Dans une économie interconnectée, l’e-commerce mondial est devenu une pratique courante pour de nombreux commerçants en ligne. Cependant, l’e-commerce s'accompagne d'un réseau complexe d'obligations de conformité fiscale qui peut dépasser même les commerçants en ligne les plus chevronnés.

Il est essentiel de comprendre les obligations fiscales, car leur non-respect peut entraîner des pénalités, des amendes et une atteinte à la réputation. Par exemple, à New York, les coûts combinés des pénalités, des intérêts et des frais d'audit liés au non-respect de la taxe sur les ventes peuvent dépasser 25 % du montant total de la taxe sur les ventes à payer. Ce guide présentera ce que les commerçants en ligne doivent savoir sur la conformité fiscale et illustrera la façon dont Stripe Tax peut vous aider à relever ces défis.

Ventes internationales et impact sur la conformité fiscale

Lorsque les commerçants en ligne s’étendent à de nouveaux marchés, ils se heurtent à des réglementations fiscales variables qui reflètent les lois spécifiques à chaque juridiction. Cette complexité est particulièrement prononcée lorsqu'il s'agit de taxes sur les ventes aux États-Unis et de TVA en Europe. Les commerçants en ligne doivent bien connaître les obligations fiscales applicables à chaque région dans laquelle ils opèrent, y compris les seuils qui déclenchent le recouvrement des taxes et la conformité avec les lois des marketplaces et des plateformes.

Liste de contrôle de la conformité fiscale pour les commerçants en ligne

1. Comprendre les différents seuils qui déclenchent des obligations taxer.

Aux États-Unis, les commerçants en ligne ont des obligations taxer lorsqu'ils ont atteint un seuil de Lien. Lien est un connecter avec un État qui vous oblige à collecter et à verser la taxe sur les ventes. Il existe deux types de seuils de lien taxer :

• Lien physique : lorsqu'un commerçant en ligne a une présence tangible dans un État, par exemple des bureaux, des entrepôts ou même des employés à distance.
  
• Lien économique : lorsqu'un commerçant en ligne dépasse certains seuils de revenus ou de transactions au sein d'un État. Chaque État dispose de ses propres seuils de lien économique.
  

La plupart des États-Unis offrent une exemption de revente pour les élément achetés dans le but d'être revendus par l'acheteur. Dans ce scénario, les revendeurs peuvent éviter de payer la taxe sur les ventes parce qu'ils ne sont pas le client final, à condition qu'ils disposent d'un valide certificat d'exemption de taxe sur les ventes.

En dehors des États-Unis, le seuil d'enregistrement pour la TVA ou la TPS peut être différent pour les marchands locaux et étrangers. Par exemple, les entreprises établi au Le Royaume-Uni doivent s'immatriculer à la TVA si leur chiffre d'affaires total taxable pour les 12 derniers mois était supérieur à 90 000 livres sterling ou si elles s'attendent à ce que leur chiffre d'affaires dépasse ce seuil dans les 30 jours à venir.

Pour les entreprises non britanniques, le seuil de 90 000 £ ne s'applique pas. L'obligation d'immatriculation dépend de ce qu'elles vendent et de la manière dont elles le font. Si elles stockent des marchandises au Le Royaume-Uni (par exemple, en utilisant un entrepôt britannique ou le service Réalisation by Amazon (FBA)) ou si elles vendent à des clients britanniques des marchandises d'une valeur inférieure ou égale à 135 livres sterling provenant de l'extérieur du Le Royaume-Uni, elles doivent s'immatriculer immédiatement à la TVA.

Pour les envois d'une valeur supérieure à 135 livres sterling, la TVA à l'importation et les droits de douane sont généralement traités à la frontière, et le client les paie habituellement avant de recevoir les marchandises. Dans ce scénario, le marchand étranger n'est pas tenu de s'enregistrer.

Des règles spécifiques s'appliquent au sein de l'UE. Pour les commerçants en ligne établis dans un pays de l'UE, les obligations d'immatriculation à la TVA dépendent de deux types de seuils différents :

• Seuil national : Chaque pays de l'UE a son propre seuil pour les ventes intérieures. Si les ventes d'un commerçant en ligne à des clients dans son pays d'origine dépassent ce montant, il doit s'immatriculer à la TVA dans ce pays. Ces seuils varient considérablement d'un pays à l'autre.
  
• Seuil à l'échelle de l'UE pour les ventes à distance : Pour les ventes à des clients situés dans d'autres pays de l'UE, il existe un seuil unifié de 10 000 €. Ce seuil s'applique à l'ensemble des ventes transfrontalières de marchandises et de services numériques dans toute l'UE. Une fois qu'un commerçant en ligne franchit ce seuil de 10 000 €, il doit collecter la TVA au taux du pays de son client. Il peut s'enregistrer soit dans le pays du client, soit auprès du guichet unique, qui lui permet de déclarer et de payer la TVA pour toutes ses ventes B2C dans l'UE au moyen d'une seule déclaration trimestrielle.
  

Pour les entreprises non européennes, les seuils d'immatriculation locaux ne s'appliquent généralement pas. Leur obligation de s'immatriculer à la TVA dépend presque entièrement de la manière dont elles vendent leurs marchandises et du lieu où elles les vendent.
Si elles stockent des marchandises dans un État membre de l'UE (par exemple, en utilisant un entrepôt ou Amazon FBA en Allemagne, en France ou en Espagne), elles doivent immédiatement s'immatriculer à la TVA dans ce pays. Il n'y a pas de seuil. Si elles expédient à des clients des marchandises provenant de pays tiers, les règles dépendent de la valeur de l'envoi :

• Pour les envois d'une valeur inférieure ou égale à 150 €, le marchand non européen peut débiter et collecter la TVA au point de vente. Pour ce faire, il doit s'inscrire au guichet unique pour les importations (IOSS) dans un seul pays de l'UE. Il n'y a pas de seuil pour cette règle.
  
• Pour les envois d'une valeur supérieure à 150 euros, la TVA à l'importation et les droits de douane sont généralement traités à la frontière, et le client s'acquitte de ces débiter avant que les marchandises ne soient dédouanées. Dans scénario précis, le marchand étranger n'est pas tenu de s'immatriculer à la TVA.
  

2. Déterminer l’assujettissement à la taxe du produit

La conformité fiscale dépend également de la classification précise des produits. Chaque type de produit étant taxé différemment dans le monde, l'attribution du bon code fiscal pour les produits est importante aux fins de conformité. Bien que la plupart des biens matériels soient taxables, il existe de nombreuses exceptions qui peuvent contribuer à la confusion entourant l’assujettissement à la taxe des produits.

Par exemple, les vêtements sont taxables élément la plupart des États-Unis. Toutefois, les vêtements ne sont pas taxables en Pennsylvanie. Et dans des États comme New York et le Massachusetts, les vêtements élément le prix est inférieur à un certain seuil ne sont pas taxables.

Dans les pays qui débiter la TVA, les marchandises sont souvent classées dans différentes catégories qui peuvent être taxer à un taux normal, réduit ou nul. Dans l'UE, par exemple, les règles peuvent varier d'un pays à l'autre, mais des schémas communs se dégagent :

• Produits alimentaires : Les produits alimentaires de base tels que le pain, les légumes et le lait sont souvent soumis à un taux réduit ou nul afin que les produits de première nécessité restent abordables. En revanche, les produits « de luxe » tels que les bonbons, les boissons gazeuses et l'alcool sont généralement débiter au taux de TVA normal, plus élevé.
  
• Livres et culture : Les livres et les journaux bénéficient souvent d'un taux réduit pour promouvoir l'alphabétisation et les arts.
  
• Produits pour enfants : Les élément tels que les vêtements, les chaussures et les sièges de voiture pour enfants sont souvent taxer à un taux réduit ou nul dans plusieurs pays.
  

Un logiciel d'automatisation fiscale peut contribuer à simplifier l’assujettissement à la taxe des produits. Une fois que vous avez attribué aux produits un code fiscal de produit (CTP), le logiciel ne calculera automatiquement la taxe que lorsque le produit est considéré comme taxable.

3. Être au courant des lois taxer relatives aux marketplaces et aux plateformes.

Si vous vendez sur une marketplace ou plateforme, il est important de comprendre comment les lois fiscales peuvent avoir un impact sur votre conformité. Aux États-Unis, les facilitateurs de marketplaces sont tenus de collecter la taxe sur les ventes pour le compte de marchands tiers lorsqu'ils atteignent un lien économique dans l'État.

Toutefois, les vendeurs sont redevables de la taxe si le facilitateur de la marketplace ne la collecte pas. Cela peut se produire si la marketplace n'a pas été en mesure de verser le montant approprié de la taxe en raison d'informations incorrectes fournies par le marchand, ou si la marketplace n'est pas tenue de collecter la taxe pour le compte du marchand. En règle générale, le marchand reçoit une attestation écrite de la marketplace confirmant que celle-ci collecte la taxe sur les ventes pour le compte du vendeur.

La plupart des États exigent toujours que les marchand de la marketplace déclarent le montant de la taxe sur les ventes collecter en leur nom par le facilitateur de la marketplace et qu'ils remplissent des déclarations de taxe sur les ventes, même s'il peut s'agir d'une déclaration nulle. Les États utilisent les déclarations de taxe sur les ventes comme moyen de contrôle d'une entreprise, et même s'il n'y a pas de taxe sur les ventes à verser, une déclaration est souvent exigée.

Si un marchand n'effectue des ventes que sur une marketplace et a confirmé que la marketplace collecter la taxe sur les ventes en son nom, il n'est pas tenu de calculer, de collecter ou de verser la taxe sur les ventes auprès de ses clients.

Dans l'UE et au Le Royaume-Uni, les lois sur la TVA transfèrent la responsabilité du recouvrement de la taxe aux opérateurs de la marketplace dans certains scénarios. Ces deux pays appliquent le modèle du « fournisseur présumé », ce qui signifie que la marketplace est traitée comme si elle achetait les biens au marchand et les vendait directement au client. La marketplace est donc responsable de la TVA sur la vente finale.

Dans l'UE, une marketplace est considérée comme le « fournisseur présumé » et doit gérer la TVA dans deux scénarios clés concernant les ventes à des clients de l'UE (B2C) :

• Marchandises de faible valeur expédiées depuis l’extérieur de l’UE : En cas de vente de marchandises d'une valeur de 150 € ou moins provenant d'un pays non membre de l'UE (par exemple, les États-Unis ou la Chine) à un client de l'UE.
  
• __ Marchandises vendues par un marchand non européen dans l’UE :__Lorsque qu'une entreprise établi en dehors de l'UE vend des marchandises de toute valeur qui sont déjà sauvegardé dans un pays de l'UE (par exemple, en utilisant un entrepôt ou Amazon FBA en Allemagne pour vendre à un client en France).
  

Le Royaume-Uni applique des règles très similaires en matière d'assujettissement à la taxe des marketplaces pour les ventes réalisées auprès de clients britanniques :

• Marchandises expédiées depuis l’extérieur de l’UE : En cas de vente de marchandises d'une valeur inférieure ou égale à 135 livres sterling en provenance d'un pays autre que le Royaume-Uni à un client au Le Royaume-Uni
  
• Marchandises vendues par un vendeur non britannique au Le Royaume-Uni : Lorsqu'une entreprise établi en dehors du Le Royaume-Uni vend des marchandises de toute valeur qui sont déjà sauvegardé dans un entrepôt ou un centre de traitement des réalisation au Le Royaume-Uni.
  

Lorsque la marketplace agit en tant que fournisseur présumé, le marchand n'a pas à débiter la TVA sur ces ventes spécifiques. Sa vente à la marketplace est généralement traitée comme une transaction à taux zéro (0 % TVA). Toutefois, les obligations taxer du marchand ne disparaissent pas complètement.

• Le marchand reste redevable de la TVA sur les ventes qui ne sont pas couvertes par les règles. Il s'agit notamment des ventes à des clients entreprise (B2B) ou des envois de grande valeur importés directement au client (plus de 150 euros ou 135 livres sterling).
  
• Le marchand doit fournir des informations exactes, car l'opérateur de la marketplace s'appuie sur ses données (telles que le lieu d'expédition des marchandises et leur valeur) pour calculer correctement la TVA. S'il fournit des informations incorrectes, il pourrait être tenu responsable de toute taxe non perçue.
  
• Il se peut que le marchand doive encore s'immatriculer à la TVA. S'il stocke des marchandises dans un pays de l'UE ou au Le Royaume-Uni, il doit généralement s'immatriculer à la TVA dans ce pays, même si la marketplace gère la TVA sur ses ventes finales. En effet, le marchand peut avoir d'autres événements taxables, tels que des mouvements de stock ou des ventes B2B, qu'il doit déclarer sur sa propre déclaration de TVA.
  

4. Comprendre l’assujettissement à la taxe des envois

L’assujettissement à la taxe des envois ajoute un autre niveau de complexité. Aux États-Unis, l’assujettissement à la taxe des envoi varie d'un État à l'autre. A titre d'exemple :

• Si vous débiter des frais d'envoi dans des États tels que la Pennsylvanie et le Texas, ces frais sont généralement taxables, quelle que soit la débiter est présentés.
  
• Dans des États comme la Californie et le Colorado, les débiter d'envoi ne sont pas taxables s'ils sont détaillés séparément.
  

En dehors des États-Unis, les frais d'envoi sont soumis au même taux de taxe que les marchandises envoyées. Si une facture comprend des frais d'envoi pour des marchandises soumises à des taux de taxe différents, ou pour des marchandises taxables et non taxables, les frais d'envoi doivent être répartis proportionnellement établi la valeur des marchandises dans chaque catégorie.

Comment Stripe Tax soutient les marchands en ligne en matière de conformité fiscale.

Les entreprises doivent se tenir informées des évolutions fiscales pour pouvoir assurer leur conformité. Stripe Tax automatise intégralement le processus de conformité fiscale internationale pour vous permettre de vous consacrer au développement de votre activité. Il identifie vos obligations fiscales, gère les immatriculations, calcule et prélève le bon montant de taxes dans le monde entier et facilite vos déclarations, le tout en un seul endroit.

Stripe Tax vous aide à :

• Comprendre où s'immatriculer et collecter les taxes : Sachez où collecter les taxes en fonction de vos transactions Stripe. Après votre immatriculation, activez le prélèvement des taxes dans un nouvel État ou pays en quelques secondes. Vous pouvez commencer à collecter des taxes en ajoutant une seule ligne de code à votre intégration, ou ajouter en un clic une fonction de collecte des taxes dans le Dashboard Stripe.
  
• Vous immatriculer pour payer des taxes : Confiez à Stripe la gestion de vos immatriculations fiscales à l'international et bénéficiez d'un processus simplifié qui préremplit les informations de la demande, ce qui vous fait gagner du temps et garantit la conformité aux réglementations locales.
  
• Automatiquement collecter les taxes : Stripe Tax calcule et recouvre le montant exact de la taxe due, peu importe ce que vous vendez et où vous le vendez. Il prend en charge des centaines de produits et services, et il est à jour sur les règles fiscales et les changements de taux de taxe.
  
• Simplifier la déclaration et le versement : Stripe Tax gère la déclaration et le versement, ce qui permet aux utilisateurs de bénéficier d'une expérience transparente.
  

Consultez notre documentation pour en savoir plus, ou inscrivez-vous à Stripe Tax dès aujourd'hui.