De tarieven voor sales tax verschillen per staat, stad en county. Om het juiste bedrag aan sales tax in rekening te brengen, moet je dus de adresgegevens van je klant kennen. Dit lijkt eenvoudig, maar dat ligt ingewikkelder wanneer het factuur- en verzendadres van de klant verschillend zijn. Welk adres moeten ondernemingen gebruiken voor de berekening van sales tax bij de verkoop van materiële goederen?

In dit artikel lees je hoe je aan de hand van het adres van je klant het juiste tarief kunt bepalen bij de verkoop van materiële goederen. Houd echter voor ogen dat dit algemene informatie over sales tax is. Wil je specifiek advies voor jouw onderneming, dan kun je het beste een belastingdeskundige in de arm nemen.

Wat staat er in dit artikel?

• Inzicht in sales tax sourcing in de VS
  
• Verzendadres of factuuradres gebruiken bij de verkoop van materiële goederen
  
• Sales tax in rekening brengen over verzendkosten
  

Inzicht in sales tax sourcing in de VS

Tarieven voor sales tax zijn gebaseerd op het belastingpunt (de plaats waar belasting wordt geheven) of de tijd en locatie waar een transactie plaatsvindt. Dit is afhankelijk van de locatie van je klant. Voor fysieke winkels is dit meestal geen probleem, omdat het belastingpunt in de winkel ligt. Het juiste tarief voor sales tax is het tarief dat geldt voor de locatie van de winkel.

Voor ondernemingen die producten verzenden naar klanten in de hele VS, verschilt het belastingpunt echter per transactie. Staten verplichten ondernemingen meestal om sales tax op een van de volgende twee manieren in rekening te brengen:

• Op basis van herkomst
  
• Op basis van bestemming
  

Dit concept wordt gewoonlijk aangeduid als “sales tax sourcing.” In staten van herkomst brengen verkopers sales tax in rekening voor klanten in die staat op het punt van herkomst van de verkoop of de locatie waar de onderneming de bestelling ontvangt. Als je je onderneming bijvoorbeeld runt vanuit een staat van herkomst, zoals Ohio, dan breng je al je klanten in Ohio het sales tax tarief in rekening op basis van de locatie van je onderneming, want dat is de herkomst van de bestelling. In dit voorbeeld zijn het factuur- en verzendadres van de klant niet relevant. Dit is echter alleen van toepassing op klanten in Ohio, omdat bij verkoop tussen staten altijd belasting in rekening wordt gebracht op basis van de bestemming.

Ondernemingen die zijn gevestigd in staten die uitgaan van sales tax op basis van bestemming, moeten het tarief in rekening brengen dat geldt op het verzendadres of een ander bestemmingsadres van de klant. Als onderneming ben je verplicht om voor sales tax de tarieven te hanteren die gelden op de locatie waar je klant is gevestigd. De meeste staten gebruiken deze vorm van sales tax sourcing.

Verzendadres of factuuradres gebruiken bij de verkoop van materiële goederen

Tegen deze achtergrond doet zich de vraag voor of ondernemingen Amerikaanse sales tax in rekening moeten brengen op basis van het factuuradres of het verzendadres van de klant.

Bij een e-commercetransactie op basis van bestemming (of een transactie tussen staten), is het belastingpunt de locatie waar je klant het product in bezit krijgt. Dit is het verzendadres. Je onderneming gebruikt dus dit adres om sales tax te berekenen, niet het factuuradres.

Omzetbelasting in rekening brengen over verzendkosten in de VS

Zijn verzendkosten belastbaar? Omdat dit per staat verschilt, hebben we hieronder op een rijtje gezet hoe elke staat hiermee omgaat.

De volgende staten beschouwen verzending als belastbaar als je ervoor betaalt als onderdeel van een bestelling en het item dat wordt verzonden wordt beschouwd als belastbaar. Het maakt niet uit of de verzendkosten zijn inbegrepen in de prijs van het item of dat ze afzonderlijk van de prijs van het item worden vermeld.

• Arkansas
  
• Connecticut
  
• District Columbia
  
• Georgia
  
• Hawaï
  
• Indiana
  
• Kentucky
  
• Minnesota
  
• Mississippi
  
• Nebraska
  
• New Jersey
  
• Nieuw-Mexico
  
• New York
  
• North Carolina
  
• North Dakota
  
• Ohio
  
• Pennsylvania
  
• Rhode Island
  
• South Carolina
  
• South Dakota
  
• Tennessee
  
• Texas
  
• Vermont
  
• Washington
  
• West Virginia
  
• Wisconsin
  

De volgende staten hebben bepaald dat verzendkosten niet belastbaar zijn als je de kosten ervan apart van de verkoopprijs van het item vermeldt. Ze zijn echter belastbaar als je de kosten ervan als onderdeel van de prijs van het item opneemt.

• Alabama
  
• Arizona
  
• Californië
  
• Colorado
  
• Florida
  
• Idaho
  
• Illinois
  
• Iowa
  
• Kansas
  
• Louisiana
  
• Maine
  
• Maryland
  
• Massachusetts
  
• Michigan
  
• Missouri
  
• Nevada
  
• Oklahoma
  
• Utah
  
• Virginia
  
• Wyoming
  

Nadat je hebt bepaald of je VS omzetbelasting moet betalen gebaseerd op het factuur- of verzendadres, kun je onze omzetbelasting calculator proberen om het standard belastingtarief te bepalen.