如果您在在线交易市场上销售商品或服务，了解您的税务义务和责任非常重要。亚马逊、eBay、Uber 和 Etsy 等交易市场越来越受欢迎。事实上，根据 Digital Commerce 360 的一份报告，2022 年全球前十大交易市场的商品销售总额超过 3.25 万亿美元，其中大部分销售来自第三方卖家。
某些政府已制定法规，要求交易市场代表其第三方卖家收取和缴纳税款。这些法律对税务机关有利，因为它们可以从较少的实体中收集更多税款，从而简化合规过程。卖家可以通过对交易市场处理的某些交易征税而受益，但这个过程并不简单。
本指南将帮助您作为卖家理解美国和欧盟的交易市场税法，以及如何在销售部分（或全部）发生在交易市场时管理税务。我们还将分享 Stripe 如何帮助您管理持续的销售税和增值税合规事务。
需要提到的是，我们将涵盖某些税务义务，但交易市场卖家可能还有其他税务责任，例如针对交易市场收入的纳税。有关 Stripe 如何帮助交易市场处理 1099 税表的更多细节，请参见此处。
最后，请记住，本指南中提供的信息不构成税务或法律建议。本指南仅为信息目的而准备，不应依赖于此提供税务或法律建议。您应该咨询您自己的税务、法律和其他顾问，以获取针对您特定情况的建议。
美国交易市场法
在美国，交易市场服务商指的是列出商品和服务进行销售并代表第三方卖家处理支付的在线平台。
当交易市场服务商在某州达到经济关联时，它们需要代表第三方卖家收取销售税。然而，如果交易市场服务商未收取销售税，卖家仍需对税款负责。如果交易市场由于卖家提供的信息不正确而无法汇出适当的税款，或者交易市场不需要代卖家收取税款，则可能会发生这种情况。通常，卖家会收到来自交易市场的书面证明，确认交易市场正在代卖家收取销售税。
大多数州仍要求交易市场卖家报告交易市场服务商为其收取的销售税金额，并提交销售税申报表，尽管这可能是零申报。各州使用销售税申报表作为检查企业的一种方式，即使没有销售税要上缴，也经常需要申报表。
如果卖家所有销售均在交易市场上进行，某些州将允许他们取消注册以收取税款。在取消注册之前，卖家应确保他们可以这样做并且不会受到处罚。此外，卖家应考虑他们是否打算在未来扩展到交易市场之外的销售，比如在实体店、交易会或他们自己的在线商店。如果是这样，他们需要再次在州注册。
如何管理销售税和交易市场销售
在管理销售税和交易市场销售时，可能会出现两种情况：
- 卖家的所有销售都是在交易市场上进行的。
- 一定比例的销售额是在交易市场上进行的。
接下来，我们将介绍如何管理这些不同的情况。
仅通过交易市场销售
如果卖家仅在交易市场上进行销售，并已确认交易市场代其收取销售税，则卖家无需计算、收取或上缴其客户的销售税。但是，卖家仍然需要在截止日期前准备并提交纳税申报表，报告交易市场收取了多少税款。在这种情况下，卖家可能不需要向州政府缴纳任何税款，但仍需履行申报义务。
部分销售在交易市场上进行
假设卖家有 50% 的销售通过交易市场进行，另 50% 通过其自有网站进行。对于交易市场的销售，卖家需要确保平台代其收取和缴纳了税款，并保留交易市场收取的税款记录。对于通过自有网站进行的 50% 销售，卖家则需要自行收取并缴纳相关销售税，前提是其已达到相关州的经济关联标准。
在提交申请时，卖家必须报告交易市场收取和上缴的金额，以及卖家在其网站上直接从客户那里收取的金额。卖家只需支付（缴纳）自己收取的销售税，而不必缴纳交易市场代收的部分。美国大多数州的税务网站会将交易市场销售与网站销售分列在不同的行中，方便卖家正确填写相关金额。
欧盟交易市场法
欧盟对促进某些商品和服务销售的交易市场（也称为电子平台、平台或门户）有特殊规则。以下条件将交易市场定义为销售的服务商：
- 直接或间接设定供应条款
- 参与授权付款
- 参与产品的交付
满足这三个条件中的任何一个都意味着交易市场"被视为卖方”，并负责对其促进的某些销售收取增值税。如果平台以自己的名义但代表卖方行事，则该平台被视为卖方。仅当交易市场促进以下 B2C 销售时，视同卖家规则才适用：
- 数字服务
- 从非欧盟国家进口的货物，托运金额不超过 150 欧元
- 非欧盟卖家拥有且在销售时位于欧盟的任何价值的商品
欧盟委员会于 2022 年 12 月 8 日宣布对欧盟增值税制度进行重大改革。期待已久的关于"数字时代的增值税” (ViDA)，将视同供应商规则的范围扩大到短期住宿、租赁和客运领域的平台。如果基础卖方不需要收税，这些领域的平台将需要对其促成的交易收取并缴纳增值税。例如，如果潜在卖家是消费者或受小型企业计划的约束，则平台需要收取和缴纳增值税。视同供应商规则不适用于增值税注册企业（他们向平台运营商提供其增值税税号）。
此外，对于电商领域的平台，非欧盟卖家在欧盟进行 B2C 商品销售的现有认定卖家规则将适用于欧盟境内的所有商品供应，无论购买者的身份和供应商的位置如何。如果欧盟所有成员国一致批准，这些关于平台经济的拟议规则将于 2025 年生效。
Stripe 如何帮助完成注册和增值税合规
确定在哪里有销售税义务并需要注册是复杂的。Stripe Tax 可实现从始至终的全球税务合规流程自动化，这样您就可以专注于拓展业务了。它能确定您的纳税义务，处理注册事宜，在全球范围内计算并收取正确数额的税款，还能完成纳税申报 — 所有这些功能都可在一个平台上实现。
Stripe Tax 可以帮助您：
- 了解在哪里注册和收税： 根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里收税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过单击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。
- 注册税款缴纳： 让 Stripe 为您管理在美国的全球税务注册，享受简化流程，申请细节将自动预填，既节省您的时间，又确保符合当地法规。
- 自动收取销售税： Stripe Tax 会计算并收取正确的欠税金额，无论您销售什么商品或在哪里销售。它支持数百种产品和服务，并了解最新的税收规则和税率变化。
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