Dans une économie interconnectée, le commerce en ligne mondial est devenu pratique courante pour de nombreux détaillants. Le commerce en ligne entraîne cependant un réseau complexe d’obligations de conformité fiscale qui peuvent submerger même les détaillants les plus chevronnés.

Comprendre les responsabilités fiscales est essentiel, car ne pas respecter peut entraîner des pénalités, des amendes et une atteinte à la réputation. Par exemple, dans l’État de New York, les coûts combinés des pénalités, des intérêts et des frais d’audit liés à la non-conformité à la taxe de vente peuvent dépasser 25 % du total des obligations en matière de taxe de vente. Ce guide décrira ce que les détaillants doivent savoir en matière de conformité fiscale et illustrera comment Stripe Tax peut vous soutenir face à ces défis.

La vente à l’international et son incidence sur la conformité fiscale

Au fur et à mesure que les détaillants étendent leur portée à de nouveaux marchés, ils sont confrontés à des réglementations fiscales variables qui reflètent les lois uniques de chaque territoire. Cette complexité est particulièrement prononcée lorsqu’il s’agit de la taxe de vente aux États-Unis et de la TVA en Europe. Les détaillants doivent bien connaître les obligations fiscales applicables à chaque région dans laquelle ils opèrent, y compris les seuils qui déclenchent l’obligation d’encaissement et la conformité aux lois sur les places de marché et les plateformes.

Liste de contrôle en matière de conformité fiscale pour les détaillants

1. Comprendre les différents seuils qui déclenchent les obligations fiscales

Aux États-Unis, les détaillants font l’objet d’obligations fiscales lorsqu’ils ont atteint un seuil de lien fiscal. Nexus est un lien à un État qui nécessite pour vous d’encaisser et de payer la taxe de vente. Il existe deux types de seuils de lien fiscal :

• Lien fiscal physique : Lorsqu’un marchand a une présence tangible dans un État, comme des bureaux, des entrepôts, ou même des employés à distance.
  
• Lien fiscal économique : Lorsqu’un marchand dépasse certains seuils de revenus commerciaux ou de transactions au sein d’un État. Chaque État a ses propres seuils de lien économique.
  

La plupart des États américains offrent une exemption de revente pour les articles qui sont achetés dans le but d’être vendus à nouveau par l’acheteur. Dans ces scénarios, les revendeurs peuvent éviter de payer la taxe de vente parce qu’ils ne sont pas le client final, tant qu’ils ont un certificat d’exemption taxe de vente valide.

En dehors des États-Unis, le seuil d’inscription à la TVA ou à la TPS peut être différent pour les vendeurs locaux et étrangers. Par exemple, les entreprises établies au le Royaume-Uni doivent s’inscrire à la TVA si leur chiffre d’affaires taxable total des 12 derniers mois était supérieur à 90 000 £ ou si elles s’attendent à ce que leur chiffre d’affaires dépasse ce seuil dans les 30 prochains jours.

Pour les entreprises qui ne sont pas basées au Royaume-Uni, le seuil de 90 000 £ ne s’applique pas. Au lieu de cela, leur obligation de s’inscrire dépend de ce qu’elles vendent et de la façon dont elles le vendent. Si elles stockent des marchandises au Royaume-Uni (par exemple, en utilisant un entrepôt pour le Royaume-Uni ou Fulfillment by Amazon (FBA)) ou vendent des marchandises d’une valeur inférieure ou égale à 135 £ depuis l’extérieur du Royaume-Uni à des clients situés dans le Royaume-Uni, elles doivent s’inscrire immédiatement à la TVA.

Pour les envois d’une valeur supérieure à 135 £, la TVA et les droits de douane à l’importation sont généralement gérés à la frontière, et le client les paie généralement avant de recevoir les marchandises. Il n’y a aucune obligation pour le marchand étranger de s’inscrire dans de tels scénarios.

Des règles particulières s’appliquent au sein de l’UE. Pour les détaillants établis dans un pays de l’UE, leurs exigences en matière d’inscription à la TVA dépendent de deux types de seuils différents :

• Seuil national : Chaque pays de l’UE a son propre seuil pour les ventes nationales. Si les ventes d’un marchand à des clients dans son pays d’origine dépassent ce montant, il doit s’y inscrire à la TVA. Ces seuils varient considérablement d’un pays à l’autre.
  
• Seuil de vente à distance à l’échelle de l’UE : pour les ventes à des clients dans d’autres pays de l’UE, il existe un seuil unifié unique de 10 000 €. Ce dernier s’applique aux ventes transfrontalières totales de biens et de services numériques dans l’ensemble de l’UE. Une fois qu’un marchand franchit ce seuil de 10 000 €, il doit encaisser la TVA au taux du pays de son client. Il peut s’inscrire soit dans le pays du client, soit au guichet unique (OSS), qui lui permet de déclarer et de payer la TVA pour toutes ses ventes B2C dans l’UE en une seule déclaration trimestrielle.
  

Pour les entreprises non européennes, les seuils d’inscription locaux ne s’appliquent généralement pas. Au lieu de cela, leur obligation d’inscription à la TVA dépend presque entièrement de la manière et du lieu où elles vendent leurs marchandises.
S’ils stockent des marchandises dans un État membre de l’UE (par exemple, à l’aide d’un entrepôt ou d’Amazon FBA en Allemagne, en France ou en Espagne), ils doivent s’inscrire immédiatement à la TVA dans ce pays. Il n’y a pas de seuil. S’ils expédient des marchandises de l’extérieur de l’UE à des clients, les règles ici dépendent de la valeur de l’expédition :

• Pour les lots d’une valeur inférieure ou égale à 150 €, le marchand non membre de l’UE peut payer et encaisser la TVA au point de vente. Pour ce faire, il doit s’inscrire au guichet unique d’importation (IOSS) dans un seul pays de l’UE. Il n’y a pas de seuil pour cette règle.
  
• Pour les lots d’une valeur supérieure à 150 €, la TVA et les droits de douane à l’importation sont généralement gérés à la frontière, et le client paie ces frais avant la mainlevée des marchandises. Dans ce scénario précis, il n’y a aucune obligation pour le marchand étranger de s’inscrire à la TVA.
  

2. Établir l’assujettissement à la taxe des produits

La conformité fiscale repose également sur une classification précise des produits. Chaque type de produit étant taxé différemment à travers le monde, l’attribution du bon code de taxe produit est importante en matière de conformité. Bien que la plupart des biens matériels soient taxables, il existe de nombreuses exceptions qui peuvent contribuer à la confusion entourant l’assujettissement aux taxes produit.

Par exemple, les vêtements sont taxables dans la plupart des États-Unis. Cependant, les vêtements ne sont pas taxables en Pennsylvanie. Et dans des États comme New York et le Massachusetts, les articles vestimentaires dont le prix est inférieur à un certain seuil ne sont pas taxables.

Dans les pays qui paiement la TVA, les biens appartiennent souvent à différentes catégories qui peuvent être taxées à un taux Standard, réduit ou zéro. Par exemple, dans l’UE, les règles peuvent varier d’un pays à l’autre, mais des schémas communs émergent :

• Denrées alimentaires : les aliments de base tels que le pain, les légumes et le lait sont souvent soumis à un taux réduit ou nul pour garder les produits de première nécessité abordables. Cependant, les aliments de « luxe » tels que les bonbons, les boissons gazeuses et l’alcool sont généralement facturés au taux de TVA Standard et plus élevé.
  
• Livres et produits culturels : les livres et journaux font souvent l’objet d’un taux réduit pour promouvoir l’alphabétisation et les arts.
  
• Produits pour enfants : les articles tels que les vêtements, les chaussures et les sièges d’auto pour enfants sont souvent taxés à un taux réduit ou nul dans plusieurs pays.
  

Un logiciel d’automatisation fiscale peut contribuer à simplifier l’assujettissement aux taxes produit. Une fois que vous attribuez aux produits un code d’impôt produit (PTC), le logiciel ne calculera automatiquement les taxes que lorsque ce produit est considéré taxable.

3. Méfiez-vous des lois sur les taxes des places de marché et des plateformes

Si vous vendez sur une place de marché ou une plateforme, il est important de comprendre l’incidence des lois fiscales sur votre conformité. Aux États-Unis, les organisateurs de place de marché sont tenus de collecter la taxe de vente pour le compte de vendeurs tiers lorsqu’ils atteignent le seuil de lien économique dans l’État.

Toutefois, les marchands seront redevables de la taxe si le facilitateur de place de marché ne la collecte pas. Cela peut se produire si la place de marché n'a pas été en mesure de verser le montant approprié de la taxe en raison d'informations erronées fournies par le marchand, ou si la place de marché n'est pas tenue de collecter la taxe au nom du marchand. En règle générale, un marchand reçoit une certification écrite de la place de marché confirmant que cette dernière collecte la taxe de vente au nom du marchand.

La plupart des États demandent toujours aux marchands de places de marché de déclarer le montant la taxe de vente collectées en leur nom par le facilitateur de place de marché et de remplir les déclarations relatives à la taxe de vente, même si le montant est nul. Les États utilisent les déclarations sur la taxe de vente comme moyen de vérification auprès d’une entreprise, et même s’il n’y a pas de taxe de vente à verser, la déclaration est souvent obligatoire.

Si un marchand réalise toutes ses ventes sur une place de marché et a confirmé que la place de marché collecte la taxe de vente en son nom, il n’est pas tenu de calculer la taxe de vente, de la collecter auprès de ses clients ou de la verser.

Dans l’UE et le Royaume-Uni, les lois sur la TVA transfèrent la responsabilité de l’encaissement des taxes aux organisateurs de places de marché dans certains scénarios. Les deux suivent le modèle du « fournisseur réputé », ce qui signifie que la place de marché est traitée comme si elle achetait les marchandises au marchand et les vendait directement au client. Cela rend la place de marché responsable de la TVA sur la vente finale.

Dans l’UE, une place de marché est considérée comme le « fournisseur réputé » et doit prendre en charge la TVA dans deux scénarios clés impliquant des ventes à des clients de l’UE (B2C) :

• Marchandises de faible valeur expédiées de l’extérieur de l’UE : Lorsque vous vendez des marchandises d’une valeur de consignation inférieure ou égale à 150 € d’un pays non membre de l’UE (par exemple, des États-Unis ou de la Chine) à un client dans l’UE
  
• Biens vendus par un marchand hors UE au sein de l'UE : Lorsqu’une entreprise établie hors UE vend des biens de toute valeur qui sont déjà sauvegardés dans un pays de l’UE (par exemple, en utilisant un entrepôt ou Amazon FBA en Allemagne pour vendre à un client en France)
  

Le Royaume-Uni applique des règles très similaires en matière d'impôt sur les places de marché pour les ventes effectuées auprès de clients au Royaume-Uni :

• Biens expédiés de l’extérieur du Royaume-Uni : Lorsque vous vendez des biens d’une valeur de consignation inférieure ou égale à 135 £ de tout pays situé en dehors du Royaume-Uni à un client situé au Royaume-Uni
  
• Biens vendus par un marchand non établi au Royaume-Uni : lorsqu’une entreprise établie en dehors du Royaume-Uni vend des biens de toute valeur qui sont déjà sauvegardés dans un entrepôt ou un centre de traitement situé au Royaume-Uni.
  

Lorsque la place de place de marché agit en tant que fournisseur réputé, le marchand n’a pas à débiter la TVA sur ces ventes spécifiques. Leur vente sur la place de place de marché est généralement traitée comme une transaction détaxée (0 % de TVA). Cependant, les obligations fiscales du marchand ne disparaissent pas complètement.

• Le marchand est toujours doit toujours payer la TVA sur les ventes non couvertes par ces règles. Cela inclut les ventes aux clients entreprises (B2B) ou les consignations de grande valeur importées directement au client (plus de 150 € ou 135 £).
  
• Le marchand doit fournir des informations exactes, car l’organisateur de la place de marché se base sur ses données (telles que le lieu d’expédition des marchandises et leur valeur) pour calculer correctement la TVA. S’il fournit des informations incorrectes, il pourrait devenir redevable de toute taxe non perçue.
  
• Le marchand peut toujours avoir besoin d’être inscrit à la TVA. S’il stocke des marchandises dans un pays de l’UE ou le Royaume-Uni, il doit généralement s’y inscrire à la TVA, même si la place de marché gère la TVA sur ses ventes finales. En effet, le marchand peut avoir d’autres activités taxables, tels que le déménagement de matériel ou la réalisation de ventes interentreprises, qu’il doit déclarer dans sa propre déclaration de TVA.
  

4. Bien comprendre l’assujettissement aux taxes sur les livraisons

L’assujettissement aux taxes sur les livraisons ajoute une couche supplémentaire de complexité. Aux États-Unis, l’assujettissement aux taxes varie d’un État à l’autre. Par exemple :

• Si vous débitez des frais de livraison dans des États comme la Pennsylvanie et le Texas, ils sont généralement taxables, quelle que soit la façon dont les frais sont présentés.
  
• Des États comme la Californie et le Colorado permettent que les frais de livraison ne sont pas taxés s’ils sont détaillés séparément.
  

En dehors des États-Unis, les frais de livraison sont soumis au même taux de taxation que les marchandises expédiées. Si une facture inclut des frais de livraison pour des marchandises soumises à des taux de taxation différents, ou pour des marchandises taxables et non-taxables, les frais de livraison doivent être répartis proportionnellement en fonction de la valeur des marchandises de chaque catégorie.

Comment Stripe Tax accompagne les commerçants en matière de conformité fiscale

S’il est important pour les entreprises de se tenir au courant des tendances en matière de conformité fiscale, c’est aussi une tâche complexe qui prend beaucoup de temps. Stripe Tax automatise la conformité fiscale mondiale du début à la fin pour vous permettre de vous consacrer au développement de votre entreprise. Il identifie vos obligations fiscales, gère les inscriptions, calcule et prélève le bon montant de taxes dans le monde entier et permet d’effectuer des déclarations, le tout en un seul endroit.

Stripe Tax Tax vous aide à :

• Savoir où vous inscrire et percevoir des taxes : Prenez connaissance des territoires où vous devez percevoir des taxes en fonction de vos transactions Stripe. Une fois inscrit(e), activez la perception des taxes dans un nouvel État ou un nouveau pays en quelques secondes. Vous pouvez commencer à percevoir des taxes en ajoutant une seule ligne de code à votre intégration Stripe existante, ou ajouter la fonction de perception des taxes en cliquant simplement sur un bouton dans le Dashboard Stripe.
  
• __Confiez à Stripe la gestion de vos inscriptions fiscales aux États-Unis et bénéficiez d’un processus simplifié qui préremplit les détails de la demande, ce qui vous permet de gagner du temps et de garantir la conformité aux réglementations locales.
  
• Percevoir automatiquement les taxes : Stripe Tax calcule et perçoit le montant exact des taxes dues, quels que soient les produits que vous vendez et les pays dans lesquels vous les vendez. Il prend en charge des centaines de produits et services et est à jour en ce qui concerne les règles fiscales et les modifications des taux.
  
• Simplifier la déclaration et le versement : Stripe Tax gère la déclaration et le versement, permettant aux utilisateurs de profiter d’une expérience sans faille.
  

Consultez notre documentation pour en savoir plus, ou inscrivez-vous à Stripe Tax dès aujourd’hui.