Le aliquote dell'imposta sulle vendite variano in base allo stato, alla città e alle giurisdizioni locali. Per questo motivo, per addebitare l'importo corretto dell'imposta sulle vendite è necessario conoscere le informazioni sull'indirizzo del cliente. Questo sembra semplice, ma può diventare complicato quando gli indirizzi di fatturazione e di spedizione del cliente sono diversi. Quale indirizzo dovrebbero utilizzare le attività per calcolare l'imposta sulle vendite quando vendono beni materiali?

In questo articolo ti aiuteremo a capire come utilizzare l'indirizzo del cliente per determinare la corretta aliquota dell'imposta sulle vendite quando vendi beni materiali. Tuttavia, tieni presente che si tratta di informazioni generali sull'imposta sulle vendite e che dovresti consultare un esperto fiscale per una consulenza specifica per la tua attività.

Contenuto dell'articolo

• Informazioni sul metodo di imposizione dell'imposta sulle vendite degli Stati Uniti
  
• Utilizzo dell'indirizzo di spedizione o di fatturazione quando si vendono beni materiali
  
• Addebito dell'imposta sulle vendite sulla spedizione
  

Informazioni sul metodo di imposizione dell'imposta sulle vendite degli Stati Uniti

Le aliquote dell'imposta sulle vendite si basano sul punto di tassazione o sul momento e sul luogo in cui avviene una transazione. Questo varia in base alla posizione del cliente. Per questo motivo, in genere i negozi fisici non devono affrontare questo problema, perché il punto di tassazione è nel negozio. L'aliquota corretta dell'imposta sulle vendite è quella relativa alla posizione del negozio.

Tuttavia, per le attività che spediscono prodotti a clienti negli Stati Uniti, il punto di tassazione si sposta in tutto il paese. Gli stati impongono in genere alle attività di riscuotere l'imposta sulle vendite in uno di questi due modi:

• Riscossione delle imposte sulle vendite origin-based
  
• Riscossione delle imposte sulle vendite destination-based
  

Questo concetto è in genere noto come "metodo di imposizione dell'imposta sulle vendite". Negli stati che applicano il metodo di imposizione origin-based, i venditori addebitano l'imposta sulle vendite ai clienti in quello stato nel punto di origine della vendita o nel luogo in cui l'attività riceve l'ordine. Ad esempio, se gestisci la tua attività da uno stato origin-based come l'Ohio, addebiterai a tutti i tuoi clienti dell'Ohio l'aliquota dell'imposta sulle vendite in base alla sede della tua attività, perché è da lì che ha avuto origine l'ordine. In questo esempio, l'indirizzo di fatturazione e di spedizione del cliente non sono rilevanti. Tuttavia, questo si applica solo ai clienti in Ohio, poiché le vendite interstatali sono sempre soggette alla riscossione dell'imposta sulle vendite di tipo destination-based.

Le attività con sede in stati che applicano il metodo di imposizione destination-based sono tenute ad addebitare l'aliquota dell'imposta sulle vendite in vigore presso l'indirizzo di spedizione del cliente o altri indirizzi correlati alla destinazione. In pratica, la tua attività è tenuta ad addebitare le aliquote dell'imposta sulle vendite nel luogo in cui si trova il cliente. La maggior parte degli stati utilizza questo metodo di imposizione dell'imposta sulle vendite.

Utilizzo dell'indirizzo di spedizione o di fatturazione quando si vendono beni materiali

Tenendo presente queste considerazioni, le attività dovrebbero addebitare l'imposta sulle vendite degli Stati Uniti in base all'indirizzo di fatturazione o di spedizione del cliente?

In una transazione e-commerce destination-based (o interstatale), il luogo in cui il cliente prende possesso del prodotto è il punto di tassazione. Questo corrisponde all'indirizzo di spedizione, il che significa che l'attività utilizzerà questo indirizzo, e non l'indirizzo di fatturazione, per calcolare l'imposta sulle vendite.

Addebito dell'imposta sulle vendite degli Stati Uniti sulla spedizione

Le spese di spedizione sono soggette a tassazione? Questo varia in base allo stato, quindi di seguito viene descritto come ogni stato gestisce questo aspetto.

I seguenti stati considerano la spedizione tassabile se viene addebitata come parte di un ordine e l'articolo spedito è considerato tassabile. Non importa se le spese di spedizione sono incluse nel prezzo dell'articolo o se sono elencate separatamente dal prezzo dell'articolo.

• Arkansas
  
• Connecticut
  
• District of Columbia
  
• Georgia
  
• Hawaii
  
• Indiana
  
• Kentucky
  
• Minnesota
  
• Mississippi
  
• Nebraska
  
• New Jersey
  
• New Mexico
  
• New York
  
• North Carolina
  
• North Dakota
  
• Ohio
  
• Pennsylvania
  
• Rhode Island
  
• South Carolina
  
• South Dakota
  
• Tennessee
  
• Texas
  
• Vermont
  
• Washington
  
• West Virginia
  
• Wisconsin
  

I seguenti stati hanno stabilito che le spese di spedizione non sono tassabili se vengono elencate separatamente dal prezzo di vendita dell'articolo. Tuttavia, sono imponibili se l'addebito è incluso come parte del prezzo dell'articolo.

• Alabama
  
• Arizona
  
• California
  
• Colorado
  
• Florida
  
• Idaho
  
• Illinois
  
• Iowa
  
• Kansas
  
• Louisiana
  
• Maine
  
• Maryland
  
• Massachusetts
  
• Michigan
  
• Missouri
  
• Nevada
  
• Oklahoma
  
• Utah
  
• Virginia
  
• Wyoming