Die Steuersätze der Sales Tax variieren je nach Bundesstaat, Stadt und lokalem Zuständigkeitsbereich. Um den korrekten Betrag der Sales Tax zu erheben, müssen Sie daher die Adressdaten Ihrer Kundinnen und Kunden kennen. Dies scheint einfach, kann jedoch kompliziert werden, wenn die Abrechnungs- und Versandadressen der Kundin oder des Kunden abweichen.
Wenn ein Unternehmen physische Güter verkauft, sollte es zur Berechnung der Sales Tax im Allgemeinen die Versandadresse der Kundin oder des Kunden verwenden und nicht deren Abrechnungsadresse. An der Versandadresse nimmt die Kundin oder der Kunde das Produkt in Empfang, was in Bundesstaaten mit Bestimmungsortsprinzip der Ort der Besteuerung ist. Eine Ausnahme besteht, wenn Ihr Unternehmen in einem der wenigen Bundesstaaten mit Ursprungsortsprinzip tätig ist. In diesem Fall erheben Sie die Sales Tax stattdessen basierend auf Ihrem eigenen Geschäftsstandort.
Im Folgenden erklären wir, wie Sie die Adresse Ihrer Kundinnen und Kunden verwenden, um den korrekten Steuersatz für die Sales Tax zu bestimmen, wenn Sie physische Güter verkaufen. Beachten Sie jedoch, dass dies allgemeine Informationen zur Sales Tax sind und Sie für geschäftsspezifische Beratung Steuerfachleute konsultieren sollten.
Worum geht es in diesem Artikel?
- Welche Adresse sollten Sie für Verkäufe nach dem Bestimmungsortsprinzip verwenden?
- Wie das Sourcing der US-Sales Tax funktioniert
- Ist der Versand selbst steuerpflichtig?
- So kann Stripe Tax Sie unterstützen
Welche Adresse sollten Sie für Verkäufe nach dem Bestimmungsortsprinzip verwenden?
Bei einer E-Commerce-Transaktion nach dem Bestimmungsortsprinzip oder über Bundesstaatsgrenzen hinweg ist der Standort, an dem Ihre Kundin oder Ihr Kunde das Produkt in Empfang nimmt, der Ort der Besteuerung. Dies ist die Versandadresse. Ihr Unternehmen würde diese Adresse verwenden, um die Sales Tax zu berechnen, nicht die Abrechnungsadresse.
Wie das Sourcing der US-Sales Tax funktioniert
Die Steuersätze der Sales Tax hängen vom Ort der Besteuerung ab, also dem Zeitpunkt und dem Standort, an dem eine Transaktion stattfindet. Dies variiert je nach Standort Ihrer Kundin oder Ihres Kunden. Physische Geschäfte müssen sich in der Regel nicht mit diesem Problem befassen, da der Ort der Besteuerung das Geschäft ist. Der korrekte Steuersatz für die Sales Tax ist der Steuersatz für den Standort des Geschäfts.
Für Unternehmen, die Produkte an Kundinnen und Kunden in den gesamten USA versenden, kann der Ort der Besteuerung jedoch überall im Land liegen. Bei diesen Transaktionen verlangen die Bundesstaaten in der Regel, dass Unternehmen die Sales Tax auf eine von zwei Arten erheben:
Erhebung der Sales Tax nach dem Ursprungsortsprinzip
Erhebung der Sales Tax nach Bestimmungsort
Dieses Konzept wird allgemein als „Sourcing der Sales Tax“ bezeichnet. In Bundesstaaten mit Ursprungsortsprinzip erheben Verkäuferinnen und Verkäufer die Sales Tax am Ursprungsort des Verkaufs oder dort, wo das Unternehmen die Bestellung erhält.
Wenn Sie Ihr Unternehmen beispielsweise in einem Bundesstaat mit Ursprungsortsprinzip wie Illinois betreiben, würden Sie für alle Ihre Kundinnen und Kunden in Illinois den Steuersatz für die Sales Tax basierend auf dem Standort Ihres Unternehmens erheben. Dort ist die Bestellung entstanden. In diesem Beispiel sind die Abrechnungs- und Versandadressen der Kundin oder des Kunden nicht relevant. Dies gilt jedoch nur für Kundinnen und Kunden in Illinois, da Verkäufe in andere Bundesstaaten immer der Steuererhebung nach dem Bestimmungsortsprinzip unterliegen.
Unternehmen, die in Bundesstaaten mit Bestimmungsortsprinzip tätig sind, müssen den Steuersatz für die Sales Tax an der Lieferadresse der Kundin oder des Kunden berechnen oder dort, wo sich die Kundin oder der Kunde befindet. Die meisten Bundesstaaten verwenden diese Art des Sourcings der Sales Tax.
Viele Bundesstaaten sind nach der Entscheidung des Obersten Gerichtshofs der USA im Jahr 2018 in der Sache South Dakota v. Wayfair zum Sourcing nach dem Bestimmungsortsprinzip übergegangen. Diese Entscheidung erlaubte es den Bundesstaaten, von Verkäuferinnen und Verkäufern aus anderen Bundesstaaten zu verlangen, die Sales Tax basierend auf wirtschaftlicher Aktivität (wirtschaftlicher Nexus) anstatt nur auf physischer Präsenz zu erheben. Da Fernverkäuferinnen und -verkäufer Steuerpflichten in Bundesstaaten auslösen können, in denen sie keinen physischen Standort haben, wurde die Erhebung der Sales Tax basierend darauf, wo die Kundin oder der Kunde die Güter in Empfang nimmt, zum praktischen Standard, um Steuersätze einheitlich auf Transaktionen aus anderen Bundesstaaten anzuwenden.
Es ist auch erwähnenswert, dass viele Verkäuferinnen und Verkäufer diese Berechnung nicht mehr selbst durchführen. Nach den Gesetzen für Marketplace-Betreiber, die mittlerweile in fast jedem Bundesstaat mit einer Sales Tax gelten, berechnen, erheben und führen Plattformen (z. B. Amazon, Etsy, Shopify) die Sales Tax im Namen von Drittanbietern ab. Die Plattform übernimmt also größtenteils das Sourcing der Sales Tax und die Frage, welche Adresse für diese Verkäuferinnen und Verkäufer verwendet werden soll. Unternehmen mit eigenen Direct-to-Consumer-Kanälen (z. B. einer eigenständigen Website) müssen die Sourcing-Regeln für diese Verkäufe jedoch weiterhin selbst verwalten.
Ist der Versand selbst steuerpflichtig?
Sind Versandkosten steuerpflichtig? Dies variiert je nach Bundesstaat, daher haben wir unten aufgeführt, wie jeder Bundesstaat dies handhabt. (Beachten Sie, dass gesetzgeberische Aktivitäten auf Bundesstaatsebene diese Kategorien im Laufe der Zeit ändern können. Überprüfen Sie daher das Finanzministerium Ihres Bundesstaates auf die aktuellsten Informationen.)
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Bundesstaat
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Ist der Versand steuerpflichtig?
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Hinweise
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|---|---|---|
| Alabama | Befreit, falls separat ausgewiesen | Befreit bei Versand über einen gewerblichen Paketdienst oder USPS und wenn separat ausgewiesen; steuerpflichtig, wenn im Preis inbegriffen. |
| Alaska | Keine Sales Tax des Bundesstaates | Lokale Zuständigkeitsbereiche könnten den Versand dennoch besteuern. |
| Arizona | Befreit, falls separat ausgewiesen | Eingehende Frachtkosten (Freight in), die an Kundinnen und Kunden weitergegeben werden, sind steuerpflichtig. |
| Arkansas | Steuerpflichtig | Ausnahme: befreit, wenn ein Paketdienst anstelle von Ihnen den Kundinnen und Kunden direkt eine Rechnung stellt. Bei gemischten Warenkörben mit steuerpflichtigen und befreiten Artikeln entsprechend aufteilen. |
| Kalifornien | Befreit, falls separat ausgewiesen | Erfordert außerdem die Lieferung durch einen Paketdienst und die Berechnung der tatsächlichen Kosten (ohne Aufschlag). Bearbeitung und Lieferung mit dem eigenen Fahrzeug sind steuerpflichtig. |
| Colorado | Befreit, falls separat ausgewiesen | Für Fahrzeuglieferungen fällt zusätzlich eine Einzelhandels-Liefergebühr an, unabhängig von der steuerlichen Behandlung. |
| Connecticut | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, auch wenn separat ausgewiesen. |
| Delaware | Keine Sales Tax des Bundesstaates | Nicht zutreffend |
| District of Columbia | Befreit, falls separat ausgewiesen | Kombinierte „Versand- und Bearbeitungskosten“ sind steuerpflichtig; nur Versand ist befreit. |
| Florida | Abhängig | Nur befreit, wenn der Versand separat ausgewiesen wird und die Käuferin oder der Käufer eine echte Option hat, diesen zu vermeiden (Abholung oder selbst organisierte Lieferung). Ohne Abholoption ist er steuerpflichtig, auch wenn er einzeln aufgeführt ist. Bei gemischten Warenkörben entsprechend aufteilen. |
| Georgia | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, unabhängig von der Darstellung auf der Rechnung. |
| Hawaii | Steuerpflichtig | Allgemeine Verbrauchssteuer gilt für Bruttoeinnahmen, einschließlich Versand. |
| Idaho | Befreit, falls separat ausgewiesen | Eingehende Fracht, die an Kundinnen und Kunden weitergegeben wird, ist steuerpflichtig. |
| Illinois | Abhängig | Befreit, wenn optional und separat ausgewiesen; ohne Abholoption ist der Versand steuerpflichtig. Bei gemischten Warenkörben entsprechend aufteilen. |
| Indiana | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, unabhängig davon, wie es ausgewiesen wird; eine Lieferung, die von einer unabhängigen dritten Partei oder über USPS in Rechnung gestellt wird, ist möglicherweise befreit. |
| Iowa | Befreit, falls separat ausgewiesen | Eingehende Fracht (Freight in) ist steuerpflichtig, wenn sie weitergegeben wird. |
| Kansas | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, egal ob gebündelt oder separat ausgewiesen. |
| Kentucky | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, wenn der Verkauf steuerpflichtig ist; nur befreit, wenn der zugrunde liegende Verkauf befreit ist. |
| Louisiana | Abhängig | Befreit, falls separat ausgewiesen, aber die lokalen Vorschriften der Verwaltungsbezirke (Parishes) variieren (Home-Rule-Bundesstaat). |
| Maine | Befreit, falls separat ausgewiesen | Nur für direkten Versand über einen Paketdienst oder USPS; Bearbeitung ist steuerpflichtig, auch wenn sie separat ausgewiesen wird. |
| Maryland | Befreit, falls separat ausgewiesen | Kombinierte „Versand- und Bearbeitungskosten“ sind immer steuerpflichtig. |
| Massachusetts | Abhängig | Befreit, falls separat ausgewiesen, angemessen und die tatsächlichen Lieferkosten widerspiegelnd; Transaktionsgebühr oder gebündelte Bearbeitung ist steuerpflichtig. |
| Michigan | Befreit, falls separat ausgewiesen | Erfordert die Dokumentation der tatsächlichen Versandkosten; ohne Nachweise wird die gesamte Zahlung steuerpflichtig. |
| Minnesota | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, unabhängig davon, wie es ausgewiesen wird. Bei gemischten Warenkörben entsprechend aufteilen. |
| Mississippi | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, es sei denn, das zugrunde liegende Gut ist befreit. |
| Missouri | Befreit, falls separat ausgewiesen | Muss außerdem optional sein (nicht zwingend für den Abschluss des Verkaufs erforderlich). |
| Montana | Keine Sales Tax des Bundesstaates | Nicht zutreffend |
| Nebraska | Steuerpflichtig | Befreit für USPS-Porto bei Direktwerbung und für Lieferungen, die direkt von einem externen Paketdienst in Rechnung gestellt werden. |
| Nevada | Befreit, falls separat ausgewiesen | Bearbeitungs- und Verpackungskosten sind steuerpflichtig, auch wenn der Versand separat ausgewiesen wird. |
| New Hampshire | Keine staatliche Sales Tax | Nicht zutreffend |
| New Jersey | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, unabhängig davon, wie es ausgewiesen wird. Bei gemischten Bestellungen aufteilen. |
| New Mexico | Steuerpflichtig | Die Bruttoeinnahmensteuer fällt auch dann an, wenn der Versand als separater Posten ausgewiesen ist. |
| New York | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, unabhängig davon, wie es ausgewiesen wird. Muss bei gemischten Warenkörben aufgeteilt werden, andernfalls wird die gesamte Zahlung steuerpflichtig. |
| North Carolina | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, unabhängig davon, wie es ausgewiesen wird. Bei gemischten Warenkörben aufteilen. |
| North Dakota | Steuerpflichtig | Nur befreit, wenn ein externer Paketdienst direkt mit Kundinnen und Kunden abrechnet. |
| Ohio | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, unabhängig davon, wie es ausgewiesen wird; befreit, wenn die Abrechnung direkt durch einen unabhängigen Dritten erfolgt. |
| Oklahoma | Befreit, falls separat ausgewiesen | Steuerpflichtig, falls im Verkaufspreis enthalten. |
| Oregon | Keine staatliche Sales Tax | Nicht zutreffend |
| Pennsylvania | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, unabhängig davon, wie es ausgewiesen wird; befreit, wenn ein Dritter direkt mit Kundinnen und Kunden abrechnet. |
| Rhode Island | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, unabhängig davon, wie es ausgewiesen wird. Bei gemischten Warenkörben aufteilen. |
| South Carolina | Steuerpflichtig | Der separate Ausweis des Versands ändert nichts; Konditionen für „Free on board“ (FOB) am Abgangsort könnten sich auf die Steuerpflicht auswirken. |
| South Dakota | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, unabhängig davon, wie es ausgewiesen wird. Bei gemischten Warenkörben aufteilen. |
| Tennessee | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, unabhängig von der Darstellung auf der Rechnung. |
| Texas | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, wenn die Waren steuerpflichtig sind; befreit, wenn die Waren befreit sind, unabhängig davon, wie es ausgewiesen wird. |
| Utah | Befreit, falls separat ausgewiesen | Bezugsfracht ist steuerpflichtig. |
| Vermont | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, unabhängig davon, wie es ausgewiesen wird. Nach Preis oder Gewicht aufteilen. |
| Virginia | Befreit, falls separat ausgewiesen | Gilt nur für den Versand – die Bearbeitung oder ein kombinierter Posten für „Versand und Bearbeitung“ ist steuerpflichtig. |
| Washington | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, unabhängig davon, wie es ausgewiesen wird. Bei gemischten Sendungen nach Preis oder Gewicht aufteilen. |
| West Virginia | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, unabhängig davon, wie es ausgewiesen wird. |
| Wisconsin | Steuerpflichtig | Steuerpflichtig, unabhängig davon, wie es ausgewiesen wird. Bei gemischten Warenkörben aufteilen. |
| Wyoming | Befreit, falls separat ausgewiesen | Nicht zutreffend |
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Der Inhalt dieses Artikels dient nur zu allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und sollte nicht als Rechts- oder Steuerberatung interpretiert werden. Stripe übernimmt keine Gewähr oder Garantie für die Richtigkeit, Vollständigkeit, Angemessenheit oder Aktualität der Informationen in diesem Artikel. Sie sollten den Rat eines in Ihrem steuerlichen Zuständigkeitsbereich zugelassenen kompetenten Rechtsbeistands oder von einer Steuerberatungsstelle einholen und sich hinsichtlich Ihrer speziellen Situation beraten lassen.