在相互关联的经济体系中，全球电商销售已成为许多零售商的标准做法。然而，电商带来了复杂的税务合规义务网络，即使是经验最丰富的零售商也可能难以应对。
了解税务责任是关键，因为不遵守规定会导致处罚、罚款和声誉受损。例如，在纽约，因不遵守销售税规定而产生的罚款、利息和审计费用的总和可能超过销售税负债总额的 25%。本指南将概述零售商应了解的税务合规知识，并说明 Stripe Tax 如何协助您应对这些挑战。
全球销售和对税务合规的影响
随着零售商向新市场扩张，他们会遇到不同的税收法规，这些法规反映了每个管辖区的独特法律。这种复杂性在处理美国的销售税 和欧洲的增值税 时尤为明显。零售商必须精通每个经营地区所适用的税收义务，包括触发纳税义务的阈值，以及遵守交易市场和平台相关法律。
零售商税务合规清单
1.了解触发纳税义务的不同阈值
在美国，零售商在达到关联 阈值时，就需承担纳税义务。关联是指与要求您收取和上缴销售税的州的关联。有两种类型的关联阈值：
- 有形关联： 当零售商在某州拥有实际的经营场所时，如办事处、仓库，甚至远程雇员。
- 经济关联： 当零售商在一个州的销售额或交易额超过特定阈值时。每个州都有自己的经济关联阈值。
大多数美国各州都对那些旨在由购买者再次出售的商品提供转售豁免政策。在这些情境下，转售商只要持有有效的销售税豁免证书，就可以避免缴纳销售税，因为他们不是最终客户。
在美国境外，本地卖方和外国卖方注册增值税 或商品及服务税 的阈值可能不同。例如，基于英国 的商家如果在过去 12 个月的可征税总营业额超过 90,000 英镑，或预计其营业额在未来 30 天内将超过这一阈值，则必须进行增值税注册。
对于非英国商家，90,000 英镑的门槛并不适用。相反，他们是否需要注册取决于他们销售什么以及如何销售。如果他们已在英国存储货物（例如，使用英国仓库或亚马逊履行服务 (FBA)），或从英国境外向英国客户销售价值 135 英镑或以下的货物，则必须立即注册增值税。
对于价值超过 135 英镑的货物，进口增值税和关税通常在边境处理，客户通常在收到货物前支付。在这种情境下，外国卖方没有义务在该地区进行注册。
欧盟内部适用特殊规则。对于在欧盟国家设立的零售商，其增值税注册要求取决于两种不同类型的阈值：
- 国内阈值： 每个欧盟国家都有自己的国内销售阈值。如果零售商对本国客户的销售额超过这一数额，就必须在本国注册增值税。各国的阈值差别很大。
- 全欧盟范围的远程销售阈值： 对于向欧盟其他国家客户的销售，有一个单一的统一阈值 10,000 欧元。这适用于整个欧盟的商品和数字服务跨境销售总额。零售商一旦超过 10,000 欧元的阈值，就必须按照客户所在国的税率收取增值税。零售商可以在客户所在国注册，也可以注册一站式服务 (OSS)，这样零售商就可以在一份季度申报表中申报并支付其在欧盟境内所有 B2C 销售的增值税。
对于非欧盟商家，本地的注册阈值一般不适用。相反，他们注册增值税的义务几乎完全取决于他们销售货物的方式和地点。
如果他们在任何欧盟成员国存储货物（例如，在德国、法国或西班牙使用仓库或亚马逊 FBA），则必须立即在该国注册增值税。没有阈值。如果他们从欧盟以外的地方向客户运送货物，这里的规则取决于货物的价值：
- 对于价值 150 欧元或以下的货物，非欧盟卖方可在销售点收取并代扣增值税。为此，他们必须在一个欧盟国家注册进口一站式服务 (IOSS)。该规则不设阈值。
- 对于价值超过 150 欧元的货物，进口增值税和关税通常在边境处理，客户在货物放行前支付这些费用。在这种情境下，外国卖方没有义务进行增值税注册。
2.确定产品的可征税性
税务合规还取决于产品的准确分类。由于全球对每种产品的收税方式不同，因此分配正确的产品税务代码对于合规意义重大。虽然大多数有形商品都是应税的，但也有许多例外情况可能会造成产品应税性的混乱。
例如，服装在美国大多数州都是应税商品。但在宾夕法尼亚州，服装是非应税商品。而在纽约和马萨诸塞等州，价格低于一定阈值的服装商品是非应税商品。
在征收增值税的国家，商品通常分为不同类别，可按标准税率、减税税率或零税率征税。例如，在欧盟，各国的规则可能有所不同，但会出现一些共同的模式：
- 食品： 面包、蔬菜和牛奶等基本食品通常采用减税或零税率征税，以保持必需品的价格合理。然而，糖果、软饮料和酒类等“奢侈”食品通常按标准的较高增值税率征税。
- 图书和文化： 图书和报纸经常享受减税税率，以促进文化素养和艺术的发展。
- 儿童产品： 儿童服装、鞋子和汽车座椅等商品在一些国家通常以减税税率或零税率征税。
税收自动化软件可帮助简化产品的应税性。一旦您为产品分配了产品税码 (PTC)，软件就会自动只计算该产品被视为应税的税款。
3.了解交易市场和平台的税法
如果您在交易市场或平台 上进行销售，了解税法可能对您的合规性产生的影响非常重要。在美国，交易市场服务提供商 在达到经济关联 范围时，需代表第三方卖方代收销售税。
但是，如果交易市场服务提供商未代收税款，那么卖方就需要承担纳税责任。如果交易市场因卖方提供的信息有误而无法上缴相应的税款，或者交易市场无须代收税款，就可能出现这种情况。通常情况下，卖方会收到交易市场出具的书面证明，确认交易市场正在代收销售税。
大多数州仍然要求交易市场卖方报告交易市场服务提供商代其收取了多少销售税，并填报销售税申报表，尽管可能是零申报。各州将销售税申报作为检查商家的一种方式，即使没有销售税需要上缴，也往往要求申报。
如果卖方仅在交易市场上进行销售，并已确认交易市场代收销售税，则卖方无需向客户计算、收取或上缴销售税。
在欧盟 和英国，增值税法将某些情境下的收税责任转移给了交易市场经营者。两者都采用“视同供应商”模式，这意味着交易市场被视为从卖方购买货物并直接出售给客户。这样一来，交易市场就需对最终销售环节的增值税负责。
在欧盟，交易市场被视为“认定供应商”，必须在涉及向欧盟客户销售 (B2C) 的两种主要情境下处理增值税：
- 从欧盟以外地区发货的低价值货物： 从非欧盟国家（如美国或中国）向欧盟买家出售寄售价值 150 欧元或以下 的货物时
- 非欧盟卖方在欧盟境内销售的商品： 当基于欧盟境外的商家销售已存储在欧盟国家的任何价值的商品时（例如，利用德国的仓库或亚马逊 FBA 卖给法国的客户）。
英国对面向英国客户的销售有非常类似的交易市场税收责任规则：
- 从英国境外发货的商品： 从英国境外任何国家向英国客户销售寄售价值为 135 英镑或以下的商品时。
- 非英国卖方在英国境内销售的商品： 当基于英国境外的商家销售已存储在英国仓库或履行中心的任何价值的商品时。
当交易市场被视为认定供应商时，卖方无需对这些特定销售征收增值税。他们向交易市场的销售通常被视为零税率（0% 增值税）交易。但是，卖方的纳税义务并没有完全消失。
- 卖方仍需对规则未涵盖的销售额征收增值税。这包括销售给商家客户 (B2B) 或直接进口给客户的高价值商品（超过 150 欧元或 135 英镑）。
- 卖方必须提供准确的信息，因为交易市场运营商依靠他们的数据（如商品的发货地和价值）来正确计算增值税。如果他们提供的信息不正确，他们可能要承担任何未收税的责任。
- 卖方可能仍然需要注册增值税。如果他们已在欧盟国家或英国存储货物，通常需要在当地注册增值税，即使交易市场处理其最终销售环节的增值税。这是因为卖方可能有其他应税行为，如调拨库存或进行 B2B 销售，他们必须在自己的增值税申报表中报告。
4.了解运费的可征税性
运费的可征税性又增加了一层复杂性。在美国，运费的可征税性因州而异。例如：
- 如果您在宾夕法尼亚州和德克萨斯州等州收取运费，无论收费的收取方式如何，一般都是应税的。
- 像加利福尼亚州和科罗拉多州这样的州，如果将运费单独列出，那么该运费就可以免税。
在美国境外，运费应按所运商品的相同税率征收。如果发票包含适用不同税率的商品的运费，或同时包含应税和非应税货物的运费，则必须基于各类货物的价值按比例分配运费。
Stripe Tax 如何支持零售商遵守税务规定
对商家而言，及时掌握税务合规趋势固然重要，但这往往需要投入大量时间和精力。Stripe Tax 可实现从始至终的全球税务合规流程自动化，这样您就可以专注于拓展业务了。它能确定您的纳税义务，处理注册事宜，在全球范围内计算并收取正确数额的税款，还能完成纳税申报——所有这些功能都在一个平台上实现。
Stripe Tax 可以帮助您：
- 了解在哪里注册和缴税： 根据您的 Stripe 交易情况查看您需要缴纳税款的地点。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始征税，也可以通过单击 Stripe 管理平台中的按钮来添加征税功能。
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