Dans une économie interconnectée, l’e-commerce mondial est devenu une pratique courante pour de nombreux commerçants en ligne. Cependant, l’e-commerce s'accompagne d'un réseau complexe d'obligations de conformité fiscale qui peut dépasser même les commerçants en ligne les plus chevronnés.

Il est essentiel de comprendre les obligations fiscales, car leur non-respect peut entraîner des pénalités, des amendes et une atteinte à la réputation. Par exemple, à New York, les coûts combinés des pénalités, des intérêts et des frais d'audit liés au non-respect de la taxe sur les ventes peuvent dépasser 25 % du montant total de la taxe sur les ventes à payer. Ce guide présentera ce que les commerçants en ligne doivent savoir sur la conformité fiscale et illustrera la façon dont Stripe Tax peut vous aider à relever ces défis.

Ventes internationales et impact sur la conformité fiscale

Lorsque les commerçants en ligne s’étendent à de nouveaux marchés, ils se heurtent à des réglementations fiscales variables qui reflètent les lois spécifiques à chaque juridiction. Cette complexité est particulièrement prononcée lorsqu'il s'agit de taxes sur les ventes aux États-Unis et de TVAen Europe. Les commerçants en ligne doivent bien connaître les obligations fiscales applicables à chaque région dans laquelle ils opèrent, y compris les seuils qui déclenchent le recouvrement des taxes et la conformité avec les lois des marketplaces et des plateformes.

Liste de contrôle de la conformité fiscale pour les commerçants en ligne

1. Comprendre les différents seuils qui déclenchent les obligations fiscales

Aux États-Unis, les détaillants font l’objet d’obligations fiscales lorsqu’ils ont atteint un seuil de lien fiscal. Ce lien correspond à une connexion avec un État qui vous oblige à percevoir et à reverser la taxe sur les ventes. Il existe deux types de seuils de lien fiscal :

• Lien fiscal physique : lorsqu’un commerçant a une présence tangible dans un État, comme des bureaux, des entrepôts, ou même des employés à distance.
  
• Lien fiscal économique : lorsqu’un commerçant dépasse certains seuils de revenus commerciaux ou de transactions au sein d’un État. Chaque État a ses propres seuils de lien économique.
  

La plupart des États américains offrent une exemption de revente pour les articles qui sont achetés dans le but d’être vendus à nouveau par l’acheteur. Dans ces scénarios, les revendeurs peuvent éviter de payer la taxe sur les ventes parce qu’ils ne sont pas le client final, tant qu’ils ont un certificat d’exemption de la taxe sur les ventes conforme.

En dehors des États-Unis, le seuil d’inscription à la TVA ou à la TPS peut être différent pour les vendeurs locaux et étrangers. Par exemple, les entreprises établies au Royaume-Uni doivent s’inscrire à la TVA si leur chiffre d’affaires taxable total des 12 derniers mois était supérieur à 90 000 £ ou si elles s’attendent à ce que leur chiffre d’affaires dépasse ce seuil dans les 30 prochains jours.

Pour les entreprises qui ne sont pas basées au Royaume-Uni, le seuil de 90 000 £ ne s’applique pas. Au lieu de cela, leur obligation de s’inscrire dépend de ce qu’elles vendent et de la façon dont elles le vendent. Si elles stockent des marchandises au Royaume-Uni (par exemple, en utilisant un entrepôt pour le Royaume-Uni ou Fulfillment by Amazon (FBA)) ou vendent des marchandises d’une valeur inférieure ou égale à 135 £ depuis l’extérieur du Royaume-Uni à des clients établis dans le Royaume-Uni, elles doivent s’inscrire immédiatement à la TVA.

Pour les envois d’une valeur supérieure à 135 £, la TVA et les droits de douane à l’importation sont généralement gérés à la frontière, et le client les paie généralement avant de recevoir les marchandises. Il n’y a aucune obligation pour le marchand étranger de s’inscrire dans de tels scénarios.

Des règles particulières s’appliquent au sein de l’UE. Pour les détaillants établis dans un pays de l’UE, leurs exigences en matière d’inscription à la TVA dépendent de deux types de seuils différents :

• Seuil national : chaque pays de l’UE a son propre seuil pour les ventes nationales. Si les ventes d’un commerçant à des clients dans son pays d’origine dépassent ce montant, il doit s’y inscrire à la TVA. Ces seuils varient considérablement d’un pays à l’autre.
  
• Seuil à l'échelle de l'UE pour les ventes à distance : pour les ventes à des clients situés dans d'autres pays de l'UE, il existe un seuil unifié de 10 000 €. Ce seuil s'applique à l'ensemble des ventes transfrontalières de marchandises et de services numériques dans toute l'UE. Une fois qu'un commerçant en ligne franchit ce seuil de 10 000 €, il doit collecter la TVA au taux du pays de son client. Il peut s'enregistrer soit dans le pays du client, soit auprès du guichet unique, qui lui permet de déclarer et de payer la TVA pour toutes ses ventes B2C dans l'UE au moyen d'une seule déclaration trimestrielle.
  

Pour les entreprises non européennes, les seuils de déclaration locaux ne s'appliquent généralement pas. Leur obligation de s'immatriculer à la TVA dépend presque entièrement de la manière dont elles vendent leurs marchandises et du lieu où elles le font.
Si elles stockent des marchandises dans un État membre de l'UE (par exemple, en utilisant un entrepôt ou Amazon FBA en Allemagne, en France ou en Espagne), elles doivent immédiatement s'immatriculer à la TVA dans ce pays. Il n'y a pas de seuil. Si elles expédient à des clients des marchandises provenant de pays tiers, les règles dépendent de la valeur de l'envoi :

• Pour les lots d’une valeur inférieure ou égale à 150 €, le marchand non membre de l’UE peut payer et encaisser la TVA au point de vente. Pour ce faire, il doit s’inscrire au guichet unique d’importation (IOSS) dans un seul pays de l’UE. Il n’y a pas de seuil pour cette règle.
  
• Pour les lots d’une valeur supérieure à 150 €, la TVA et les droits de douane à l’importation sont généralement gérés à la frontière, et le client paie ces frais avant la mainlevée des marchandises. Dans ce scénario précis, il n’y a aucune obligation pour le marchand étranger de s’inscrire à la TVA.
  

2. Déterminer l’assujettissement à la taxe du produit

La conformité fiscale repose également sur une classification précise des produits. Chaque type de produit étant taxé différemment à travers le monde, l’attribution du bon code de taxe produit est importante en matière de conformité. Bien que la plupart des biens matériels soient taxables, il existe de nombreuses exceptions qui peuvent contribuer à la confusion entourant l’assujettissement à la taxe du produit.

Par exemple, les vêtements sont taxables dans la plupart des États-Unis. Cependant, les vêtements ne sont pas taxables en Pennsylvanie. Et dans des États comme New York et le Massachusetts, les articles vestimentaires dont le prix est inférieur à un certain seuil ne sont pas taxables.

Dans les pays qui paiement la TVA, les biens appartiennent souvent à différentes catégories qui peuvent être taxées à un taux Standard, réduit ou zéro. Par exemple, dans l’UE, les règles peuvent varier d’un pays à l’autre, mais des schémas communs émergent :

• Denrées alimentaires : les aliments de base tels que le pain, les légumes et le lait sont souvent soumis à un taux réduit ou nul pour garder les produits de première nécessité abordables. Cependant, les aliments de « luxe » tels que les bonbons, les boissons gazeuses et l’alcool sont généralement facturés au taux de TVA Standard et plus élevé.
  
• Livres et culture : les livres et les journaux bénéficient souvent d'un taux réduit pour promouvoir l'alphabétisation et les arts.
  
• Produits pour enfants : les articles tels que les vêtements, les chaussures et les sièges d’auto pour enfants sont souvent taxés à un taux réduit ou nul dans plusieurs pays.
  

Un logiciel d’automatisation fiscale peut contribuer à simplifier l’assujettissement à la taxe du produit. Une fois que vous attribuez aux produits un code de taxe produit (PTC), le logiciel ne calculera automatiquement les taxes que lorsque ce produit est considéré taxable.

3. Méfiez-vous des lois sur les taxes des marketplaces et des plateformes

Si vous vendez sur une marketplace ou une plateforme, il est important de comprendre l’incidence des lois fiscales sur votre conformité. Aux États-Unis, les organisateurs de marketplaces sont tenus de collecter la taxe sur les ventes pour le compte de vendeurs tiers lorsqu’ils atteignent le seuil de lien économique dans l’État.

Toutefois, les vendeurs sont redevables de la taxe si le facilitateur de la marketplace ne la collecte pas. Cela peut se produire si la marketplace n'a pas été en mesure de verser le montant approprié de la taxe en raison d'informations incorrectes fournies par le marchand, ou si la marketplace n'est pas tenue de collecter la taxe pour le compte du marchand. En règle générale, le marchand reçoit une attestation écrite de la marketplace confirmant que celle-ci collecte la taxe sur les ventes pour le compte du vendeur.

La plupart des États demandent toujours aux commerçants de marketplaces de déclarer le montant la taxe de vente collectées en leur nom par le facilitateur de place de marché et de remplir les déclarations relatives à la taxe de vente, même si celle-ci est égale à zéro. Les États utilisent les déclarations sur la taxe de vente comme moyen de vérification auprès d’une entreprise, et même s’il n’y a pas de taxe de vente à verser, la déclaration est souvent obligatoire.

Si un commerçant vend uniquement sur une marketplace et a confirmé que celle-ci perçoit la taxe sur les ventes en son nom, il n'est pas tenu de calculer, percevoir ou reverser la taxe de vente auprès de ses clients.

Dans l’UE et au Royaume-Uni, la législation en matière de TVA transfère la responsabilité de la perception de la taxe aux opérateurs de marketplace dans certains cas. Les deux suivent le modèle du « fournisseur présumé », ce qui signifie que la marketplace est traitée comme si elle avait acheté les biens au vendeur et les avait vendus directement au client. La marketplace est donc responsable de la TVA sur la vente finale.

Dans l'UE, une marketplace est considérée comme le « fournisseur présumé » et doit gérer la TVA dans deux scénarios clés concernant les ventes à des clients de l'UE (B2C) :

• Marchandises de faible valeur expédiées de l’extérieur de l’UE : lorsque vous vendez des marchandises d’une valeur de consignation inférieure ou égale à 150 € d’un pays non membre de l’UE (par exemple, des États-Unis ou de la Chine) à un client dans l’UE
  
• Biens vendus par un commerçant hors UE au sein de l'UE : lorsqu’une entreprise établie hors UE vend des biens de toute valeur qui sont déjà sauvegardés dans un pays de l’UE (par exemple, en utilisant un entrepôt ou Amazon FBA en Allemagne pour vendre à un client en France)
  

Le Royaume-Uni applique des règles très similaires en matière d'impôt sur les marketplaces pour les ventes effectuées auprès de clients au Royaume-Uni :

• Biens expédiés de l’extérieur du Royaume-Uni : lorsque vous vendez des biens d’une valeur de consignation inférieure ou égale à 135 £ de tout pays situé en dehors du Royaume-Uni à un client situé au Royaume-Uni
  
• Biens vendus par un commerçant non résidant au Royaume-Uni : lorsqu’une entreprise établie en dehors du Royaume-Uni vend des biens de toute valeur qui sont déjà sauvegardés dans un entrepôt ou un centre de traitement situé au Royaume-Uni.
  

Lorsque la marketplace agit en tant que fournisseur présumé, le commerçant n'est pas tenu de facturer la TVA sur ces ventes spécifiques. Leur vente à la place de marché est généralement considérée comme une transaction exonérée (TVA à 0 %). Cependant, les obligations fiscales du vendeur ne disparaissent pas complètement.

• Le commerçant reste redevable de la TVA sur les ventes non couvertes par ces règles. Cela inclut les ventes à des clients professionnels (B2B) ou les envois de grande valeur importés directement chez le client (supérieurs à 150 € ou 135 £).
  
• Le commerçant doit fournir des informations exactes, car l'opérateur de la marketplace s'appuie sur ses données (telles que le lieu d'expédition des marchandises et leur valeur) pour calculer correctement la TVA. S'il fournit des informations incorrectes, il pourrait être tenu responsable de toute taxe non perçue.
  
• Le commerçant peut tout de même être tenu de s'enregistrer à la TVA. S'il stocke des marchandises dans un pays de l'UE ou au Royaume-Uni, il doit généralement s'enregistrer à la TVA dans ce pays, même si la marketplace se charge de la TVA sur ses ventes finales. En effet, le commerçant peut avoir d'autres opérations imposables, telles que le transfert de stocks ou les ventes B2B, qu'il doit déclarer dans sa propre déclaration de TVA.
  

4. Comprendre l’assujettissement à la taxe des envois

L’assujettissement à la taxe des envois ajoute un autre niveau de complexité. Aux États-Unis, l’assujettissement à la taxe des envoi varie d'un État à l'autre. A titre d'exemple :

• Si vous débitez des frais de livraison dans des États comme la Pennsylvanie et le Texas, ils sont généralement taxables, quelle que soit la façon dont les frais sont présentés.
  
• Des États tels que la Californie et le Colorado autorisent l'exonération fiscale des frais d'expédition s'ils sont indiqués séparément.
  

En dehors des États-Unis, les frais de livraison sont soumis au même taux de taxe que les marchandises expédiées. Si une facture inclut des frais de livraison pour des marchandises soumises à des taux de taxation différents, ou pour des marchandises taxables et non-taxables, les frais de livraison doivent être répartis proportionnellement en fonction de la valeur des marchandises de chaque catégorie.

Comment Stripe Tax soutient les marchands en ligne en matière de conformité fiscale.

Les entreprises doivent se tenir informées des évolutions fiscales pour pouvoir assurer leur conformité. Stripe Tax automatise intégralement le processus de conformité fiscale internationale pour vous permettre de vous consacrer au développement de votre activité. Il identifie vos obligations fiscales, gère les immatriculations, calcule et prélève le bon montant de taxes dans le monde entier et facilite vos déclarations, le tout en un seul endroit.

Stripe Tax vous aide à :

• Comprendre où s'immatriculer et collecter les taxes : Sachez où collecter les taxes en fonction de vos transactions Stripe. Après votre immatriculation, activez le prélèvement des taxes dans un nouvel État ou pays en quelques secondes. Vous pouvez commencer à collecter des taxes en ajoutant une seule ligne de code à votre intégration, ou ajouter en un clic une fonction de collecte des taxes dans le Dashboard Stripe.
  
• Vous immatriculer pour payer des taxes : Confiez à Stripe la gestion de vos immatriculations fiscales à l'international et bénéficiez d'un processus simplifié qui préremplit les informations de la demande, ce qui vous fait gagner du temps et garantit la conformité aux réglementations locales.
  
• Automatiquement collecter les taxes : Stripe Tax calcule et recouvre le montant exact de la taxe due, peu importe ce que vous vendez et où vous le vendez. Il prend en charge des centaines de produits et services, et il est à jour sur les règles fiscales et les changements de taux de taxe.
  
• Simplifier la déclaration et le versement : Stripe Tax gère la déclaration et le versement, ce qui permet aux utilisateurs de bénéficier d'une expérience transparente.
  

Consultez notre documentation pour en savoir plus, ou inscrivez-vous à Stripe Tax dès aujourd'hui.