オンラインマーケットプレイスで商品やサービスを販売する場合、納税の義務と責任を理解することが重要です。Amazon、eBay、Uber、Etsy などのマーケットプレイスの人気は高まり続けています。実際、Digital Commerce 360 のレポートによると、世界の上位のマーケットプレイスは 2022 年に 3 兆 2,500 億ドル以上の商品を販売しており、そのほとんどがサードパーティの売り手によるものです。
一部の政府は、マーケットプレイスがサードパーティーの売り手の取引に代わって税金を徴収し、納付することを義務付ける法律を制定しました。これらの法律は、より少ない事業体からより多くの税金を徴収できるため、税務当局にメリットがあり、税務コンプライアンスが簡素化されます。売り手は、マーケットプレイスが特定の取引に対する税金を処理することでメリットを得られますが、それは必ずしも簡単なプロセスではありません。
このガイドは、アメリカと EU のマーケットプレイスの税法と、売上の一部 (または全部) がマーケットプレイスで発生した場合の税金の管理方法を理解するのに役立ちます。また、継続的な売上税と VAT 関連法令の遵守の管理に Stripe がどのように役立つかについても説明します。
Stripe は一定の納税義務をカバーしていますが、マーケットプレイスの売り手が考慮すべきその他の納税義務 (マーケットプレイスの利益に対する税金など) がある場合があります。Stripe が 1099 納税申告書を使用するマーケットプレイスにどのように役立つかの詳細は、こちらをご覧ください。
最後に、このガイドに記載されている情報は、税金や法律に関するアドバイスを行うものではないことにご留意ください。このガイドは情報提供のみを目的として作成されており、税金または法律に関するアドバイスを提供することを意図したものではなく、またこれに依拠すべきでもありません。状況に応じたアドバイスについては、ご自身の税務、法務、その他のアドバイザーに相談してください。
アメリカのマーケットプレイスに関する法律
アメリカでは、マーケットプレイスファシリテーターという用語は、販売する商品やサービスを掲載し、サードパーティーの売り手に代わって決済を処理するオンラインプラットフォームを指します。
アメリカでは、マーケットプレイスファシリテーターは、サードパーティーの売り手がその州のエコノミックネクサスに達した場合、代理で売上税を徴収することが義務付けられています。ただし、マーケットプレイスファシリテーターが税金を徴収しない場合、売り手が納税義務を負うことになります。これは、売り手から提供された情報に誤りがあったためにマーケットプレイスが適切な税額を納付できなかった場合や、売り手に代わって税金を徴収する必要がない場合に発生することがあります。通常、売り手は、売り手に代わって売上税を徴収していることを確認する書面による証明書をマーケットプレイスから受け取ります。
ほとんどの州では、マーケットプレイスの売り手は、マーケットプレイスファシリテーターが代理で徴収した売上税額を報告し、売上税の申告書を提出することが義務付けられていますが、ゼロ申告の場合もあります。各州では、売上税申告書をビジネスの確認方法として使用しており、納付する売上税がない場合でも、多くの場合、申告書が必要です。
売り手がすべての販売をマーケットプレイスでのみ行う場合、特定の州では、税金を徴収するための登録を取り消すことができます。登録を取り消す前に、売り手は罰金なしで取り消しできることを確認する必要があります。さらに、売り手は、実店舗、見本市、または自社のオンラインストアなど、将来的にマーケットプレイス外で販売を拡大する予定があるかどうかも検討する必要があります。その場合は、州に再度登録する必要があります。
売上税とマーケットプレイスでの売上を管理する方法
売上税とマーケットプレイスの売上を管理する際には、次の 2 つのシナリオが生じる可能性があります。
- 売り手の売上がすべてマーケットプレイスで発生する。
- 売上の一定割合がマーケットプレイスで発生する。
これらの異なるシナリオを管理する方法について説明します。
マーケットプレイスのみの売上
売り手がマーケットプレイスでのみ販売を行っており、マーケットプレイスが代理で売上税を徴収していることを確認した場合、売り手は顧客から売上税を計算、徴収、納付する必要はありません。ただし、売り手は、マーケットプレイスが徴収した税額を報告する納税申告書を期日までに作成して提出する必要があります。このシナリオでは、売り手は州に対して何の義務も負わない可能性がありますが、申告要件は満たしています。
マーケットプレイスでの売上に占める割合
売り手がマーケットプレイスで売上の 50% を稼ぎ、自社のウェブサイトで 50% を稼いでいるとします。マーケットプレイスでの売上の場合、売り手はマーケットプレイスが自社に代わって税金を徴収して納付していることを確認し、マーケットプレイスで徴収された税額の記録を保持する必要があります。ウェブサイトでの売上の 50% について、売り手は、関連する州でエコノミックネクサスを満たしていることを前提として、それらの売上に対する税金を徴収して納付する必要があります。
申告の時期になると、売り手はマーケットプレイスが集めて納付した金額と、売り手が顧客から直接集めた金額の両方をウェブサイトで報告する必要があります。売り手が支払う (納付する) 必要があるのは、マーケットプレイスが徴収した売上税ではなく、売り手が徴収した売上税のみです。アメリカのほとんどの州税ウェブサイトでは、マーケットプレイスでの売上とウェブサイトでの売上が別々の行に分かれているため、売り手は正しい金額を簡単に追加できます。
EU のマーケットプレイスに関する法律
EU には、特定の商品やサービスの販売を促進するマーケットプレイス (電子的なインターフェイス、プラットフォーム、ポータルとも呼ばれる) に関する特別な規則があります。マーケットプレイスは、以下の条件によって販売のファシリテーターとして定義されます。
- 直接的または間接的に供給条件を設定する
- 決済のオーソリに関与する
- 商品の配送に関与する
これら 3 つの条件のいずれかを満たすと、マーケットプレイスはみなし販売者となり、マーケットプレイスが促進する特定の販売に対して VAT を徴収する責任を負うことになります。プラットフォームは、自身の名前で売り手に代わって行動する場合、みなし販売者となります。みなし販売者に対する規則は、マーケットプレイスが以下の B2C 販売を促進している場合にのみ適用されます。
- デジタルサービス
- €150 を超えない委託販売で EU 域外の国から輸入された商品
- EU 域外の売り手が所有し、販売時に EU に存在する、任意の価格の商品
欧州委員会は、2022 年 12 月 8 日に EU VAT システムの大幅な改革を発表しました。「デジタル時代の VAT」(ViDA) に関する待望の提案により、みなし販売者に関する規則の範囲が短期間の住居レンタルおよび旅客輸送部門のプラットフォームに拡大されます。これらのセクターのプラットフォームは、基礎となる売り手が税金を徴収する必要がない場合、プラットフォームが促進する取引に対して VAT を徴収して納付する必要があります。たとえば、基礎となる売り手が消費者である場合や中小企業スキームの対象である場合、プラットフォームは VAT を徴収して納付する必要があります。みなし販売者に関する規則は、プラットフォーム運営者に VAT 識別番号を提出する VAT 登録事業者による販売には適用されません。
また、EC プラットフォームでは、買い手のステータスや売り手の所在地に関係なく、EU 域外の売り手による EU 内での商品の B2C 販売に関する既存のみなし販売者に対する規則が、EU 内のすべての商品供給に適用されます。プラットフォーム経済に関する規則案は、すべての EU 加盟国が全会一致で承認すれば、2025 年に発効します。
Stripe にできること
Stripe は、マーケットプレイスがオーバーヘッドを減らしながら、成長の機会を増やすことで、強力なグローバル決済および金融サービスのビジネスを構築・拡大できるよう支援します。Stripe Tax は、グローバルな税務コンプライアンスの複雑さが軽減されるよう設計されているため、その分、ユーザーはビジネスの拡大に専念できます。これを使用すると、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的およびデジタルの商品とサービスの両方に対する売上税、VAT、GST が自動的に計算され、徴収されます。Stripe Tax は Stripe にネイティブに組み込まれているため、サードパーティとの連携やプラグインを必要とせず、すぐに使い始めることができます。
Stripe Tax は、企業の次の作業を支援できます。
- 税金を登録して徴収する必要がある場所を理解する: Stripe で扱った取引に基づいて、どこで税金の徴収が必要かを把握します。登録後、ほんの数秒で新しい州や国の税金徴収を開始できます。すでに Stripe をご利用中の方はコードを 1 行追加するだけで、税金の徴収を開始できます。または、ボタンをクリックするだけで、Invoicing などの Stripe のノーコードプロダクトに税金徴収を追加できます。
- 納税登録: アメリカでの 税務登録 の管理を Stripe に任せることで、申請の詳細を事前に入力する簡単なプロセスを利用できるため、時間を節約し、現地の規制に確実に準拠できます。
- 売上税の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、未払いの税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスに対応していて、税法と税率の最新の変更内容に合わせて調整されています。
- 申告と納付を簡略化: Stripe の信頼できるグローバルパートナーを利用すると、Stripe の取引データとシームレスに連携するメリットを活用できます。これによりユーザーは、税務申告書の管理をパートナーにまかせて、ビジネスの成長に専念できます。
Stripe Tax の詳細をご確認ください。