Las tasas impositivas varían según el estado, la ciudad y la jurisdicción local. Por lo tanto, para cobrar el monto correcto del impuesto sobre las ventas, debes conocer la información de la dirección de tu cliente. Esto parece simple, pero puede complicarse cuando las direcciones de facturación y de envío del cliente son diferentes.
Cuando una empresa vende bienes tangibles, por lo general, debe usar la dirección de envío del cliente, no su dirección de facturación, para calcular el impuesto sobre las ventas. La dirección de envío es donde el cliente toma posesión del producto, que es el punto de tributación en los estados basados en el destino. La excepción es si tu empresa opera en uno de los pocos estados basados en el origen, donde en su lugar cobrarías el impuesto sobre las ventas en función de la ubicación de tu propia empresa.
A continuación, te explicaremos cómo usar la dirección de tu cliente para determinar la tasa impositiva correcta del impuesto sobre las ventas cuando vendes bienes tangibles. Sin embargo, ten en cuenta que esta es información general sobre el impuesto sobre las ventas y debes consultar a un experto en impuestos para recibir asesoramiento específico para tu empresa.
¿Qué contiene este artículo?
- ¿Qué dirección debes usar para las ventas basadas en el destino?
- Cómo funciona la determinación del origen del impuesto sobre las ventas en EE. UU.
- ¿El envío en sí está sujeto a impuestos?
- Cómo puede ayudarte Stripe Tax
¿Qué dirección debes usar para las ventas basadas en el destino?
En una transacción de comercio electrónico interestatal o basada en el destino, el lugar donde tu cliente toma posesión del producto es el punto de tributación. Esta es la dirección de envío. Tu empresa debe usar esta dirección para calcular el impuesto sobre las ventas, no la dirección de facturación.
Cómo funciona la determinación del origen del impuesto sobre las ventas en EE. UU.
Las tasas del impuesto sobre las ventas dependen del punto de tributación, es decir, el momento y el lugar donde ocurre una transacción. Esto varía según la ubicación de tu cliente. Las tiendas físicas por lo general no tienen que lidiar con este problema porque el punto de tributación es en la tienda. La tasa impositiva correcta del impuesto sobre las ventas es la tasa correspondiente a la ubicación de la tienda.
Pero en el caso de las empresas que envían productos a clientes en todo EE. UU., el punto de tributación puede estar en cualquier parte del país. En estas transacciones, los estados suelen exigir a las empresas que cobren el impuesto sobre las ventas de una de dos maneras:
Cobro del impuesto sobre las ventas basado en el origen
Cobro de impuestos a las ventas con imposición en destino
Este concepto se conoce comúnmente como «determinación del origen del impuesto sobre las ventas». En los estados basados en el origen, los vendedores cobran el impuesto sobre las ventas en el punto de origen de la venta, o donde la empresa recibe el pedido.
Por ejemplo, si administras tu empresa desde un estado basado en el origen como Illinois, entonces cobrarías a todos tus clientes de Illinois la tasa impositiva en función de la ubicación de tu empresa. Allí es donde se originó el pedido. En este ejemplo, las direcciones de facturación y de envío del cliente no son relevantes. Sin embargo, esto se aplica solo a los clientes de Illinois, ya que las ventas interestatales siempre están sujetas al cobro de impuestos basado en el destino.
Las empresas que operan desde estados basados en el destino deben cobrar la tasa impositiva del impuesto sobre las ventas en la dirección de envío del cliente o donde se encuentre el cliente. La mayoría de los estados usan este tipo de determinación del origen del impuesto sobre las ventas.
Muchos estados cambiaron a la determinación de origen basada en el destino tras el fallo de la Corte Suprema de EE. UU. de 2018 en el caso Dakota del Sur contra Wayfair, que permitió a los estados exigir a los vendedores de otros estados que cobraran el impuesto sobre las ventas en función de la actividad económica (nexo económico) en lugar de solo la presencia física. Dado que los vendedores remotos pueden generar obligaciones fiscales en estados donde no tienen ubicación física, cobrar el impuesto sobre las ventas en función de dónde recibe el cliente los bienes se convirtió en el estándar práctico para aplicar las tasas de manera constante a las transacciones fuera del estado.
También vale la pena señalar que muchos vendedores ya no se encargan de este cálculo por sí mismos. Según las leyes de los facilitadores de Marketplace, que ahora se aplican en casi todos los estados con un impuesto sobre las ventas, las plataformas (p. ej., Amazon, Etsy, Shopify) calculan, cobran y remiten el impuesto sobre las ventas en nombre de vendedores externos. Por lo tanto, la plataforma se encarga en gran medida de determinar el origen del impuesto sobre las ventas y la cuestión de qué dirección usar para estos vendedores. Pero las empresas con sus propios canales de venta directa al consumidor (p. ej., un sitio web independiente) todavía deben gestionar ellas mismas las reglas de origen para esas ventas.
¿El envío en sí está sujeto a impuestos?
¿Los cargos de envío están sujetos a impuestos? Esto varía según el estado, por lo que a continuación resumimos cómo lo gestiona cada uno. (Ten en cuenta que la actividad legislativa a nivel estatal puede alterar estas categorías con el tiempo, así que consulta al departamento de ingresos de tu estado para obtener la información más actualizada).
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Estado
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¿El envío está sujeto a impuestos?
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Notas
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|---|---|---|
| Alabama | Exento si se detalla por separado | Exento cuando se envía mediante un servicio de envío común o USPS y se detalla por separado; sujeto a impuestos si se incluye en el precio. |
| Alaska | Sin impuesto sobre las ventas estatal | Las jurisdicciones locales aún podrían gravar el envío. |
| Arizona | Exento si se detalla por separado | El flete de entrada (inbound) que se transfiere al cliente está sujeto a impuestos. |
| Arkansas | Sujeto a impuestos | Excepción: exento si un servicio de envío común, en lugar de ti, le cobra directamente al cliente. Asígnalo para carritos mixtos de artículos sujetos a impuestos y exentos. |
| California | Exento si se detalla por separado | También requiere la entrega mediante un servicio de envío común y el cobro del costo real (sin recargo). La manipulación y entrega en vehículo propio están sujetas a impuestos. |
| Colorado | Exento si se detalla por separado | Se aplica una comisión de entrega minorista adicional para las entregas en vehículos, independientemente del tratamiento fiscal. |
| Connecticut | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos incluso cuando se detalla por separado. |
| Delaware | Sin impuesto sobre las ventas estatal | N/D |
| Distrito de Columbia | Exento si se detalla por separado | El «envío y manipulación» combinados están sujetos a impuestos; el envío por sí solo está exento. |
| Florida | Depende | Exento solo si el envío se detalla por separado y el comprador tiene una opción real de evitarlo (retiro o entrega coordinada por él mismo). Sin una opción de retiro, está sujeto a impuestos, incluso si se detalla. Asígnalo para carritos mixtos. |
| Georgia | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de la presentación de la factura. |
| Hawái | Sujeto a impuestos | El impuesto general sobre consumos específicos se aplica a los ingresos brutos, incluido el envío. |
| Idaho | Exento si se detalla por separado | El flete de entrada que se transfiere al cliente está sujeto a impuestos. |
| Illinois | Depende | Exento si es opcional y se detalla por separado; la falta de una opción de retiro lo hace sujeto a impuestos. Asígnalo para carritos mixtos. |
| Indiana | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se detalle; la entrega cobrada por un tercero independiente o a través de USPS podría estar exenta. |
| Iowa | Exento si se detalla por separado | El flete de entrada está sujeto a impuestos si se transfiere. |
| Kansas | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos, ya sea que se incluya en un paquete o se detalle por separado. |
| Kentucky | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos si la venta está sujeta a impuestos; exento solo si la venta subyacente está exenta. |
| Luisiana | Depende | Exento si se detalla por separado, pero las reglas parroquiales locales varían (estado autónomo). |
| Maine | Exento si se detalla por separado | Solo para envíos directos por un servicio de envío o USPS; la manipulación está sujeta a impuestos incluso cuando se separa. |
| Maryland | Exento si se detalla por separado | El «envío y manipulación» combinados siempre están sujetos a impuestos. |
| Massachusetts | Depende | Exento si se detalla por separado, es razonable y refleja el costo de entrega real; el recargo o la manipulación agrupada están sujetos a impuestos. |
| Míchigan | Exento si se detalla por separado | Requiere documentación del costo de envío real; sin registros, todo el cargo queda sujeto a impuestos. |
| Minnesota | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se detalle. Asígnalo para carritos mixtos. |
| Misisipi | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos a menos que el bien subyacente esté exento. |
| Misuri | Exento si se detalla por separado | También debe ser opcional (no obligatorio para completar la venta). |
| Montana | Sin impuesto sobre las ventas estatal | N/D |
| Nebraska | Sujeto a impuestos | Exento para el franqueo de USPS en el correo directo y para la entrega cobrada directamente por un servicio de envío de terceros. |
| Nevada | Exento si se detalla por separado | Los cargos de manipulación y embalaje están sujetos a impuestos, incluso cuando el envío se desglosa. |
| New Hampshire | Sin impuesto sobre las ventas estatal | N/A |
| Nueva Jersey | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Se debe distribuir en el caso de pedidos mixtos. |
| Nuevo México | Sujeto a impuestos | El impuesto sobre los ingresos brutos se aplica incluso cuando el envío está en un renglón separado. |
| Nueva York | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Se debe distribuir en el caso de carritos mixtos o todo el cargo quedará sujeto a impuestos. |
| Carolina del Norte | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Se debe distribuir en el caso de carritos mixtos. |
| Dakota del Norte | Sujeto a impuestos | Exento solo si un servicio de envío de terceros le factura directamente al cliente. |
| Ohio | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique; exento si un tercero independiente factura directamente. |
| Oklahoma | Exento si se indica por separado | Sujeto a impuestos si se incluye en el precio de venta. |
| Oregón | Sin impuesto sobre las ventas estatal | N/A |
| Pensilvania | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique; exento si un tercero le factura directamente al cliente. |
| Rhode Island | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Se debe distribuir en el caso de carritos mixtos. |
| Carolina del Sur | Sujeto a impuestos | Indicar el envío por separado no sirve de ayuda; las condiciones de origen franco a bordo (FOB) pueden afectar la sujeción a impuestos. |
| Dakota del Sur | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Se debe distribuir en el caso de carritos mixtos. |
| Tennessee | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de la presentación de la factura. |
| Texas | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos si los productos están sujetos a impuestos; exento si los productos están exentos, independientemente de cómo se indique. |
| Utah | Exento si se indica por separado | El flete de entrada está sujeto a impuestos. |
| Vermont | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Se debe distribuir por precio o peso. |
| Virginia | Exento si se indica por separado | Solo se aplica al envío: el manejo, o un renglón combinado de «envío y manejo», está sujeto a impuestos. |
| Washington | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Se debe distribuir por precio o peso en caso de envíos mixtos. |
| Virginia Occidental | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. |
| Wisconsin | Sujeto a impuestos | Sujeto a impuestos independientemente de cómo se indique. Se debe distribuir en el caso de carritos mixtos. |
| Wyoming | Exento si se indica por separado | N/A |
Cómo puede ayudarte Stripe Tax
Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Comienza a cobrar impuestos en todo el mundo agregando una sola línea de código a tu integración existente, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).
Stripe Tax te ayuda a monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas un umbral de registro fiscal basado en tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las declaraciones fiscales de EE. UU. en el Dashboard y gestionar las declaraciones fiscales internacionales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) sobre:
Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y en 42 países
Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:
Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos basados en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.
Registrarte para pagar impuestos: si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe trabaja con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.
Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.
Simplifica las declaraciones fiscales: Stripe Tax automatiza las declaraciones fiscales de EE. UU. en el Dashboard, con la tecnología de TaxJar. Para las declaraciones fiscales internacionales, Stripe Tax se integra de manera fluida con socios de declaración fiscal, de modo que tus declaraciones fiscales internacionales sean precisas y oportunas. Deja que nuestros socios gestionen tus declaraciones fiscales para que puedas enfocarte en el crecimiento de tu empresa. Las declaraciones de impuestos de EE. UU. se pueden automatizar en el Dashboard de Stripe, con la tecnología de TaxJar.
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El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo. Si necesitas asistencia para tu situación particular, te recomendamos consultar a un abogado o un contador competente con licencia para ejercer en tu jurisdicción.