesoramiento fiscal o legal ni se debe confiar en ella para obtener un asesoramiento de este tipo. Debes consultar a tus propios asesores fiscales, legales y de otro tipo para obtener asesoramiento para tu situación concreta.

Leyes de los marketplaces en los EE. UU.

En Estados Unidos, el término facilitador de marketplace se refiere a una plataforma en línea que publica bienes y servicios para la venta y procesa pagos en nombre de terceros vendedores.

En los EE. UU., los facilitadores de marketplaces están obligados a recaudar el impuesto sobre las ventas en nombre de los vendedores externos cuando alcanzan el nexo económico en el estado. Sin embargo, los vendedores están sujetos al impuesto si el facilitador del marketplace no lo recauda. Esto puede ocurrir si el marketplace no pudo remitir el importe adecuado de impuestos debido a que el vendedor proporcionó información incorrecta o si el marketplace no está obligado a recaudar impuestos en nombre del vendedor. Normalmente, el vendedor recibe una certificación por escrito del marketplace en la que se confirma que el marketplace está recaudando el impuesto sobre las ventas en nombre del vendedor.

La mayoría de los estados todavía exigen a los vendedores de los marketplaces que informen qué porcentaje del impuesto sobre las ventas recaudó en su nombre el facilitador del marketplace y que presenten las declaraciones de impuestos sobre ventas, aunque podría ser una declaración cero. Los estados utilizan las declaraciones del impuesto sobre las ventas como una forma de controlar a las empresas, y aunque no haya que remitir impuestos sobre las ventas, a menudo se exige una declaración.

Si un vendedor realiza todas sus ventas exclusivamente en el marketplace, algunos estados le permitirán cancelar su registro para cobrar impuestos. Antes de cancelar un registro, los vendedores deben asegurarse de que pueden hacerlo sin penalización. Además, los vendedores deben considerar si tienen la intención de ampliar las ventas más allá del mercado en el futuro, como en una tienda física, una feria comercial o en su propia tienda en línea. De ser así, deberán registrarse nuevamente en un estado.

Cómo gestionar el impuesto sobre las ventas y las ventas en el marketplace

Hay dos escenarios que pueden surgir al administrar el impuesto sobre las ventas y las ventas en el marketplace:

• Todas las ventas de un vendedor se realizan en un marketplace.
  
• Un porcentaje de las ventas se realiza en un marketplace.
  

Veremos cómo administrar estos escenarios diferentes.

Ventas únicamente en marketplace

Si un vendedor solo realiza ventas en un marketplace y ha confirmado que el marketplace recauda el impuesto sobre ventas en su nombre, no tiene que calcular, recaudar ni remitir el impuesto sobre las ventas de sus clientes. Sin embargo, se le exige al vendedor que prepare y presente una declaración de impuestos antes de la fecha de vencimiento para informar cuánto recaudó el marketplace en concepto de impuestos. En este escenario, es probable que el vendedor no le deba nada al estado, pero así cumplirá con sus requisitos de declaración fiscal.

Porcentaje de ventas en un marketplace

Supongamos que un vendedor realiza el 50 % de sus ventas en un marketplace y el 50 % en su propio sitio web. En el caso de las ventas del marketplace, el vendedor debe asegurarse de que el marketplace recaude y transfiera los impuestos en su nombre, así como de mantener registros de los impuestos que se recaudan en el marketplace. Para el 50 % de las ventas realizadas en su sitio web, el vendedor está obligado a recaudar y remitir el impuesto sobre esas ventas, siempre que haya cumplido un nexo económico en el estado correspondiente.

Cuando llegue el momento de presentar la declaración, el vendedor debe informar cuánto recaudó y remitió el marketplace, así como cuánto cobró directamente de los clientes en su sitio web. El vendedor solo tendrá que pagar (remitir) el impuesto sobre las ventas que haya recaudado, no el que haya recaudado el marketplace. La mayoría de los sitios web de impuestos estatales de EE. UU. separan las ventas del marketplace de las ventas del sitio web en líneas diferentes, para que los vendedores puedan añadir fácilmente los importes correctos.

Leyes de marketplace en la UE

La UE tiene normas especiales para los marketplaces (también denominados interfaces, plataformas o portales electrónicos) que facilitan la venta de determinados bienes y servicios. Las siguientes condiciones definen a un marketplace como el facilitador de una venta:

• Establecer las condiciones del suministro, ya sea directa o indirectamente.
  
• Participar en la autorización del pago
  
• Participar en la entrega del producto
  

El cumplimiento de cualquiera de estas tres condiciones implica que el marketplace se convierte en un proveedor asimilado y es responsable de recaudar el IVA sobre determinadas ventas que facilita. Se considera que una plataforma es un vendedor si actúa en su propio nombre, pero en nombre del vendedor. La norma de proveedor asimilado solo se aplica si el marketplace facilita una venta B2C para:

• Servicios digitales
  
• Mercancías importadas de países no pertenecientes a la UE en envíos no superiores a 150 EUR
  
• Bienes de cualquier valor propiedad de vendedores de fuera de la UE y ubicados en la UE en el momento de la venta
  

El 8 de diciembre de 2022, la Comisión Europea anunció importantes reformas del sistema del IVA de la UE. Las propuestas largamente esperadas sobre el "IVA en la era digital" (ViDA) amplían el ámbito de aplicación de la norma de proveedor asimilado a las plataformas de los sectores de alquiler de alojamientos de corta duración y el transporte de pasajeros. Las plataformas de estos sectores tendrán que recaudar y remitir el IVA de las transacciones que faciliten si el vendedor subyacente no está obligado a recaudar impuestos. Por ejemplo, si el vendedor subyacente es un consumidor o está sujeto a un régimen de pequeñas empresas, la plataforma está obligada a recaudar y remitir el IVA. La regla de proveedor asimilado no se aplicará a las ventas realizadas por empresas registradas a efectos del IVA que proporcionen al operador de la plataforma sus números de identificación a efectos del IVA.

Además, para las plataformas del sector del comercio electrónico, la regla existente para las ventas B2C de bienes en la UE por parte de vendedores de fuera de la UE se aplicará a todas las entregas de bienes dentro de la UE, independientemente de la condición del comprador y la ubicación del proveedor. Las reglas propuestas sobre la economía de plataformas entrarán en vigor en 2025 si todos los Estados miembros de la UE las aprueban por unanimidad.

¿Cómo puede ayudarte Stripe?

Stripe permite que los marketplaces desarrollen y amplíen importantes pagos internacionales y empresas de servicios financieros con menos gastos generales y más oportunidades de crecimiento. Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal en todo el mundo para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Calcula y recauda automáticamente los impuestos sobre las ventas, el IVA y el GST, tanto sobre productos y servicios físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países. Stripe Tax está integrado en Stripe de forma nativa, por lo que puedes empezar a utilizarlo con mayor rapidez, sin necesidad de integración de terceros ni de complementos.

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: Identifica dónde debes cobrar impuestos según tus transacciones de Stripe y, después de registrarte, activa el cobro de impuestos en un estado o país nuevos en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración actual de Stripe o agrega el cobro de impuestos a los productos de Stripe que no requieren programación, como Invoicing, con solo hacer clic en un botón.
  
• Registrarte para pagar impuestos: Permite que Stripe gestione tus registros fiscales en EE. UU. y obtén beneficios de un proceso simplificado que completa automáticamente los datos de la solicitud. Esto te permitirá ahorrar tiempo y garantizar el cumplimiento de la normativa local.
  
• Cobrar de forma automática el impuesto sobre las ventas: Stripe Tax calcula y recauda el importe de los impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tasas.
  
• Simplificar la presentación y la remisión: Con nuestros socios globales de confianza, los usuarios se benefician de una experiencia fluida que se conecta con tus datos de transacciones de Stripe, lo que les permite a nuestros socios gestionar sus presentaciones para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu empresa.
  

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