Le aliquote dell'imposta sulle vendite variano in base allo stato, alla città e alla giurisdizione locale. Pertanto, per addebitare l'importo corretto dell'imposta sulle vendite è necessario conoscere le informazioni sull'indirizzo del cliente. Questo sembra semplice, ma può diventare complicato quando gli indirizzi di fatturazione e di spedizione del cliente sono diversi.
Quando un'attività vende beni materiali, in genere dovrebbe utilizzare l'indirizzo di spedizione del cliente, non il suo indirizzo di fatturazione, per calcolare l'imposta sulle vendite. L'indirizzo di spedizione è il luogo in cui il cliente prende possesso del prodotto, che costituisce il punto di tassazione negli stati basati sulla destinazione. L'eccezione si verifica se la tua attività opera in uno dei pochi stati basati sull'origine, in cui addebiterai invece l'imposta sulle vendite in base alla località della tua attività.
Di seguito, spiegheremo come utilizzare l'indirizzo del cliente per determinare la corretta aliquota dell'imposta sulle vendite quando vendi beni materiali. Tuttavia, tieni presente che queste sono informazioni generali sull'imposta sulle vendite e che dovresti consultare un esperto fiscale per una consulenza specifica per la tua attività.
Contenuto dell'articolo
- Quale indirizzo utilizzare per le vendite basate sulla destinazione?
- Come funziona la determinazione della fonte dell'imposta sulle vendite negli Stati Uniti
- La spedizione stessa è tassabile?
- In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
Quale indirizzo utilizzare per le vendite basate sulla destinazione?
In una transazione di e-commerce basata sulla destinazione o interstatale, la località in cui il cliente prende possesso del prodotto costituisce il punto di tassazione. Questo è l'indirizzo di spedizione. La tua attività utilizzerà questo indirizzo per calcolare l'imposta sulle vendite, non l'indirizzo di fatturazione.
Come funziona la determinazione della fonte dell'imposta sulle vendite negli Stati Uniti
Le aliquote dell'imposta sulle vendite dipendono dal punto di tassazione, ovvero dal momento e dalla località in cui avviene una transazione. Questo aspetto varia in base alla località del cliente. Le vetrine fisiche in genere non devono affrontare questo problema perché il punto di tassazione è presso il negozio. L'aliquota dell'imposta sulle vendite corretta corrisponde all'aliquota per la località del negozio.
Tuttavia, per le attività che spediscono prodotti ai clienti in tutti gli Stati Uniti, il punto di tassazione può trovarsi in qualsiasi parte del Paese. In queste transazioni, di solito gli stati richiedono alle attività di riscuotere l'imposta sulle vendite in uno dei due modi seguenti:
Riscossione dell'imposta sulle vendite basata sull'origine
Riscossione dell'imposta sulle vendite basata sulla destinazione
Questo concetto è comunemente definito come "determinazione della fonte dell'imposta sulle vendite". Negli stati basati sull'origine, i venditori addebitano l'imposta sulle vendite presso il punto di origine della vendita, ovvero dove l'attività riceve l'ordine.
Ad esempio, se gestisci la tua attività in uno stato basato sull'origine come l'Illinois, addebiterai a tutti i tuoi clienti dell'Illinois l'aliquota dell'imposta sulle vendite in base alla località della tua attività. È lì che l'ordine ha avuto origine. In questo esempio, gli indirizzi di fatturazione e di spedizione del cliente non sono rilevanti. Tuttavia, questo vale solo per i clienti in Illinois, poiché le vendite interstatali sono sempre soggette alla riscossione delle imposte basata sulla destinazione.
Le attività che operano in stati basati sulla destinazione sono tenute ad addebitare l'aliquota dell'imposta sulle vendite in corrispondenza dell'indirizzo di "spedizione" del cliente o della località in cui si trova il cliente. La maggior parte degli stati utilizza questo tipo di determinazione della fonte dell'imposta sulle vendite.
Molti stati sono passati alla determinazione della fonte basata sulla destinazione a seguito della decisione della Corte Suprema degli Stati Uniti del 2018 in South Dakota contro Wayfair, che ha consentito agli stati di imporre ai venditori di un altro stato la riscossione dell'imposta sulle vendite in base all'attività economica (nesso economico) anziché alla sola presenza fisica. Poiché i venditori a distanza possono attivare obblighi fiscali negli stati in cui non dispongono di una sede fisica, l'addebito dell'imposta sulle vendite in base al luogo in cui il cliente riceve i beni è diventato lo standard pratico per applicare coerentemente le aliquote alle transazioni con soggetti al di fuori dello stato.
Vale anche la pena notare che molti venditori non gestiscono più questo calcolo in prima persona. In base alle leggi sui facilitatori di marketplace, attualmente in vigore in quasi tutti gli stati che prevedono un'imposta sulle vendite, piattaforme (ad es. Amazon, Etsy, Shopify) calcolano, riscuotono e versano l'imposta sulle vendite per conto dei venditori di terze parti. Pertanto, la piattaforma gestisce in gran parte la determinazione della fonte dell'imposta sulle vendite e la questione di quale indirizzo utilizzare per questi venditori. Tuttavia, le attività che dispongono di canali diretti con il consumatore (ad es. un sito web autonomo) devono comunque gestire autonomamente le regole di determinazione della fonte per tali vendite.
La spedizione stessa è tassabile?
Le spese di spedizione sono tassabili? Poiché la situazione varia da stato a stato, di seguito abbiamo delineato le modalità di gestione per ciascuno. (Tieni presente che l'attività legislativa a livello statale può modificare queste categorie nel tempo, quindi verifica le informazioni più aggiornate presso il dipartimento delle entrate del tuo stato.)
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Stato
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La spedizione è tassabile?
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Note
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|---|---|---|
| Alabama | Esente se indicata separatamente | Esente in caso di spedizione tramite corriere standard o USPS e se indicata separatamente; tassabile se inclusa nel prezzo. |
| Alaska | Nessuna imposta sulle vendite statale | Le giurisdizioni locali potrebbero comunque tassare la spedizione. |
| Arizona | Esente se indicata separatamente | Il trasporto in entrata (inbound) trasferito al cliente è tassabile. |
| Arkansas | Tassabile | Eccezione: esente se è un corriere standard, e non tu, a fatturare direttamente al cliente. Ripartire per i carrelli misti di articoli tassabili ed esenti. |
| California | Esente se indicata separatamente | Richiede inoltre la consegna tramite corriere standard e l'addebito del costo effettivo (senza ricarico). La gestione e la consegna con un mezzo proprio sono tassabili. |
| Colorado | Esente se indicata separatamente | Alle consegne tramite veicoli si applica una tariffa per la consegna al dettaglio aggiuntiva, indipendentemente dal trattamento fiscale. |
| Connecticut | Tassabile | Tassabile anche se indicata separatamente. |
| Delaware | Nessuna imposta sulle vendite statale | N/D |
| District of Columbia | Esente se indicata separatamente | La combinazione di "spedizione e gestione" è tassabile; solo la spedizione è esente. |
| Florida | Dipende | Esente solo se la spedizione è indicata separatamente e l'acquirente ha l'effettiva possibilità di evitarla (ritiro o consegna organizzata in proprio). Senza un'opzione di ritiro, è tassabile, anche se dettagliata. Ripartire per i carrelli misti. |
| Georgia | Tassabile | Tassabile indipendentemente dalla presentazione in fattura. |
| Hawaii | Tassabile | L'imposta generale sui consumi si applica alle entrate lorde, inclusa la spedizione. |
| Idaho | Esente se indicata separatamente | Il trasporto in entrata addebitato al cliente è tassabile. |
| Illinois | Dipende | Esente se opzionale e indicata separatamente; l'assenza di un'opzione di ritiro la rende tassabile. Ripartire per i carrelli misti. |
| Indiana | Tassabile | Tassabile indipendentemente da come viene indicata; la consegna fatturata da una terza parte indipendente o tramite USPS potrebbe essere esente. |
| Iowa | Esente se indicata separatamente | Il trasporto in entrata è tassabile se addebitato al cliente. |
| Kansas | Tassabile | Tassabile, sia se inclusa nel prezzo sia se indicata separatamente. |
| Kentucky | Tassabile | Tassabile se la vendita è tassabile; esente solo se la vendita sottostante è esente. |
| Louisiana | Dipende | Esente se indicata separatamente, ma le regole delle parrocchie locali variano (stato con regime di "home rule"). |
| Maine | Esente se indicata separatamente | Solo per spedizione diretta tramite corriere o USPS; la gestione è tassabile anche se separata. |
| Maryland | Esente se indicata separatamente | La combinazione di "spedizione e gestione" è sempre tassabile. |
| Massachusetts | Dipende | Esente se indicata separatamente, se l'importo è ragionevole e riflette il costo effettivo di consegna; il ricarico o la gestione inclusa nel prezzo sono tassabili. |
| Michigan | Esente se indicata separatamente | Richiede la documentazione del costo di spedizione effettivo; senza registrazioni, l'intero addebito diventa tassabile. |
| Minnesota | Tassabile | Tassabile indipendentemente da come viene indicata. Ripartire per i carrelli misti. |
| Mississippi | Tassabile | Tassabile a meno che il bene sottostante non sia esente. |
| Missouri | Esente se indicata separatamente | Deve essere anche opzionale (non necessaria per completare la vendita). |
| Montana | Nessuna imposta sulle vendite statale | N/D |
| Nebraska | Tassabile | Esente per l'affrancatura USPS sulla posta diretta e per la consegna fatturata direttamente da un corriere di terze parti. |
| Nevada | Esente se indicata separatamente | Le spese di gestione e imballaggio sono tassabili anche se la spedizione viene scorporata. |
| New Hampshire | Nessuna imposta statale sulle vendite | N/D |
| New Jersey | Tassabile | Tassabile indipendentemente da come viene indicato. Ripartisci gli importi per gli ordini misti. |
| New Mexico | Tassabile | L'imposta sulle entrate lorde si applica anche quando la spedizione è su una riga separata. |
| New York | Tassabile | Tassabile indipendentemente da come viene indicato. Occorre ripartire per i carrelli misti o l'intero addebito diventa tassabile. |
| North Carolina | Tassabile | Tassabile indipendentemente da come viene indicato. Ripartisci gli importi per i carrelli misti. |
| North Dakota | Tassabile | Esente solo se un corriere di terze parti fattura direttamente al cliente. |
| Ohio | Tassabile | Tassabile indipendentemente da come viene indicato; esente se fatturato direttamente da una terza parte indipendente. |
| Oklahoma | Esente se indicato separatamente | Tassabile se incluso nel prezzo di vendita. |
| Oregon | Nessuna imposta statale sulle vendite | N/D |
| Pennsylvania | Tassabile | Tassabile indipendentemente da come viene indicato; esente se fatturato da una terza parte direttamente al cliente. |
| Rhode Island | Tassabile | Tassabile indipendentemente da come viene indicato. Ripartisci gli importi per i carrelli misti. |
| South Carolina | Tassabile | Indicare la spedizione separatamente non serve; le condizioni di origine franco a bordo (FOB) potrebbero influire sulla tassabilità. |
| South Dakota | Tassabile | Tassabile indipendentemente da come viene indicato. Ripartisci gli importi per i carrelli misti. |
| Tennessee | Tassabile | Tassabile indipendentemente dalla presentazione della fattura. |
| Texas | Tassabile | Tassabile se i beni sono tassabili; esente se i beni sono esenti, indipendentemente da come viene indicato. |
| Utah | Esente se indicato separatamente | Il trasporto in entrata è tassabile. |
| Vermont | Tassabile | Tassabile indipendentemente da come viene indicato. Ripartisci gli importi in base al prezzo o al peso. |
| Virginia | Esente se indicato separatamente | Si applica solo alla spedizione; la gestione, o una riga combinata di "spedizione e gestione", è tassabile. |
| Washington | Tassabile | Tassabile indipendentemente da come viene indicato. Ripartire in base al prezzo o al peso per le spedizioni miste. |
| West Virginia | Tassabile | Tassabile indipendentemente da come viene indicato. |
| Wisconsin | Tassabile | Tassabile indipendentemente da come viene indicato. Ripartisci gli importi per i carrelli misti. |
| Wyoming | Esente se indicato separatamente | N/D |
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I contenuti di questo articolo hanno uno scopo puramente informativo e formativo e non devono essere intesi come consulenza legale o fiscale. Stripe non garantisce l'accuratezza, la completezza, l'adeguatezza o l'attualità delle informazioni contenute nell'articolo. Per assistenza sulla tua situazione specifica, rivolgiti a un avvocato o a un commercialista competente e abilitato all'esercizio della professione nella tua giurisdizione.