Las tasas del impuesto sobre las ventas varían según el estado, la ciudad y las jurisdicciones locales. Por este motivo, para cobrar el importe correcto del impuesto sobre las ventas se requiere conocer la información sobre la dirección del cliente. Parece sencillo, pero puede complicarse cuando las direcciones de facturación y envío del cliente son diferentes. ¿Qué dirección deben utilizar las empresas para calcular el impuesto sobre las ventas al vender bienes tangibles?

En este artículo, te ayudaremos a entender cómo usar la dirección de tu cliente para determinar la tasa correcta del impuesto sobre las ventas al vender bienes tangibles. Sin embargo, ten en cuenta que se trata de información general sobre el impuesto a las ventas, por lo que debes consultar a un experto fiscal para obtener asesoramiento específico para tu empresa.

¿Qué contiene este artículo?

• Información sobre el origen del impuesto sobre las ventas de EE. UU.
  
• El uso de la dirección de envío frente a la de facturación en la venta de bienes tangibles
  
• Cómo cobrar el impuesto sobre las ventas en el envío
  

Información sobre el origen del impuesto sobre las ventas de EE. UU.

Las tasas del impuesto sobre las ventas se basan en el punto de tributación, es decir, el momento y el lugar en que se produce una transacción. Esto varía según la ubicación del cliente. Por esta razón, las tiendas físicas no suelen tener que lidiar con este problema, ya que el punto de tributación está en la tienda. La tasa correcta del impuesto sobre las ventas es la tasa correspondiente a la ubicación de la tienda.

Sin embargo, para las empresas que envían productos a clientes en todo EE. UU., el punto de tributación se produce en todo el país. Los estados suelen exigir a las empresas que cobren el impuesto sobre las ventas de una de estas dos maneras:

• Cobro de impuestos a las ventas con imposición en origen
  
• Cobro de impuestos a las ventas con imposición en destino
  

Este concepto se conoce comúnmente como «fuente del impuesto sobre las ventas». En los estados con imposición en origen, los vendedores cobran el impuesto sobre las ventas a los clientes de ese estado en el punto de origen de la venta o donde la empresa recibe el pedido. Por ejemplo, si diriges tu empresa desde un estado con imposición en origen, como Ohio, debes cobrar a todos tus clientes de Ohio la tasa del impuesto sobre las ventas en función de la ubicación de tu empresa, porque ahí es donde se originó el pedido. En este ejemplo, las direcciones de facturación y envío del cliente no son relevantes. Sin embargo, esto solo se aplica a los clientes de Ohio, ya que las ventas interestatales siempre están sujetas al cobro con imposición en destino.

Las empresas establecidas en estados con imposición en destino están obligadas a cobrar la tasa del impuesto sobre las ventas según la dirección de envío del cliente u otra dirección de destino. Como empresa, tienes la obligación de cobrar las tasas del impuesto sobre las ventas del lugar donde se encuentra tu cliente. La mayoría de los estados utilizan este tipo de imposición del impuesto sobre las ventas.

El uso de la dirección de envío frente a la de facturación en la venta de bienes tangibles

Teniendo todo esto en cuenta, ¿las empresas deben cobrar el impuesto sobre las ventas de EE. UU. en función de la dirección de facturación o envío del cliente?

En una transacción de comercio electrónico con imposición en destino (o interestatal), el lugar donde el cliente adquiere el producto es el punto de tributación. Esta es la dirección de envío, lo que significa que tu empresa debería usar esta dirección para calcular el impuesto sobre las ventas, no la dirección de facturación.

Cobrar el impuesto sobre las ventas por el envío en EE. UU.

¿Son gravables los cargos por envío? Este detalle varía de un estado a otro, así que aquí nos limitamos a describir brevemente a continuación cómo lo enfoca cada uno.

Los siguientes estados consideran que los gastos de envío están sujetos a impuestos si se cobran como parte de un pedido, siempre y cuando el artículo que se envíe se considere también gravable. Da igual si los cargos por envío figuran incluidos en el precio del artículo o si se indican por separado respecto de ese precio básico.

• Arkansas
  
• Connecticut
  
• Distrito de Columbia
  
• Georgia
  
• Hawái
  
• Indiana
  
• Kentucky
  
• Minnesota
  
• Mississippi
  
• Nebraska
  
• Nueva Jersey
  
• Nuevo México
  
• Nueva York
  
• Carolina del Norte
  
• Dakota del Norte
  
• Ohio
  
• Pensilvania
  
• Rhode Island
  
• Carolina del Sur
  
• Dakota del Sur
  
• Tennessee
  
• Texas
  
• Vermont
  
• Washington
  
• Virginia Occidental
  
• Wisconsin
  

Para los siguientes estados, su legislación decreta que los cargos por envío no están sujetos a impuestos si se indica el cargo por separado respecto del precio de venta del artículo. Sin embargo, si el cargo se incluye como parte del precio de ese artículo, sí son gravables.

• Alabama
  
• Arizona
  
• California
  
• Colorado
  
• Florida
  
• Idaho
  
• Illinois
  
• Iowa
  
• Kansas
  
• Luisiana
  
• Maine
  
• Maryland
  
• Massachusetts
  
• Michigan
  
• Misuri
  
• Nevada
  
• Oklahoma
  
• Utah
  
• Virginia
  
• Wyoming