売上税率は州、市、地域の管轄区域によって異なります。そのため、正確な売上税額を請求するには顧客の住所情報を把握する必要があります。これは単純に見えますが、顧客の請求先住所と配送先住所が異なる場合、複雑になる可能性があります。

ビジネスで有形商材を販売する場合、売上税の計算には通常、顧客の請求先住所ではなく配送先住所を使用します。配送先住所は顧客が商品を受け取る場所であり、仕向地基準の州ではそこが課税地となります。例外として、ビジネスが少数の出発地基準の州のいずれかで運営されている場合があり、その場合は自社のビジネス拠点に基づいて売上税を請求します。

以下では、有形商材を販売する際に顧客の住所を使用して正確な売上税率を決定する方法を説明します。ただし、これは一般的な売上税の情報であるため、ビジネス固有のアドバイスについては税務の専門家にご相談ください。

目次

• 仕向地基準の販売ではどちらの住所を使用するべきか
  
• 米国の売上税のソーシングの仕組み
  
• 配送料自体は課税対象になるか
  
• Stripe Tax でできること
  

仕向地基準の販売ではどちらの住所を使用するべきか

仕向地基準または州間のEC 取引では、顧客が商品を受け取る場所が課税地になります。これが配送先住所です。売上税を計算するには、請求先住所ではなくこの住所を使用します。

米国の売上税のソーシングの仕組み

売上税率は課税地、つまり取引が発生する時間と場所に依存します。これは顧客の場所によって異なります。実店舗の場合、課税地は店舗になるため、通常はこの問題に対処する必要はありません。正確な売上税率は、その店舗の場所の税率になります。

ただし、全米の顧客に商品を配送するビジネスの場合、課税地は国内のどこにでもなり得ます。これらの取引において、州は通常、次の 2 つの方法のいずれかでビジネスに売上税を徴収することを義務付けています。

• 出発地基準での売上税の徴収

• 仕向地基準の売上税徴収

この概念は一般的に「売上税のソーシング」と呼ばれます。出発地基準の州では、販売者は販売の出発地、つまりビジネスが注文を受けた場所で売上税を請求します。

たとえば、イリノイ州のような出発地基準の州でビジネスを運営している場合、イリノイ州のすべての顧客に対し、ビジネスの場所に基づいた売上税率を請求します。そこが注文の出発地になります。この例では、顧客の請求先住所と配送先住所は関係ありません。ただし、州間の販売は常に仕向地基準での税徴収の対象となるため、これはイリノイ州の顧客にのみ適用されます。

仕向地基準の州で運営するビジネスは、顧客の「配送先」住所、または顧客の場所の売上税率を請求することが義務付けられています。ほとんどの州がこのタイプの売上税のソーシングを採用しています。

米国連邦最高裁が 2018 年に下した South Dakota v. Wayfair 判決をきっかけに、多くの州が仕向地基準のソーシングに移行しました。この判決により、州は州外の販売者に対し、物理的な拠点だけでなく経済活動 (エコノミックネクサス) に基づいて売上税の徴収を義務付けることが可能になりました。リモートの販売者は物理的な場所がない州でも納税義務が発生する可能性があるため、顧客が商品を受け取る場所に基づいて売上税を請求することが、州外の取引に一貫して税率を適用するための実用的な基準となりました。

また、多くの販売者がこの計算を自分で行わなくなっていることにも留意が必要です。売上税を導入しているほぼすべての州で施行されているマーケットプレイスファシリテーター法により、プラットフォーム (Amazon、Etsy、Shopify など) がサードパーティの販売者に代わって売上税を計算、徴収、納付します。そのため、売上税のソーシングや、これらの販売者にどの住所を使用するかという問題は、主にプラットフォームが処理します。しかし、独自の D2C チャネル (独立したウェブサイトなど) を持つビジネスは、引き続きそれらの販売に対するソーシング規則を独自に管理する必要があります。

配送料自体は課税対象になるか

配送料は課税対象になるでしょうか。これは州によって異なるため、各州の扱いについて以下にまとめました。 (州レベルの立法活動によってこれらのカテゴリーは時間の経過とともに変更される可能性があるため、最新情報については各州の歳入庁で確認してください。)

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。既存の導入にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力なアプリケーションプログラミングインターフェイス (API) を使用して、グローバルな税金の徴収を開始します。

Stripe Tax により、納税義務を監視し、Stripe での取引に基づいて税務登録のしきい値を超過した際にアラートを受け取ることができます。また、アメリカでの税の徴収の登録の代行、ダッシュボードでのアメリカの申告の自動化、および信頼できるパートナーを通じたグローバルな申告の管理を行うことも可能です。Stripe Tax により、以下について売上税、付加価値税 (VAT)、物品サービス税 (GST)が自動的に計算され、徴収されます。

• アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス

• アメリカ全州および 42 カ国における有形商品

Stripe Tax でできること:

• どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。

• 納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制へのコンプライアンス対応を簡素化できます。アメリカ国外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を算出して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。

• 申告の簡素化: Stripe Tax により、TaxJar を活用してダッシュボードでアメリカの申告が自動化されます。グローバルな申告については、Stripe Tax が申告パートナーとシームレスに連携するため、正確かつタイムリーなグローバル申告が可能になります。申告の管理をパートナーに任せることで、ビジネスの成長に注力できます。TaxJar を活用して、Stripe ダッシュボードでアメリカの税務申告を自動化できます。

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