Si vendes bienes o servicios en un marketplace en línea, es importante que conozcas tus obligaciones y responsabilidades fiscales. Mercados como Amazon, eBay, Uber y Etsy están creciendo en popularidad. De hecho, según un informe de Digital Commerce 360, los principales marketplaces del mundo vendieron productos por valor de más de 3,25 billones de dólares en 2022 y la mayoría de las ventas provinieron de vendedores externos.

Algunos gobiernos han promulgado leyes que obligan a los marketplaces a recaudar y remitir impuestos en nombre de las transacciones de sus vendedores externos. Estas leyes benefician a las autoridades fiscales porque pueden recaudar más impuestos de menos entidades, lo que se traduce en un cumplimiento de la normativa más sencillo. Los vendedores se benefician al tener que pagar impuestos sobre ciertas transacciones en el marketplace, pero no siempre es un proceso sencillo.

Esta guía te ayudará como vendedor a comprender las leyes fiscales de los marketplaces en los EE. UU. y la UE, y cómo gestionar los impuestos cuando un porcentaje (o la totalidad) de tus ventas tienen lugar en un marketplace. Asimismo, te contaremos cómo Stripe puede ayudarte a gestionar el cumplimiento continuo del IVA y los impuestos sobre las ventas.

Es importante mencionar que cubriremos ciertas obligaciones fiscales, pero puede haber otras responsabilidades fiscales que los vendedores del marketplace deberían tener en cuenta, como los impuestos sobre las ganancias del marketplace. Para obtener más detalles sobre cómo Stripe ayuda a los marketplaces con los formularios 1099, consulta aquí.

Por último, ten en cuenta que la información que proporcionas en esta guía no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Esta guía se ha preparado únicamente con fines informativos y no pretende proporcionar asesoramiento fiscal o legal ni se debe confiar en ella para dicha información. Debes consultar a sus propios asesores fiscales, legales y de otro tipo para obtener asesoramiento para tu situación concreta.

Leyes de los marketplaces en EE. UU.

En EE. UU., el término facilitador de marketplace hace referencia a una plataforma en línea que pone a la venta bienes y servicios y procesa pagos en nombre de vendedores externos.

En EE. UU., los facilitadores de marketplaces están obligados a recaudar el impuesto sobre las ventas en nombre de vendedores terceros cuando alcanzan un nexo económico en el estado. Sin embargo, los vendedores están sujetos al impuesto si el facilitador del marketplace no los recauda. Esto puede ocurrir si el marketplace no ha podido remitir el importe adecuado de impuestos debido a que el vendedor ha proporcionado información incorrecta o si el marketplace no está obligado a recaudar impuestos en nombre del vendedor. Normalmente, el vendedor recibe una certificación por escrito del marketplace en la que se confirma que el marketplace está recaudando el impuesto sobre las ventas en nombre del vendedor.

La mayoría de los estados todavía exigen a los vendedores de los marketplaces que informen el importe del impuesto sobre las ventas recaudado en su nombre por el facilitador del marketplace y que presenten las declaraciones del impuesto sobre las ventas, aunque puede tratarse de una declaración cero. Los estados utilizan las declaraciones del impuesto sobre las ventas como una forma de controlar a las empresas, y aunque no haya que pagar impuestos sobre las ventas, a menudo se exige una declaración.

Si un vendedor realiza todas sus ventas exclusivamente en el marketplace, algunos estados le permitirán cancelar su registro para cobrar el impuesto. Antes de cancelar un registro, los vendedores deben asegurarse de que pueden hacerlo sin penalización. Además, los vendedores deben considerar si tienen la intención de expandir las ventas fuera del mercado en el futuro, como en una tienda física, una feria comercial o en su propia tienda en línea. Si lo hacen, tendrían que registrarse nuevamente en un estado.

Cómo gestionar el impuesto sobre ventas y las ventas en marketplaces

Hay dos escenarios que pueden surgir al administrar el impuesto sobre las ventas y las ventas en el marketplace:

• Todas las ventas de un vendedor se realizan en un marketplace
  
• Un porcentaje de las ventas se realiza en un marketplace
  

Veremos cómo administrar estos diferentes escenarios.

Ventas solo en marketplaces

Si un vendedor solo realiza ventas en un marketplace y ha confirmado que el marketplace recauda el impuesto sobre ventas en su nombre, no tiene que calcular, recaudar ni remitir el impuesto sobre ventas de sus clientes. Sin embargo, el vendedor aún debe preparar y presentar una declaración de impuestos antes de la fecha de vencimiento que informe cuántos impuestos recaudó el marketplace. En este escenario, es probable que el vendedor no le deba nada al estado, pero así cumplirá con sus requisitos de declaración fiscal.

Porcentaje de ventas en un marketplace

Supongamos que un vendedor realiza el 50 % de sus ventas en un marketplace y el 50 % en su propio sitio web. En el caso de las ventas del marketplace, el vendedor debe asegurarse de que el marketplace recauda y transfiere los impuestos en su nombre, así como de mantener registros de la cantidad de impuestos que se recaudan en el marketplace. Para el 50 % de las ventas realizadas en su sitio web, el vendedor está obligado a recaudar y remitir el impuesto sobre esas ventas, siempre que haya cumplido un nexo económico en el estado correspondiente.

Cuando llega el momento de presentar la declaración, el vendedor debe informar cuánto ha recaudado y remitido el marketplace, así como cuánto ha cobrado directamente de los clientes en su sitio web. El vendedor solo tendrá que pagar (remitir) el impuesto sobre las ventas que haya recaudado, no el que haya recaudado el marketplace. La mayoría de los sitios web de impuestos estatales de EE. UU. separan las ventas del sitio web de las ventas del sitio web en líneas separadas, para que los vendedores puedan añadir fácilmente los importes correctos.

Leyes de marketplaces en la UE

La UE tiene normas especiales para los marketplaces (también denominados interfaces electrónicas, plataformas o portales) que facilitan la venta de determinados bienes y servicios. Las siguientes condiciones definen a un marketplace como el facilitador de una venta:

• Establecer las condiciones del suministro, ya sea directa o indirectamente
  
• Participar en la autorización del pago
  
• Participar en la entrega del producto
  

El cumplimiento de cualquiera de estas tres condiciones implica que el marketplace se convierte en un vendedor asimilado y es responsable de recaudar el IVA sobre determinadas ventas que facilita. Se considera que una plataforma es un vendedor asimilado si actúa en su propio nombre pero por cuenta del vendedor. La regla de vendedor asimilado solo se aplica si el marketplace está facilitando una venta B2C para lo siguiente:

• Servicios digitales
  
• Mercancías importadas de países no pertenecientes a la UE en envíos no superiores a 150 €
  
• Bienes de cualquier valor, propiedad de vendedores extracomunitarios y ubicados en la UE en el momento de la venta
  

El 8 de diciembre de 2022, la Comisión Europea anunció importantes reformas en el sistema del IVA de la UE. Las tan esperadas propuestas sobre "El IVA en la era digital" (ViDA) ampliar el ámbito de aplicación de la norma de presunto proveedor a las plataformas de los sectores del alquiler de alojamientos de corta duración y el transporte de pasajeros. Las plataformas de estos sectores tendrán que recaudar y remitir el IVA de las transacciones que faciliten si el vendedor subyacente no está obligado a recaudar impuestos. Por ejemplo, si el vendedor subyacente es un consumidor o está sujeto a un régimen de pequeña empresa, la plataforma está obligada a recaudar y remitir el IVA. La regla del presunto proveedor no se aplicará a las ventas realizadas por empresas registradas a efectos del IVA que proporcionan al operador de la plataforma sus números de identificación a efectos del IVA.

Además, para las plataformas del sector del e-commerce, la actual regla del vendedor asimilado para las ventas B2C de los productos en la UE por vendedores de fuera de la UE se aplicará a todas las entregas de los productos en la UE, independientemente del estatus del comprador y de la ubicación del proveedor. Las normas propuestas sobre la economía de plataformas entrarán en vigor en 2025 si todos los Estados miembros de la UE las aprueban por unanimidad.

Cómo puede ayudarte Stripe

Stripe empodera a los marketplaces a crear y escalar importantes pagos internacionales y empresas de servicios financieros con menos gastos generales y más oportunidades de crecimiento. Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal internacional para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Calcula y recauda automáticamente los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países. Stripe Tax está integrado de forma nativa en Stripe, por lo que puedes empezar a utilizarlo con mayor rapidez, sin necesidad de integración de terceros ni de complementos.

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: Consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe; después de registrarte, podrás activar el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a cobrar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos a productos que no requieren programación de Stripe, como Invoicing, con tan solo un clic.
  
• Registrarte para pagar impuestos: Permite que Stripe gestione tus registros fiscales en los EE. UU. y benefíciate de un proceso simplificado que completa automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y garantizará el cumplimiento de la normativa local.
  
• Recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas: Stripe Tax calcula y cobra el importe de los impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, y está actualizado con los cambios en las reglas fiscales y las tasas.
  
• Simplificar la presentación y la remisión: Con nuestros socios globales de confianza, los usuarios se benefician de una experiencia fluida que se conecta con tus datos de transacciones de Stripe, lo que permite a nuestros socios gestionar tus presentaciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu negocio.
  

Más información sobre Stripe Tax.