Los tipos del impuesto sobre las ventas varían según el estado, la ciudad y la jurisdicción local. Por lo tanto, para cobrar el importe correcto del impuesto sobre las ventas es necesario conocer la información de la dirección del cliente. Esto parece sencillo, pero puede complicarse cuando las direcciones de facturación y de envío del cliente son diferentes.
Cuando una empresa vende bienes tangibles, por lo general debe utilizar la dirección de envío del cliente, no su dirección de facturación, para calcular el impuesto sobre las ventas. La dirección de envío es donde el cliente toma posesión del producto, lo cual es el punto de tributación en los estados basados en el destino. La excepción es si tu empresa opera en uno de los pocos estados basados en el origen, donde tendrías que cobrar el impuesto sobre las ventas en función de la ubicación de tu empresa.
A continuación, te explicaremos cómo usar la dirección de tu cliente para determinar el tipo impositivo sobre las ventas correcto cuando vendes bienes tangibles. Sin embargo, ten en cuenta que se trata de información general sobre el impuesto sobre las ventas y deberías consultar a un experto fiscal para obtener asesoramiento específico para tu empresa.
Esto es lo que encontrarás en este artículo:
- ¿Qué dirección debes usar para las ventas basadas en el destino?
- Cómo funciona la determinación del origen del impuesto sobre las ventas en EE. UU.
- ¿Están los envíos sujetos a impuestos?
- Cómo puede ayudarte Stripe Tax
¿Qué dirección debes usar para las ventas basadas en el destino?
En una transacción de e-commerce interestatal o basada en el destino, la ubicación donde el cliente toma posesión del producto es el punto de tributación. Esta es la dirección de envío. Tu empresa usaría esta dirección para calcular el impuesto sobre las ventas, no la dirección de facturación.
Cómo funciona la determinación del origen del impuesto sobre las ventas en EE. UU.
Los tipos del impuesto sobre las ventas dependen del punto de tributación, o del momento y la ubicación en los que se produce una transacción. Esto varía según la ubicación de tu cliente. Las tiendas físicas normalmente no tienen que lidiar con este problema porque el punto de tributación está en la propia tienda. El tipo impositivo sobre las ventas correcto es el de la ubicación de la tienda.
Pero para las empresas que envían productos a clientes de todo EE. UU., el punto de tributación puede estar en cualquier lugar del país. En estas transacciones, los estados suelen exigir a las empresas que cobren el impuesto sobre las ventas de una de las siguientes dos formas:
Cobro del impuesto sobre las ventas basado en el origen
Cobro con imposición en destino
A este concepto se le suele llamar «determinación del origen del impuesto sobre las ventas». En los estados basados en el origen, los vendedores cobran el impuesto sobre las ventas en el punto de origen de la venta, o donde la empresa recibe el pedido.
Por ejemplo, si diriges tu empresa desde un estado basado en el origen, como Illinois, entonces cobrarías a todos tus clientes de Illinois el tipo impositivo sobre las ventas basándote en la ubicación de tu empresa. Ahí es donde se originó el pedido. En este ejemplo, las direcciones de facturación y de envío del cliente no son relevantes. Sin embargo, esto se aplica solo a los clientes de Illinois, ya que las ventas interestatales siempre están sujetas al cobro de impuestos basados en el destino.
Las empresas que operan desde estados basados en el destino están obligadas a cobrar el tipo impositivo sobre las ventas en la dirección de envío del cliente o donde este se encuentre. La mayoría de los estados usan este tipo de determinación del origen del impuesto sobre las ventas.
Muchos estados cambiaron a la determinación del origen basada en el destino tras la decisión del Tribunal Supremo de EE. UU. en 2018 sobre Dakota del Sur contra Wayfair, que permitió a los estados exigir a los vendedores de otros estados que cobraran el impuesto sobre las ventas en función de su actividad económica (nexo económico) en lugar de solo por su presencia física. Como los vendedores remotos pueden desencadenar obligaciones fiscales en estados donde no tienen una ubicación física, cobrar el impuesto sobre las ventas basándose en el lugar donde el cliente recibe los bienes se convirtió en la norma práctica para aplicar de manera uniforme los tipos impositivos a las transacciones fuera del estado.
También cabe destacar que muchos vendedores ya no se encargan de este cálculo ellos mismos. En virtud de las leyes de facilitadores de marketplace, vigentes ahora en casi todos los estados con impuesto sobre las ventas, las plataformas (p. ej., Amazon, Etsy, Shopify) calculan, cobran y remiten el impuesto sobre las ventas en nombre de vendedores externos. Por lo tanto, la plataforma se encarga en gran medida de la determinación del origen del impuesto sobre las ventas y de la cuestión sobre qué dirección usar para estos vendedores. Pero las empresas con sus propios canales directos de venta al consumidor (p. ej., un sitio web independiente) todavía tienen que gestionar ellas mismas las reglas de determinación del origen para esas ventas.
¿Están los envíos sujetos a impuestos?
¿Están los cargos de envío sujetos a impuestos? Esto varía según el estado, por lo que a continuación resumimos cómo lo gestiona cada uno. (Ten en cuenta que la actividad legislativa a nivel estatal puede alterar estas categorías con el tiempo, así que consulta al departamento de hacienda de tu estado para obtener la información más actualizada).
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Estado
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¿Están los envíos sujetos a impuestos?
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Notas
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|---|---|---|
| Alabama | Exentos si se indican por separado | Exentos cuando se envían a través de un transportista común o USPS y se indican por separado; sujetos a impuestos si se incluyen en el precio. |
| Alaska | No hay impuesto estatal sobre las ventas | Las jurisdicciones locales pueden seguir gravando el envío. |
| Arizona | Exentos si se indican por separado | El flete de entrada (inbound) transferido al cliente está sujeto a impuestos. |
| Arkansas | Sujetos a impuestos | Excepción: exentos si un transportista común, en lugar de ti, factura directamente al cliente. Asígnalos para los carritos mixtos con artículos sujetos a impuestos y exentos. |
| California | Exentos si se indican por separado | También requiere la entrega mediante un transportista común y el cobro del coste real (sin recargo). La manipulación y la entrega con vehículo propio están sujetas a impuestos. |
| Colorado | Exentos si se indican por separado | Se aplica un cargo adicional por entrega de comercio minorista para las entregas en vehículo, independientemente del tratamiento fiscal. |
| Connecticut | Sujetos a impuestos | Sujetos a impuestos incluso si se indican por separado. |
| Delaware | No hay impuesto estatal sobre las ventas | N/A |
| Distrito de Columbia | Exentos si se indican por separado | Los gastos de «envío y manipulación» combinados están sujetos a impuestos; solo el envío está exento. |
| Florida | Depende | Exentos solo si el envío se indica por separado y el comprador tiene la opción real de evitarlo (recogida o entrega gestionada por él mismo). Sin opción de recogida, están sujetos a impuestos, incluso si se desglosan. Asígnalos para los carritos mixtos. |
| Georgia | Sujetos a impuestos | Sujetos a impuestos con independencia de cómo se presenten en la factura. |
| Hawái | Sujetos a impuestos | El impuesto general sobre los consumos se aplica a los ingresos brutos, incluidos los envíos. |
| Idaho | Exentos si se indican por separado | El flete de entrada transferido al cliente está sujeto a impuestos. |
| Illinois | Depende | Exentos si son opcionales y se indican por separado; si no hay opción de recogida, están sujetos a impuestos. Asígnalos para los carritos mixtos. |
| Indiana | Sujetos a impuestos | Sujetos a impuestos con independencia de cómo se indiquen; la entrega facturada por un tercero independiente o a través de USPS podría estar exenta. |
| Iowa | Exentos si se indican por separado | El flete de entrada está sujeto a impuestos si se transfiere. |
| Kansas | Sujetos a impuestos | Sujetos a impuestos tanto si están incluidos como si se indican por separado. |
| Kentucky | Sujetos a impuestos | Sujetos a impuestos si la venta está sujeta a impuestos; exentos solo si la venta subyacente está exenta. |
| Luisiana | Depende | Exentos si se indican por separado, pero las normativas de las parroquias locales varían (estado con autonomía local). |
| Maine | Exentos si se indican por separado | Solo para los envíos directos mediante un servicio de envíos o USPS; la manipulación está sujeta a impuestos incluso cuando se separa. |
| Maryland | Exentos si se indican por separado | Los gastos de «envío y manipulación» combinados siempre están sujetos a impuestos. |
| Massachusetts | Depende | Exentos si se indican por separado, son razonables y reflejan el coste real de entrega; el recargo o la manipulación incluida están sujetos a impuestos. |
| Míchigan | Exentos si se indican por separado | Requieren la documentación del coste de envío real; sin registros, todo el cargo pasa a estar sujeto a impuestos. |
| Minnesota | Sujetos a impuestos | Sujetos a impuestos con independencia de cómo se indiquen. Asígnalos para los carritos mixtos. |
| Misisipi | Sujetos a impuestos | Sujetos a impuestos a menos que el bien subyacente esté exento. |
| Misuri | Exentos si se indican por separado | También deben ser opcionales (no requeridos para completar la venta). |
| Montana | No hay impuesto estatal sobre las ventas | N/A |
| Nebraska | Sujetos a impuestos | Exentos para el franqueo de USPS en correo directo y para la entrega facturada directamente por un servicio de envíos de terceros. |
| Nevada | Exentos si se indican por separado | Los cargos por manipulación y embalaje están sujetos a impuestos incluso cuando el envío se desglosa. |
| New Hampshire | Sin impuesto estatal sobre las ventas | N/A |
| Nueva Jersey | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Asigna para pedidos mixtos. |
| Nuevo México | Sujeto a impuestos | El impuesto sobre los ingresos brutos se aplica incluso si el envío figura en una línea separada. |
| Nueva York | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Se debe asignar para carritos mixtos o todo el cargo pasará a estar sujeto a impuestos. |
| Carolina del Norte | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Asigna para carritos mixtos. |
| Dakota del Norte | Sujeto a impuestos | Exento solo si un servicio de envíos externo factura directamente al cliente. |
| Ohio | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique; exento si un tercero independiente lo factura directamente. |
| Oklahoma | Exento si se indica por separado | Sujeto a impuestos si se incluye en el precio de venta. |
| Oregón | Sin impuesto estatal sobre las ventas | N/A |
| Pensilvania | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique; exento si un tercero lo factura directamente al cliente. |
| Rhode Island | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Asigna para carritos mixtos. |
| Carolina del Sur | Sujeto a impuestos | Indicar el envío por separado no influye; las condiciones de origen de franco a bordo (FOB) podrían afectar a la fiscalidad. |
| Dakota del Sur | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Asigna para carritos mixtos. |
| Tennessee | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de la presentación de la factura. |
| Texas | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos si los bienes están sujetos a impuestos; exento si los bienes están exentos, independientemente de cómo se indique. |
| Utah | Exento si se indica por separado | El flete de entrada está sujeto a impuestos. |
| Vermont | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Asigna por precio o peso. |
| Virginia | Exento si se indica por separado | Solo se aplica al envío; la manipulación, o una línea combinada de «envío y manipulación», está sujeta a impuestos. |
| Washington | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Asignar por precio o peso para envíos mixtos. |
| Virginia Occidental | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. |
| Wisconsin | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Asigna para carritos mixtos. |
| Wyoming | Exento si se indica por separado | N/A |
Cómo puede ayudarte Stripe Tax
Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Empieza a cobrar impuestos en todo el mundo añadiendo una sola línea de código a tu integración ya existente, haciendo clic en un botón del dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de aplicaciones (API).
Stripe Tax te ayuda a monitorizar tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro de impuestos basado en tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard y gestionar las presentaciones internacionales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) en:
Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y 42 países
Stripe Tax puede ayudarte a:
Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.
Regístrate para pagar impuestos: si necesitas registrarte para pagar impuestos sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y simplificará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.
Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.
Simplifica la presentación: Stripe Tax automatiza las presentaciones en EE. UU. en el Dashboard con la tecnología de TaxJar. En el caso de las presentaciones internacionales, Stripe Tax se integra a la perfección con socios de presentación, por lo que tus presentaciones internacionales serán precisas y puntuales. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Las presentaciones de impuestos en EE. UU. pueden automatizarse en el Dashboard de Stripe, con la tecnología de TaxJar.
Más información sobre Stripe Tax, o empieza hoy mismo.
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, la adecuación o la vigencia de la información incluida en el artículo. Busca un abogado o un asesor fiscal profesional y con licencia para ejercer en tu jurisdicción si necesitas asesoramiento para tu situación particular.