In een wereldeconomie waarin alles met elkaar verbonden is, is e-commerce de standaard geworden voor veel winkeliers. E-commerce brengt echter een complex web van fiscale compliance met zich mee, dat zelfs de meest ervaren winkeliers kan overweldigen.

Inzicht in de verantwoordelijkheden op het gebied van belastingen is van groot belang, omdat het niet voldoen aan de regels kan leiden tot straffen, boetes en reputatieschade. In New York bijvoorbeeld, kunnen de gecombineerde kosten van boetes, rente en accountantskosten als gevolg van niet-naleving van de omzetbelasting oplopen tot meer dan 25% van de totale verschuldigde omzetbelasting. Deze gids beschrijft wat winkeliers moeten weten over fiscale compliance en laat zien hoe Stripe Tax je kan ondersteunen bij het omgaan met deze uitdagingen.

Wereldwijde verkoop en de impact op fiscale compliance

Als winkeliers hun bereik uitbreiden naar nieuwe markten, krijgen ze te maken met verschillende belastingregels die de unieke wetten van elke regio weerspiegelen. Deze complexiteit is vooral duidelijk wanneer men te maken heeft met omzetbelasting in de VS en btw in Europa. Winkeliers moeten goed op de hoogte zijn van de fiscale verplichtingen die van toepassing zijn op elke regio waar ze actief zijn, inclusief de drempels die leiden tot ontvangst van belastingen en compliance met de wetten op de marktplaats en het platform.

Checklist fiscale compliance voor winkeliers

1. De verschillende drempels begrijpen die tot belasten leiden

In de VS hebben winkeliers belastingsverplichtingen wanneer ze een nexus drempel hebben bereikt. Nexus is een verbinding met een staat die vereist dat je omzetbelasting berekent en afdraagt. Er zijn twee soorten nexusdrempels:

-Fysieke nexus: Als een winkelier een tastbare aanwezigheid heeft in een staat, zoals kantoren, magazijnen of zelfs werknemers op afstand.
-Economische nexus: Wanneer een winkelier bepaalde drempels voor inkomsten uit verkoop of transacties binnen een staat overschrijdt. Elke staat heeft zijn eigen drempels voor economische nexus.

De meeste VS-staten bieden een vrijstelling voor wederverkoop voor items die gekocht worden om door de koper doorverkocht te worden. In deze scenario's kunnen wederverkopers omzetbelasting vermijden omdat zij niet de eindklant zijn, zolang zij een geldig certificaat van vrijstelling van omzetbelasting hebben.

Buiten de VS kan de drempel om je te registreren voor btw of GST verschillend zijn voor lokale en buitenlandse verkopers. Bijvoorbeeld, ondernemingen woonachtig in het Verenigd Koninkrijk moeten zich registreren voor btw als hun totale belastbare omzet in de afgelopen 12 maanden meer dan £ 90.000 was of als zij verwachten dat hun omzet deze drempel in de komende 30 dagen zal overschrijden.

Voor ondernemingen buiten het Verenigd Koninkrijk geldt de drempel van £ 90.000 niet. In plaats daarvan hangt hun vereiste om zich te registreren af van wat ze verkopen en hoe ze het verkopen. Als zij goederen opslaan in het Verenigd Koninkrijk (bijvoorbeeld met behulp van een magazijn in het Verenigd Koninkrijk of Fulfillment by Amazon (FBA)) of goederen met een waarde van £ 135 of minder van buiten het Verenigd Koninkrijk aan klanten in het Verenigd Koninkrijk verkopen, moeten zij zich onmiddellijk voor btw registreren.

Voor zendingen met een waarde van meer dan £ 135 worden invoer btw en douanerechten meestal aan de grens afgehandeld, en de klant betaalt deze meestal voordat hij de goederen ontvangt. De buitenlandse verkoper is in dergelijke Scenario's niet verplicht om zich te registreren.

Binnen de EU gelden speciale regels. Voor winkeliers die in een EU-land gevestigd zijn, zijn de btw-registratievereisten afhankelijk van twee verschillende soorten drempels:

• Binnenlandse drempel: Elk EU-land heeft zijn eigen drempel voor binnenlandse verkopen. Als de verkoop van een winkelier aan klanten in zijn eigen land dit bedrag overschrijdt, moet hij zich daar voor btw registreren. Deze drempels verschillen aanzienlijk van land tot land.
  
• EU-brede drempel voor verkoop op afstand: Voor verkoop aan klanten in andere EU-landen geldt één enkele, gebundelde drempel van € 10.000. Dit geldt voor de totale grensoverschrijdende verkoop van goederen en digitale diensten in de hele EU. Zodra een winkelier deze drempel van € 10.000 overschrijdt, moet hij btw berekenen tegen het tarief van het land van zijn klant. Ze kunnen zich registreren in het land van de klant of voor de One Stop Shop (OSS), waarmee ze de btw voor al hun B2C-verkopen in de EU in één kwartaalaangifte kunnen aangeven en betalen.
  

Voor niet-EU-ondernemingen zijn de lokale registratiedrempels over het algemeen niet van toepassing. In plaats daarvan hangt hun verplichting om zich voor btw te registreren bijna volledig af van hoe en waar zij hun goederen verkopen.
Als zij goederen opslaan in een EU-lidstaat (bijvoorbeeld met behulp van een magazijn of Amazon FBA in Duitsland, Frankrijk of Spanje), moeten zij zich onmiddellijk registreren voor btw in dat land. Er is geen drempel. Als zij goederen van buiten de EU naar klanten verzenden, hangen de regels hier af van de waarde van de zending:

• Voor zendingen met een waarde van € 150 of minder mag de verkoper van buiten de EU btw betalen en berekenen op het POS. Hiervoor moeten zij zich registreren voor de Import One Stop Shop (IOSS) in één EU-land. Er is geen drempel voor deze regel.
  
• Voor zendingen met een waarde van meer dan € 150 worden de invoer-btw en douanerechten meestal aan de grens afgehandeld, en de klant betaalt deze kosten voordat de goederen worden vrijgegeven. In dit specifieke scenario is er geen verplichting voor de buitenlandse verkoper om zich voor btw te registreren.
  

2. De belastbaarheid van het product bepalen

Fiscale compliance hangt ook af van het nauwkeurig classificeren van producten. Aangezien elk producttype over de hele wereld anders wordt belast, is het toekennen van de juiste fiscale productcode belangrijk voor compliance. Hoewel de meeste tastbare goederen belastbaar zijn, zijn er veel uitzonderingen die kunnen bijdragen aan verwarring over de belastbaarheid van producten.

Kleding is bijvoorbeeld een belastbaar item in de meeste staten van de VS. In Pennsylvania is kleding echter niet belastbaar. En in staten zoals New York en Massachusetts is kleding onder een bepaalde drempel niet belastbaar.

In landen waar btw wordt gerekend, vallen goederen vaak in verschillende categorieën die belast kunnen worden tegen een standaard, verlaagd of nultarief. In de EU kunnen de regels bijvoorbeeld per land verschillen, maar er komen gemeenschappelijke patronen naar voren:

• Levensmiddelen: Voor basislevensmiddelen zoals brood, groenten en melk geldt vaak een verlaagd of nultarief om de eerste levensbehoeften betaalbaar te houden. Maar voor "luxe" voedingsmiddelen zoals snoep, frisdrank en alcohol betaal je meestal het standaard, hogere btw-tarief.
  -Boeken en cultuur: Boeken en kranten profiteren vaak van een verlaagd tarief om alfabetisering en kunst te bevorderen.
  -Kinderproducten: Items zoals kinderkleding, schoenen en autostoeltjes worden in verschillende landen vaak tegen een verlaagd of nultarief belast.
  

Een automatiseringssoftware voor belastingen kan helpen om de belastbaarheid van producten te vereenvoudigen. Zodra je aan producten een productbelastingcode (PTC) hebt toegekend, zal de software automatisch alleen belasting berekenen als dat product als belastbaar wordt beschouwd.

3. Wees je bewust van de belastingwetten voor marktplaatsen en platforms

Als je verkoopt op een marktplaats of platform, is het belangrijk om te begrijpen hoe fiscale wetten je compliance kunnen beïnvloeden. In de VS zijn marktplaats-facilitators verplicht om omzetbelasting te berekenen namens externe verkopers wanneer zij economische nexus in de staat bereiken.

Verkopers zijn echter aansprakelijk voor belastingen als de marktplaatsfacilitator deze niet berekent. Dit kan gebeuren als de marktplaats niet in staat was om het juiste bedrag aan belasting af te dragen omdat de verkoper onjuiste informatie had verstrekt, of als de marktplaats niet verplicht is om namens de verkoper belasting te berekenen. Doorgaans ontvangt een verkoper een schriftelijke bevestiging van de marktplaats waarin wordt bevestigd dat de marktplaats namens de verkoper omzetbelasting berekent.

De meeste staten eisen nog steeds van verkopers op de marktplaats dat ze rapporteren hoeveel omzetbelasting er namens hen is berekend door de facilitator van de marktplaats en dat ze aangifte doen van de omzetbelasting, hoewel dit een nulaangifte kan zijn. Staten gebruiken aangiften van omzetbelasting als een manier om een onderneming te controleren, en zelfs als er geen omzetbelasting hoeft te worden afgedragen, is een aangifte vaak verplicht.

Als een verkoper alleen op een marktplaats verkoopt en bevestigd heeft dat de marktplaats namens hem omzetbelasting berekent, hoeft de verkoper de omzetbelasting niet van zijn klanten te berekenen, te innen of te afdragen.

In de EU en het Verenigd Koninkrijk verschuift de verantwoordelijkheid voor het berekenen van de ontvangst van de btw in bepaalde Scenario's naar marktplaatsbeheerders. Beide volgen het "veronderstelde leverancier" model, wat betekent dat de marktplaats behandeld wordt alsof het de goederen van de verkoper kocht en ze rechtstreeks aan de klant verkocht. Hierdoor is de marktplaats verantwoordelijk voor de btw op de uiteindelijke verkoop.

In de EU wordt een marktplaats beschouwd als de "veronderstelde leverancier" en moet de btw in twee belangrijke scenario's met betrekking tot verkoop aan klanten in de EU (B2C) worden afgehandeld:

• Lage waarde goederen verzonden van buiten de EU: Bij verkoop van goederen met een zendingswaarde van € 150 of minder uit een niet-EU-land (bijv. uit de VS of China) aan een koper in de EU
  
• Goederen verkocht door een niet-EU verkoper binnen de EU: Wanneer een buiten de EU woonachtige onderneming goederen van enige waarde verkoopt die al zijn opgeslagen in een EU-land (bijv. met behulp van een magazijn of Amazon FBA in Duitsland om te verkopen aan een klant in Frankrijk)
  

Het Verenigd Koninkrijk heeft zeer vergelijkbare regels op het gebied van omzetbelasting voor verkopen aan klanten in het Verenigd Koninkrijk:

• Goederen verzonden van buiten het Verenigd Koninkrijk: Bij verkoop van goederen met een zendingswaarde van £ 135 of minder van een land buiten het Verenigd Koninkrijk aan een klant in het Verenigd Koninkrijk
  
• Goederen verkocht door een verkoper buiten het Verenigd Koninkrijk naar het Verenigd Koninkrijk: Wanneer een buiten het Verenigd Koninkrijk woonachtige onderneming goederen verkoopt van enige waarde die al zijn opgeslagen in een magazijn of fulfilment center in het Verenigd Koninkrijk
  

Wanneer de marktplaats optreedt als de veronderstelde leverancier, hoeft de verkoper geen btw te betalen over die specifieke verkopen. Hun verkoop aan de marktplaats wordt doorgaans behandeld als een transactie met nultarief (0% btw). De belastingverplichtingen van de verkoper verdwijnen echter niet helemaal.

• De verkoper is nog steeds btw verschuldigd over verkopen die niet onder de regels vallen. Hieronder vallen verkopen aan zakelijke klanten (B2B) of zendingen met een hoge waarde die rechtstreeks naar de klant worden geïmporteerd (meer dan € 150 of £ 135).
  
• De verkoper moet nauwkeurige informatie verstrekken, aangezien de beheerder van de marktplaats op zijn gegevens vertrouwt (zoals waar de goederen vandaan komen en de waarde ervan) om de btw correct te berekenen. Als ze onjuiste informatie verstrekken, kunnen ze aansprakelijk worden gesteld voor niet-geïnde belastingen.
  
• Het is mogelijk dat de verkoper nog steeds btw-geregistreerd moet zijn. Als hij goederen opslaat in een EU-land of het Verenigd Koninkrijk, moet hij zich daar over het algemeen voor btw registreren, zelfs als de marktplaats de btw op zijn uiteindelijke verkoop regelt. Dit komt omdat de verkoper andere belastbare gebeurtenissen kan hebben, zoals het verplaatsen van voorraden of het doen van B2B-verkopen, die hij op zijn eigen btw-aangifte moet vermelden.
  

4. Inzicht krijgen in de belastbaarheid van verzending

De belastbaarheid van verzending voegt nog een laag complexiteit toe. In de VS verschilt de belastbaarheid van verzending van staat tot staat. Bijvoorbeeld:

• Als je verzendkosten betaalt in staten zoals Pennsylvania en Texas, is dit over het algemeen belastbaar, ongeacht hoe de kosten worden gepresenteerd.
  
• Staten zoals Californië en Colorado staan toe dat verzendkosten niet belastbaar zijn als ze afzonderlijk worden gespecificeerd.
  

Buiten de VS zijn de verzendkosten onderworpen aan hetzelfde belastingtarief als de goederen die worden verzonden. Als een factuur verzendkosten bevat voor goederen waarvoor verschillende belastingtarieven gelden, of voor zowel belastbare als niet belastbare goederen, moeten de verzendkosten evenredig worden toegerekend op basis van de waarde van de goederen in elke categorie.

Hoe Stripe Tax winkeliers ondersteunt in fiscale compliance

Het is belangrijk voor bedrijven om op de hoogte te blijven van trends op het gebied van fiscale compliance, maar het is ook complex en tijdrovend. Stripe Tax automatiseert wereldwijde belastingcompliance van begin tot eind, zodat jij je kunt focussen op de groei van je bedrijf. Het identificeert je belastingverplichtingen, beheert registraties, berekent en int wereldwijd het juiste bedrag aan belasting, en maakt het mogelijk om aangiften te doen, allemaal op één plek.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Weten waar je je moet registreren en belasting moet innen: zien waar je belasting moet berekenen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden de functie voor het berekenen van belastingen in een nieuw land of nieuwe Amerikaanse staat inschakelen. Eén regel code in je bestaande Stripe-integratie is vaak al voldoende om te starten met het innen van belasting. Of voeg deze functie toe met één klik op de knop in de Stripe Dashboard.
  
• Registreer je om belasting te betalen: Laat Stripe je [wereldwijde belastingregistraties] beheren(https://docs.stripe.com/tax/use-taxually-to-register) en profiteer van een vereenvoudigde procedure die de aanmeldingsgegevens vooraf invult, zodat je tijd bespaart en compliance met de lokale regelgeving garandeert.
  -__ Automatisch belasting berekenen:__ Stripe Tax berekent en berekent het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten, en het is up-to-date over de belastingregels en tariefwijzigingen.
  
• Vereenvoudig aangifte en overboeking: Stripe Tax beheert aangifte en overboeking, waardoor gebruikers kunnen profiteren van een naadloze gebruikerservaring.
  

Lees onze documentatie voor meer informatie, of registreer je vandaag nog voor Stripe Tax.