Si comercializas bienes o servicios a través de un marketplace en Internet, es importante que entiendas tus obligaciones y responsabilidades fiscales. La popularidad de los marketplaces como Amazon, eBay, Uber y Etsy está en auge y no muestra señales de desaceleración. De hecho, se proyecta que para el año 2027, el valor total del mercado de e-commerce superará los 7,9 billones de dólares en ventas.
Algunos gobiernos han promulgado leyes que obligan a los marketplaces a recaudar y remitir impuestos en nombre de las transacciones de sus vendedores externos. Estas leyes benefician a las autoridades fiscales porque pueden recaudar más impuestos de menos entidades, lo que se traduce en un cumplimiento de la normativa más sencillo. Los vendedores se benefician de que el marketplace gestione los impuestos de ciertas transacciones, pero este no siempre es un proceso sencillo.
Esta guía te ayudará como vendedor a comprender las leyes fiscales de los marketplaces en los EE. UU. y la UE, y cómo gestionar los impuestos cuando un porcentaje (o la totalidad) de tus ventas tienen lugar en un marketplace. Asimismo, te contaremos cómo Stripe puede ayudarte a gestionar el cumplimiento continuo de la normativa del IVA y los impuestos sobre las ventas.
Es importante indicar que cubriremos ciertas obligaciones fiscales, pero puede que existan otras responsabilidades fiscales que los vendedores de marketplaces deban tener en cuenta, como los impuestos sobre los beneficios del marketplace. Para obtener más información sobre cómo Stripe ayuda a los marketplaces con los formularios 1099, consulta aquí.
Por último, ten en cuenta que la información facilitada en esta guía no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Esta guía se ha preparado únicamente con fines informativos y no pretende proporcionar asesoramiento fiscal o legal ni se debe confiar en ella para obtener un asesoramiento de este tipo. Debes consultar a tus asesores fiscales, legales y de otro tipo para obtener asesoramiento para tu situación concreta.
Leyes de los marketplaces en EE. UU.
En EE. UU., el término facilitador de marketplace hace referencia a una plataforma en línea que pone a la venta bienes y servicios y procesa pagos en nombre de vendedores externos.
En EE. UU., los facilitadores de marketplaces están obligados a recaudar el impuesto sobre las ventas en nombre de vendedores terceros cuando alcanzan un nexo económico en el estado. Sin embargo, los vendedores están sujetos al impuesto si el facilitador del marketplace no los recauda. Esto puede ocurrir si el marketplace no ha podido remitir el importe adecuado de impuestos debido a que el vendedor ha proporcionado información incorrecta o si el marketplace no está obligado a recaudar impuestos en nombre del vendedor. Normalmente, el vendedor recibe una certificación por escrito del marketplace en la que se confirma que el marketplace está recaudando el impuesto sobre las ventas en nombre del vendedor.
La mayoría de los estados todavía exigen a los vendedores de los marketplaces que informen el importe del impuesto sobre las ventas recaudado en su nombre por el facilitador del marketplace y que presenten las declaraciones del impuesto sobre las ventas, aunque puede tratarse de una declaración cero. Los estados utilizan las declaraciones del impuesto sobre las ventas como una forma de controlar a las empresas, y aunque no haya que pagar impuestos sobre las ventas, a menudo se exige una declaración.
Si un vendedor realiza todas sus ventas exclusivamente en el marketplace, algunos estados le permitirán cancelar su registro para cobrar el impuesto. Antes de cancelar un registro, los vendedores deben asegurarse de que pueden hacerlo sin penalización. Además, los vendedores deben considerar si tienen la intención de expandir las ventas fuera del mercado en el futuro, como en una tienda física, una feria comercial o en su propia tienda en línea. Si lo hacen, tendrían que registrarse nuevamente en un estado.
Cómo gestionar el impuesto sobre ventas y las ventas en marketplaces
Hay dos escenarios que pueden surgir al administrar el impuesto sobre las ventas y las ventas en el marketplace:
- Todas las ventas de un vendedor se realizan en un marketplace
- Un porcentaje de las ventas se realiza en un marketplace
Veremos cómo administrar estos diferentes escenarios.
Ventas solo en marketplaces
Si un vendedor solo realiza ventas en un marketplace y ha confirmado que el marketplace recauda el impuesto sobre ventas en su nombre, no tiene que calcular, recaudar ni remitir el impuesto sobre ventas de sus clientes. Sin embargo, el vendedor aún debe preparar y presentar una declaración de impuestos antes de la fecha de vencimiento que informe cuántos impuestos recaudó el marketplace. En este escenario, es probable que el vendedor no le deba nada al estado, pero así cumplirá con sus requisitos de declaración fiscal.
Porcentaje de ventas en un marketplace
Supongamos que un vendedor realiza el 50 % de sus ventas en un marketplace y el 50 % en su propio sitio web. En el caso de las ventas del marketplace, el vendedor debe asegurarse de que el marketplace recauda y transfiere los impuestos en su nombre, así como de mantener registros de la cantidad de impuestos que se recaudan en el marketplace. Para el 50 % de las ventas realizadas en su sitio web, el vendedor está obligado a recaudar y remitir el impuesto sobre esas ventas, siempre que haya cumplido un nexo económico en el estado correspondiente.
Cuando llega el momento de presentar la declaración, el vendedor debe informar cuánto ha recaudado y remitido el marketplace, así como cuánto ha cobrado directamente de los clientes en su sitio web. El vendedor solo tendrá que pagar (remitir) el impuesto sobre las ventas que haya recaudado, no el que haya recaudado el marketplace. La mayoría de los sitios web de impuestos estatales de EE. UU. separan las ventas del sitio web de las ventas del sitio web en líneas separadas, para que los vendedores puedan añadir fácilmente los importes correctos.
Leyes de marketplaces en la UE
La UE tiene normas especiales para los marketplaces (también denominados interfaces electrónicas, plataformas o portales) que facilitan la venta de determinados bienes y servicios. Las siguientes condiciones definen a un marketplace como el facilitador de una venta:
- Establecer las condiciones del suministro, ya sea directa o indirectamente
- Participar en la autorización del pago
- Participar en la entrega del producto
El cumplimiento de cualquiera de estas tres condiciones implica que el marketplace se convierte en un vendedor asimilado y es responsable de recaudar el IVA sobre determinadas ventas que facilita. Se considera que una plataforma es un vendedor asimilado si actúa en su propio nombre pero por cuenta del vendedor. La regla de vendedor asimilado solo se aplica si el marketplace está facilitando una venta B2C para lo siguiente:
- Servicios digitales
- Mercancías importadas de países no pertenecientes a la UE en envíos no superiores a 150 €
- Bienes de cualquier valor, propiedad de vendedores extracomunitarios y ubicados en la UE en el momento de la venta
El 8 de diciembre de 2022, la Comisión Europea anunció importantes reformas en el sistema del IVA de la UE. Las tan esperadas propuestas sobre "El IVA en la era digital" (ViDA) ampliar el ámbito de aplicación de la norma de presunto proveedor a las plataformas de los sectores del alquiler de alojamientos de corta duración y el transporte de pasajeros. Las plataformas de estos sectores tendrán que recaudar y remitir el IVA de las transacciones que faciliten si el vendedor subyacente no está obligado a recaudar impuestos. Por ejemplo, si el vendedor subyacente es un consumidor o está sujeto a un régimen de pequeña empresa, la plataforma está obligada a recaudar y remitir el IVA. La regla del presunto proveedor no se aplicará a las ventas realizadas por empresas registradas a efectos del IVA que proporcionan al operador de la plataforma sus números de identificación a efectos del IVA.
Además, para las plataformas del sector del e-commerce, la actual regla del vendedor asimilado para las ventas B2C de los productos en la UE por vendedores de fuera de la UE se aplicará a todas las entregas de los productos en la UE, independientemente del estatus del comprador y de la ubicación del proveedor. Las normas propuestas sobre la economía de plataformas entrarán en vigor en 2025 si todos los Estados miembros de la UE las aprueban por unanimidad.
Cómo puede ayudarte Stripe Tax
Stripe permite a los marketplaces crear y escalar potentes negocios de pagos globales y servicios financieros con menos gastos operativos y más oportunidades de crecimiento. Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal global para que puedas enfocarte en expandir tu negocio. Calcula y recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST en bienes y servicios, tanto físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países. Stripe Tax está integrado de forma nativa en Stripe, lo que te permite empezar más rápido: no requiere integraciones de terceros ni de complementos.
Stripe Tax puede ayudarte a:
Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe y, después de registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a cobrar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos a los productos que no requieren programación de Stripe, como Invoicing, con tan solo un clic.
Registro para el pago de impuestos: si tu empresa está en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros de impuestos y aprovecha su proceso simplificado que introduce automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si estás fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.
Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Admite cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.
Simplificar la presentación y la remisión: gracias a nuestros socios globales de confianza, los usuarios disfrutan de una experiencia fluida que se integra directamente con tus datos de transacciones de Stripe. Esto permite a nuestros socios gestionar la presentación de tus declaraciones para que tú puedas concentrarte en el crecimiento de tu negocio
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