Skattesatser för omsättningsskatt varierar beroende på delstat, stad och lokal jurisdiktion. Så för att ta ut rätt belopp för omsättningsskatt måste du känna till din kunds adressinformation. Det här verkar enkelt, men det kan bli komplicerat när kundens fakturerings- och leveransadresser är olika.
När ett företag säljer fysiska varor bör det i allmänhet använda kundens leveransadress, inte deras faktureringsadress, för att beräkna omsättningsskatt. Leveransadressen är den plats där kunden tar emot produkten, vilket är beskattningspunkten i destinationsbaserade delstater. Ett undantag är om ditt företag är verksamt i en av de få ursprungsbaserade delstaterna, där du i stället tar ut omsättningsskatt baserat på ditt eget företags plats.
Nedan förklarar vi hur du använder din kunds adress för att fastställa rätt skattesats för omsättningsskatt när du säljer fysiska varor. Tänk dock på att detta är allmän information om omsättningsskatt och att du bör rådfråga en skatteexpert för rådgivning som är specifik för ditt företag.
Vad innehåller den här artikeln?
- Vilken adress ska du använda för destinationsbaserad försäljning?
- Så fungerar ursprungsregler för omsättningsskatt i USA
- Är själva frakten skattepliktig?
- Så här kan Stripe Tax hjälpa till
Vilken adress ska du använda för destinationsbaserad försäljning?
I en destinationsbaserad eller mellanstatlig e-handelstransaktion är den plats där din kund tar emot produkten beskattningspunkten. Det här är leveransadressen. Ditt företag skulle använda denna adress för att beräkna omsättningsskatt, inte faktureringsadressen.
Så fungerar ursprungsregler för omsättningsskatt i USA
Skattesatser för omsättningsskatt beror på beskattningspunkten, eller den tid och plats där en transaktion äger rum. Detta varierar beroende på din kunds plats. Fysiska butiker behöver vanligtvis inte hantera det här problemet eftersom beskattningspunkten är i butiken. Rätt skattesats för omsättningsskatt är skattesatsen för butikens plats.
Men för företag som skickar produkter till kunder runt om i USA kan beskattningspunkten vara var som helst i landet. I dessa transaktioner kräver delstater vanligtvis att företag tar ut omsättningsskatt på ett av två sätt:
Ursprungsbaserat uttag av omsättningsskatt
Destinationsbaserad uppbörd av omsättningsskatt
Det här konceptet kallas ofta för "ursprungsregler för omsättningsskatt". I ursprungsbaserade delstater tar säljare ut omsättningsskatt vid försäljningens ursprungsort, eller där företaget tar emot beställningen.
Om du till exempel driver ditt företag från en ursprungsbaserad delstat som Illinois, skulle du ta ut omsättningsskatt från alla dina kunder i Illinois med den skattesats som baseras på ditt företags plats. Det är där beställningen har sitt ursprung. I det här exemplet är kundens fakturerings- och leveransadresser inte relevanta. Detta gäller dock endast för kunder i Illinois, eftersom mellanstatlig försäljning alltid omfattas av det destinationsbaserade skatteuttaget.
Företag som är verksamma i destinationsbaserade delstater är skyldiga att ta ut den skattesats för omsättningsskatt som gäller för kundens leveransadress eller där kunden befinner sig. De flesta delstater använder den här typen av ursprungsregler för omsättningsskatt.
Många delstater övergick till destinationsbaserade ursprungsregler efter USA:s högsta domstols beslut 2018 i fallet South Dakota v. Wayfair, vilket gjorde det möjligt för delstater att kräva att utomstatliga säljare tar ut omsättningsskatt baserat på ekonomisk aktivitet (ekonomiska förbindelseregler) i stället för enbart fysisk närvaro. Eftersom distanssäljare kan utlösa skatteskyldigheter i delstater där de inte har någon fysisk plats, blev uttag av omsättningsskatt baserat på var kunden tar emot varorna den praktiska standarden för att tillämpa skattesatser konsekvent på transaktioner utanför delstaten.
Det är också värt att notera att många säljare inte längre hanterar den här beräkningen själva. Enligt lagar om marknadsplatsförmedlare, som nu finns på plats i nästan varje delstat med en omsättningsskatt, beräknar, tar ut och betalar plattformar (t.ex. Amazon, Etsy, Shopify) in omsättningsskatt för tredjepartssäljares räkning. Så plattformen hanterar till stor del ursprungsregler för omsättningsskatt och frågan om vilken adress som ska användas för dessa säljare. Men företag med sina egna direkt-till-konsument-kanaler (t.ex. en fristående webbplats) måste fortfarande hantera ursprungsreglerna för den försäljningen själva.
Är själva frakten skattepliktig?
Är fraktavgifter skattepliktiga? Detta varierar från delstat till delstat, så vi har beskrivit hur varje delstat hanterar det här nedan. (Tänk på att lagstiftningsaktiviteter på delstatsnivå kan förändra dessa kategorier över tid, så kontrollera din delstats skattemyndighet för den senaste informationen.)
|
Delstat
|
Är frakten skattepliktig?
|
Kommentarer
|
|---|---|---|
| Alabama | Undantaget om det anges separat | Undantaget när det skickas via allmän kurir eller USPS och anges separat. Skattepliktigt om det är inbakat i priset. |
| Alaska | Ingen delstatlig omsättningsskatt | Lokala jurisdiktioner kan fortfarande beskatta frakt. |
| Arizona | Undantaget om det anges separat | Ingående frakt som överförs till kunden är skattepliktig. |
| Arkansas | Skattepliktigt | Undantag: undantaget om en allmän kurir, i stället för du, fakturerar kunden direkt. Fördela för blandade kundvagnar med skattepliktiga och undantagna artiklar. |
| Kalifornien | Undantaget om det anges separat | Kräver också leverans av allmän kurir och debitering av den faktiska kostnaden (inget påslag). Hantering och leverans med eget fordon är skattepliktigt. |
| Colorado | Undantaget om det anges separat | En avgift för leverans inom detaljhandeln tillkommer för fordonsleveranser, oavsett skattebehandling. |
| Connecticut | Skattepliktigt | Skattepliktigt även när det anges separat. |
| Delaware | Ingen delstatlig omsättningsskatt | Ej tillämpligt |
| District of Columbia | Undantaget om det anges separat | Kombinerad "frakt och hantering" är skattepliktigt; enbart frakt är undantaget. |
| Florida | Beror på | Undantaget endast om frakten anges separat och köparen har ett verkligt alternativ att undvika den (upphämtning eller egenarrangerad leverans). Utan alternativ för upphämtning är det skattepliktigt, även om det är specificerat. Fördela för blandade kundvagnar. |
| Georgia | Skattepliktigt | Skattepliktigt oavsett presentation på fakturan. |
| Hawaii | Skattepliktigt | Allmän punktskatt gäller för bruttoinkomster, inklusive frakt. |
| Idaho | Undantaget om det anges separat | Ingående frakt som överförs till kunden är skattepliktig. |
| Illinois | Beror på | Undantaget om det är valfritt och anges separat. Inget alternativ för upphämtning gör det skattepliktigt. Fördela för blandade kundvagnar. |
| Indiana | Skattepliktigt | Skattepliktigt oavsett hur det anges; leverans som faktureras av en oberoende tredje part eller via USPS kan vara undantagen. |
| Iowa | Undantaget om det anges separat | Ingående frakt är skattepliktig om den överförs. |
| Kansas | Skattepliktigt | Skattepliktigt oavsett om det är inbakat eller anges separat. |
| Kentucky | Skattepliktigt | Skattepliktigt om försäljningen är skattepliktig; undantaget endast om den underliggande försäljningen är undantagen. |
| Louisiana | Beror på | Undantaget om det anges separat, men lokala regler för parish varierar (delstat med kommunalt självstyre). |
| Maine | Undantaget om det anges separat | Endast för försändelser med direkt kurir eller USPS. Hantering är skattepliktig även när den separeras. |
| Maryland | Undantaget om det anges separat | Kombinerad "frakt och hantering" är alltid skattepliktigt. |
| Massachusetts | Beror på | Undantaget om det anges separat, är rimligt och återspeglar den faktiska leveranskostnaden. Påslag eller inbakad hantering är skattepliktigt. |
| Michigan | Undantaget om det anges separat | Kräver dokumentation av den faktiska fraktkostnaden. Utan dokumentation blir hela avgiften skattepliktig. |
| Minnesota | Skattepliktigt | Skattepliktigt oavsett hur det anges. Fördela för blandade kundvagnar. |
| Mississippi | Skattepliktigt | Skattepliktigt såvida inte den underliggande varan är undantagen. |
| Missouri | Undantaget om det anges separat | Måste också vara valfritt (krävs inte för att slutföra försäljningen). |
| Montana | Ingen delstatlig omsättningsskatt | Ej tillämpligt |
| Nebraska | Skattepliktigt | Undantaget för USPS-porto vid direktreklam och för leverans som faktureras direkt av en tredjepartskurir. |
| Nevada | Undantaget om det anges separat | Avgifter för hantering och paketering är skattepliktiga även när frakten är separerad. |
| New Hampshire | Ingen delstatlig omsättningsskatt | Ej tillämpligt |
| New Jersey | Skattepliktig | Skattepliktig oavsett hur den anges. Fördela för blandade beställningar. |
| New Mexico | Skattepliktig | Bruttoinkomstskatt gäller även när frakt utgör en separat rad. |
| New York | Skattepliktig | Skattepliktig oavsett hur den anges. Måste fördelas för blandade kundvagnar, annars blir hela debiteringen skattepliktig. |
| North Carolina | Skattepliktig | Skattepliktig oavsett hur den anges. Fördela för blandade kundvagnar. |
| North Dakota | Skattepliktig | Undantagen endast om en tredjepartskurir fakturerar kunden direkt. |
| Ohio | Skattepliktig | Skattepliktig oavsett hur den anges. Undantagen om den faktureras direkt av en oberoende tredje part. |
| Oklahoma | Undantagen om den anges separat | Skattepliktig om den ingår i försäljningspriset. |
| Oregon | Ingen delstatlig omsättningsskatt | Ej tillämpligt |
| Pennsylvania | Skattepliktig | Skattepliktig oavsett hur den anges. Undantagen om den faktureras av en tredje part direkt till kunden. |
| Rhode Island | Skattepliktig | Skattepliktig oavsett hur den anges. Fördela för blandade kundvagnar. |
| South Carolina | Skattepliktig | Det hjälper inte att ange frakten separat. Villkor för fritt ombord (FOB) från ursprunget kan påverka skatteplikten. |
| South Dakota | Skattepliktig | Skattepliktig oavsett hur den anges. Fördela för blandade kundvagnar. |
| Tennessee | Skattepliktig | Skattepliktig oavsett hur fakturan presenteras. |
| Texas | Skattepliktig | Skattepliktig om varorna är skattepliktiga. Undantagen om varorna är undantagna, oavsett hur den anges. |
| Utah | Undantagen om den anges separat | Inkommande frakt är skattepliktig. |
| Vermont | Skattepliktig | Skattepliktig oavsett hur den anges. Fördela efter pris eller vikt. |
| Virginia | Undantagen om den anges separat | Gäller endast frakt – hantering, eller en kombinerad rad för "frakt och hantering", är skattepliktig. |
| Washington | Skattepliktig | Skattepliktig oavsett hur den anges. Fördela efter pris eller vikt för blandade försändelser. |
| West Virginia | Skattepliktig | Skattepliktig oavsett hur den anges. |
| Wisconsin | Skattepliktig | Skattepliktig oavsett hur den anges. Fördela för blandade kundvagnar. |
| Wyoming | Undantagen om den anges separat | Ej tillämpligt |
Så här kan Stripe Tax hjälpa till
Stripe Tax minskar komplexiteten med att följa skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.
Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera dig för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer via pålitliga partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och skatt på varor och tjänster (GST) för:
Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
Stripe Tax kan hjälpa dig att:
Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.
Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.
Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.
Förenkla deklarationen: Stripe Tax automatiserar deklarationer i USA i Dashboard, och drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och inlämnade i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Amerikanska skattedeklarationer kan automatiseras i Stripe Dashboard, och drivs av TaxJar.
Innehållet i den här artikeln är endast avsett för allmän information och utbildningsändamål och ska inte tolkas som juridisk eller skatterelaterad rådgivning. Stripe garanterar inte att informationen i artikeln är korrekt, fullständig, adekvat eller aktuell. Du bör söka råd från en kompetent advokat eller revisor som är licensierad att praktisera i din jurisdiktion för råd om din specifika situation.