As alíquotas de imposto sobre vendas mudam conforme o estado, a cidade e as jurisdições locais. Portanto, para cobrar o valor correto é preciso saber o endereço do cliente. Parece simples, mas pode ser complicado se os endereços de cobrança e entrega do cliente são diferentes. Qual endereço usar para calcular o imposto sobre vendas ao vender produtos físicos?

Este artigo explica como usar o endereço do cliente para aplicar a alíquota correta do imposto sobre vendas ao vender produtos físicos. É preciso ter em mente que essas informações do imposto sobre vendas são genéricas, e você deve consultar um tributarista para entender as especificidades da sua empresa.

Neste artigo:

• A localização do imposto sobre vendas nos EUA
  
• Endereço de entrega ou endereço de cobrança na venda de mercadorias físicas
  
• Aplicar o imposto sobre vendas ao frete
  

A incidência do imposto sobre vendas nos EUA

As alíquotas do imposto sobre vendas são baseadas no ponto de tributação ou na hora e no local em que uma transação ocorre. Isso depende da localização do cliente. Por isso, as lojas físicas normalmente não têm essa dúvida, pois o ponto de tributação é a loja. A alíquota correta do imposto sobre vendas é aquela da localização da loja.

No entanto, para empresas que enviam produtos para clientes em todo os EUA, a tributação acontece em todo o país. Normalmente, os estados exigem que as empresas recolham o imposto sobre vendas de duas formas:

• Recolhimento do imposto sobre vendas baseado na origem
  
• Recolhimento de impostos sobre vendas baseado no destino
  

Esse conceito costuma ser chamado de "incidência do imposto sobre vendas." Nos estados que aplicam imposto na origem, os vendedores cobram o imposto dos clientes nesse estado, no ponto de origem da venda, ou onde a empresa recebe o pedido. Por exemplo, se sua empresa fica em um estado que tributa na origem, como Ohio, cobre de todos os clientes de Ohio o imposto sobre vendas pela localização da empresa, porque o pedido saiu de lá. Neste exemplo, os endereços de cobrança e entrega do cliente não são relevantes. No entanto, isso só se aplica a clientes em Ohio, já que as vendas interestaduais estão sempre sujeitas ao recolhimento de impostos no destino.

Empresas localizadas em estados com incidência do imposto sobre vendas no destino são obrigadas a cobrar a alíquota do imposto sobre vendas do "endereço de entrega" ou outro endereço de destino do cliente. Como empresa, você deve cobrar as alíquotas do imposto sobre vendas no local onde seu cliente está localizado. A maioria dos estados usa esse tipo de incidência para o imposto sobre vendas.

Endereço de entrega ou endereço de cobrança na venda de mercadorias físicas

Considerando tudo isso, o correto é cobrar o imposto sobre vendas dos EUA pelo endereço de cobrança ou entrega do cliente?

Numa transação de e-commerce com incidência no destino (ou interestadual), o local onde seu cliente toma posse do produto é o ponto de tributação. Este é o endereço de entrega, ou seja, sua empresa usaria esse endereço para calcular o imposto sobre vendas, não o endereço de cobrança.

Aplicar o imposto sobre vendas ao frete

As taxas de frente são tributáveis? Depende do estado, veja abaixo as diferenças.

Os estados a seguir consideram o envio tributável se você cobrar por ele como parte de um pedido e o produto enviado for considerado tributável. Não importa se a cobrança de envio está incluída no preço do item ou se está listada separadamente do preço do item.

• Arkansas
  
• Connecticut
  
• Distrito de Colúmbia
  
• Geórgia
  
• Havai
  
• Indiana
  
• Kentucky
  
• Minessota
  
• Mississippi
  
• Nebraska
  
• Nova Jersey
  
• Novo México
  
• Nova York
  
• Carolina do Norte
  
• Dakota do Norte
  
• Ohio
  
• Pensilvânia
  
• Rhode Island
  
• Carolina do Sul
  
• Dakota do Sul
  
• Tennessee
  
• Texas
  
• Vermont
  
• Washington
  
• Virgínia Ocidental
  
• Wisconsin
  

Os seguintes estados estabelecem que as taxas de frete não são tributáveis se você listar o frete separadamente do preço de venda do item. No entanto, eles são tributáveis se você incluir o frete no preço do item.

• Alabama
  
• Arizona
  
• Califórnia
  
• Colorado
  
• Flórida
  
• Idaho
  
• Illinois
  
• Iowa
  
• Kansas
  
• Louisiana
  
• Maine
  
• Maryland
  
• Massachusetts
  
• Michigan
  
• Missouri
  
• Nevada
  
• Oklahoma
  
• Utah
  
• Virgínia
  
• Wyoming